ENCG - Tanger Gestion budgétaire et prévisionnelle Pr. Rachid DAANOUNE CAS BUDGETA La société BUDGETA désire effectuer des prévisions financiéres pour le premier trimestre de I’exereice N+1 Les services de la société vous communiquent les renseignements suivants ~ Echéances des eréances et des dettes au bilan au 31 décembre N (en DH) : Montant au Paiement en N+] bilan Janvier Février Mars Clients 62 300 31150 31150 Autres débiteurs 73.000 22.350 50.650 Fournisseurs 64 200 64 200 Etat eréditeur (1) 23.000 14.000 9.000 Organismes sociaux 32400 32400 Autres eréanciers .... 62100 62100 (dont: - Reliquat de Fimpét sur les sociétés (LS): 9 000 DH ~T.V.A due : 14.000 DH ~ D’aprés le bilan au 31 décembre N, la trésorerie disponible est de 99 800 DH - Prévisions des ventes du premier trimestre N+1 (en DH) : Janvier Fevrier Mars. HT 152000 147500 132.000 TVA 30400 29 500 26 400 Les clients réglent ainsi : 55 % dans le mois de la vente, 45 % dans le mois suivant . - Prévisions des achats du premier trimestre N+1 (en DH) Janvier Février Mars HT 105 000 94,000 T12 000 TVA 21.000 18 800 22.400 40 % dans le mois d’achat, 60 % dans le mois Les fournisseurs sont réglés ainsi - Prévisions des autres charges extemes du premier trimestre N+1 (en DH) Janvier Fevrier Mars HT 23 000 20 000 21 000 TVA 4.600 4000 4200 Les autres charges extemes sont décaissées le mois méme. - Prévisions des charges de personnel du premier trimestre NH (en DH) Janvier Février Mars: Salaires 55 000 35.000 61 000 Charges sociales 26 400 26 400 29 280 Les salaires sont décaissés le mois méme ; les charges sociales sont décaissées le mois suivant ~ Le taux de la T.V.A est de 20% ; la société est sous le régime de débit. La déclaration de la T.V.A est mensuelle. ~ L’impot sur les sociétés (1.8) de exercice N s’éléve 490 000 DH. Tray: Etablir pour le premier trimestre de lexereice N+1, mois par mois, 1) les budgets intermédiaires (Budget des encaissements sur les ventes, budget des décaissements sur les achats, budget des décaissements sur les autres charges extemes, budget des décaissements sur les charges de personnel, budget de TVA, ...); 2) le budget de trésorerie mensuel (en donnant le détail des encaissements et des décaissements de chaque mois).