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PRACTICA Calificada Ordoñez
PRACTICA Calificada Ordoñez
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
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8 85
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8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
o 2019
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Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
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CTA DIV
14
142
1421
1421.1
1421.2
1421.3
1421.4
1421.5
50
501
5011
x/x
10
104
14
x/x
63 6322
40 4017
42 424
X/X
94 941
95 951
79 791
x/x
60
601
6011
40
401
4011
42
421
x/x
20
201
2011
61
61
6111
x/x
62 6211
6271
40
4031
4032
46
46991
46992
46993
41
411
94 941
95 951
79 791
40
4031
4032
46
46991
46992
46993
41
411
10
104
41 411
40 4011
46 469
10 104
18 183
10 1041
12 121
40 4011
70 701
12 121
77 7722
63 635
18 183
94 941
95 951
79 791
40 4017
10 104
33 3361
40 4011
46 465
60 603
40 401
42 4212
20 201
61 611
61 611
20 201
94
79
40 4011
10 104
68 687
39 391
94 941
95 951
79 791
69 691
20 201
94 691
95
79
MORAVECO SA
LIBRO DIARIO
DETALLE DE CUENTA DEBE
1
S/ 240,000.00
2
S/ 120,000.00
3a
Legal y tributaria S/ 2,800.00
impuesto a la renta10%
Honorarios por pagar
3b
S/ 1,400.00
S/ 1,400.00
4a
S/ 22,000.00
S/ 3,960.00
Por la compra de mercaderías Factura 02-457000 a MILAGROS S.A.
4b
S/ 22,000.00
5a
10800 S/ 11,772.00
972
ESSALUD 9% 972
ONP 13% 1404
200
1100
800
S/ 7,063.20
S/ 4,708.80
S/ 2,376.00
ESSALUD 9% 972
ONP 13% 1404
S/ 200.00
S/ 1,100.00
S/ 800.00
S/ 7,296.00
6
S/ 7,296.00
S/ 2,376.00
S/ 2,100.00
7
S/ 7,500.00
por pago de alquileres por anticipado
8a
S/ 28,000.00
9
S/ 3,000.00
10
S/ 2,900.00
por pago IR
11
S/ 7,800.00
S/ 1,404.00
12
S/ 1,500.00
S/ 270.00
13
S/ 1,159.00
por pago de IR
14
S/ 1,600.00
15
S/ 20,000.00
S/ 240,000.00
S/ 120,000.00
S/ 280.00
S/ 2,520.00
S/ 2,800.00
S/ 25,960.00
S/ 22,000.00
S/ 2,376.00
S/ 200.00
S/ 1,100.00
S/ 800.00
S/ 7,296.00
S/ 11,772.00
S/ 11,772.00
S/ 11,772.00
S/ 7,500.00
S/ 4,271.19
S/ 23,728.81
S/ 27,999.95
S/ 3,000.00
S/ 3,000.00
S/ 2,900.00
S/ 9,204.00
S/ 1,770.00
S/ 1,500.00
S/ 1,500.00
S/ 1,500.00
S/ 1,159.00
S/ 1,600.00
S/ 1,600.00
S/ 20,000.00
S/ 20,172.00
S/ 593,052.95
10 12
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 120,000.00
33 39
DEBE HABER DEBE HABER
50 60
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 240,000.00 S/ 22,000.00
69 70
DEBE HABER DEBE HABER
95
DEBE HABER
S/ 1,400.00
14 16 20
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
S/ 240,000.00 S/ 120,000.00
40 42 46
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
S/ 280.00 S/ 2,520.00
61 63 68
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
S/ 2,800.00
75 79 94
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
S/ 2,800.00 S/ 1,400.00
HABER
HABER
HABER
HABER
HOJA DE TRABAJO
CTA. DET. SUMAS SALDOS TRANSFERENCIAS
PACÍFICO SA
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
Al 31 de diciembre del año 1
Ventas -
Costo de Ventas 0
UTILIDAD BRUTA -
Gastos de Ventas -
Gastos de Administración -
UTILIDAD DE OPERACIÓN 9,400.00
Ingresos Financieros
Otros Ingresos de Gestión -
UTILIDAD ANTES DE DEDUCCIONES Y PARTICIPACIONES 11,400.00
Participaciones 8% -912
Impuesto a la Renta 30% -3,146.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 7341.6
Consumo
Compra de suministros diversos
suministros diversos
Servicios Prestados por Terceros -
VALOR AGREGADO -
Gastos de Personal -
Tributos -
EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA)BRUTO DE EXPOTACI -
Ingresos Financieros 0
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUES 11400.00
Participaciones 8% -912.00
Impuesto a la Renta 30% -3146.40
RESULTADO DEL EJERCICIO 7341.60
gar Comerciales
40, 41, 44 y 46 -
-
-
-
Y PATRIMONIO 0.00