Exercice 1 :

Une société commerciale établie au Luxembourg accorde des prêts à plusieurs de ses filiales établies
elles aussi au Luxembourg pour un montant total de 700 000 euros et perçoit des intérêts annuels
d’un montant de 14 000 euros. Les filiales n’ont pas d’activités commerciales

Analysez l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

1 assujetti et des non assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

PS

3. Où l’opération est-elle localisée ?

A l’endroit où le prestataire a établi le siège de son activité économique

4. L’opération est-elle exonérée ?

L’opération est exonérée sur base de l’art. 44 1 c)

5. Qui est redevable de la TVA ?

NA

La facture sera établie sans TVA

Avec la mention de l’exonération sur base de l’article 44 1 c)

D 4011 Clients C 75541 Intérêts sur des entreprises liées

Exercice 2 :

Un assujetti Luxembourgeois vend du mobilier à une société Suisse.

Le mobilier est vendu pour un montant de 15 000 euros. Le transport est organisé par l’assujetti
Luxembourgeois.

Analysez l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

1 assujetti et ?

2. L’opération est-elle taxable ?

LB + transport
Exportation

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu est réputé se situer à l’endroit où le bien se trouve au moment du départ de
l’expédition
Luxembourg

4. L’opération est-elle exonérée ?

L’opération est exonérée sur base de l’article 43 1 a)

5. Qui est redevable de la TVA ?

NA

La facture sera établie sans TVA

+ Mention
Exercice 3 :

Un assujetti Luxembourgeois vend des marchandises à une célèbre société Suédoise qui vend des
meubles.

Les marchandises sont vendues pour un montant de 150 000 euros. Le transport est organisé par
l’assujetti Luxembourgeois.

Analysez l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

LB + transport
LIC

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu est réputé se situer à l’endroit où le bien se trouve au moment du départ de
l’expédition
Luxembourg

4. L’opération est-elle exonérée ?

L’opération est exonérée sur base de l’article 43 1 d)

5. Qui est redevable de la TVA ?

NA au Luxembourg
Le client va autoliquider la TVA

La facture sera établie sans TVA

Avec la mention de l’exonération sur base de l’article 43 1 d)

Le fournisseur doit remplir et déposer un état récapitulatif

Exercice 4 :

Une société française A achète des biens pour 19 000 euros à un assujetti Luxembourgeois B.

A prend livraison des biens chez B et les expédie directement au Mexique depuis le Luxembourg.

Analysez l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

…

2. L’opération est-elle taxable ?

…

3. Où l’opération est-elle localisée ?

…

4. L’opération est-elle exonérée ?

…

5. Qui est redevable de la TVA ?

…

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

LB + transport
Exportation

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu est réputé se situer à l’endroit où le bien se trouve au moment du départ de
l’expédition
Luxembourg

4. L’opération est-elle exonérée ?

L’opération est exonérée sur base de l’article 43 1 a)

5. Qui est redevable de la TVA ?

NA

La facture sera établie sans TVA

Avec la mention de l’exonération sur base de l’article 43 1 a)
Exercice 5 :

Une société d’assurance Luxembourgeoise a perçu tout au long de l’année des primes d’assurances
pour un montant total de 100 000 euros.

Analysez l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

1 assujetti et ?

2. L’opération est-elle taxable ?

PS

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu où le prestataire a établi le siège de son activité économique
Luxembourg

4. L’opération est-elle exonérée ?

L’opération est exonérée sur base de l’article 44 1 i)

5. Qui est redevable de la TVA ?

NA

La facture sera établie sans TVA

Avec la mention de l’exonération sur base de l’article 44 1 i)
Exercice 6 :

Une société Luxembourgeoise loue des locaux a des sociétés commerciales Luxembourgeoises.

Il y a 4 étages et 4 locataires.

Les revenus locatifs sont d’un montant de 100 000 euros annuels.

Analysez l’opération

6. Qui intervient dans l’opération ?

…

7. L’opération est-elle taxable ?

…

8. Où l’opération est-elle localisée ?

…

9. L’opération est-elle exonérée ?

…

10. Qui est redevable de la TVA ?

…

…
….

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

PS liée à un immeuble

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu où se trouve l’immeuble
Luxembourg

4. L’opération est-elle exonérée ?

L’opération est exonérée sur base de l’article 44 1 g)

5. Qui est redevable de la TVA ?

NA
 Si la société a opté à la TVA

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

PS liée à un immeuble

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu où se trouve l’immeuble
Luxembourg

4. L’opération est-elle exonérée ?

L’opération est taxable au taux de … %

5. Qui est redevable de la TVA ?

Le fournisseur Luxembourgeois

Exercice 6 bis :

Une société Luxembourgeoise détient un immeuble en Allemagne et loue des locaux a des sociétés
commerciales Allemandes.

Il y a 4 étages et 4 locataires.

Les revenus locatifs sont d’un montant de 100 000 euros annuels.

Analysez l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

…

2. L’opération est-elle taxable ?

…

3. Où l’opération est-elle localisée ?

…

4. L’opération est-elle exonérée ?

…

5. Qui est redevable de la TVA ?

…
 …
….

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

PS liée à un immeuble

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu où se trouve l’immeuble
En Allemagne

4. L’opération est-elle exonérée ?

Si pas d’option, l’opération est exonérée sur base de l’article 44 1 g)
Si option, l’opération est taxable au taux de …%

5. Qui est redevable de la TVA ?

A déterminer
Exercice 7 :

La commission européenne dont les bureaux se situent au Luxembourg commande de nouveaux

mobiliers à un magasin de meubles Luxembourgeois. Ce matériel est fixé au prix de 45 000 euros.

Analysez l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

…

2. L’opération est-elle taxable ?

…

3. Où l’opération est-elle localisée ?

…

4. L’opération est-elle exonérée ?

…

5. Qui est redevable de la TVA ?

…

…
….

6. Qui intervient dans l’opération ?

1 assujetti et un non assujetti

7. L’opération est-elle taxable ?

LB + transport

8. Où l’opération est-elle localisée ?

Le lieu où le bien se trouve au moment du départ de l’expédition

9. L’opération est-elle exonérée ?

Exonéré de TVA car livraison aux organismes internationaux selon art 44 1 k)

10. Qui est redevable de la TVA ?

NA