Tâches Objectifs Risques Evalua Dispositif de contrôle Force 

/
tion interne faiblesse
Réception et Prise des commandes -Risque de vente à I -Acceptation des commandes faiblesse
traitement de des clients non doit être autorisé par une
la commande solvables personne compétente et
correspondre aux conditions
-Risque de litige I de ventes fixées par
avec les clients l’entreprise
suite au non
règlement des -analyse permanente et faiblesse
factures actualisée de la solvabilité des
clients
- risque de F
supporter des
charges de procès
dans le cas d’une
action en justice
Etablissement Matérialiser les - risque de non I - mode de prise de commande Faiblesse
du bon de commandes clients confirmation des formalisé
commande commandes
téléphoniques, par
les clients

Mise à jour du Organisation et - risque d’omission M - Mise à jour du planning de Force

planning de synchronisation des des commandes livraison
livraison expéditions

Expédition de Satisfaction des - risque de retard I - renforcer les moyens de Faiblesse

la commandes clients de livraison transport.
marchandise
- risque de non- I - vérification entre BL et BC et Faiblesse
conformité BS

- risque d’erreur I - procédure de vérification Faiblesse

de destination rigoureuse avant exportation

Mise à jour La maîtrise des - risque d’une I - tenir à jour les fiches de Force
des fiches de mouvements de stock mauvaise stock
stock évaluation des
valeurs
d’exploitation

Facturation - Les marchandises -Oubli de F -La facturation est faite dans Faiblesse
livrées doivent facturation un délai minimum après
correspondre en expédition des marchandises.
quantité et en qualité à -Erreur en matière M
la commande des conditions de -Contrôle arithmétique de la faiblesse
- veiller à ce que les ventes facture (numéro de la facture)
prix soient
correctement appliqués -Sortie de I
et que les différents marchandises non
rabais ou remises facturée : risque
soient accordés en de perte
fonction de l’examen
des contrats passés
avec les clients
-Toutes les
marchandises sorties
de l’entreprise doivent
être facturées
Enregistrement - garder la traçabilité -Oubli M -les factures sont enregistrées Faiblesse
des factures des opérations d’enregistrement dés leur réception par le
comptable
-garantir l'exhaustivité -Chiffre d’affaire I
de l'enregistrement des incorrect -l’enregistrement et immédiat Faiblesse
factures et chronologique.

Enregistrement - matérialiser la - oubli M - utilisation d’un compte Faiblesse

des règlements réception des chèques. d’enregistrement transitoire « clients effets à
recevoir »

-Les retards de règlement font Force

Suivi des - Permettre la l’objet de surveillance
comptes client constatation de la particulière
dépréciation de
certaines créances Risque de perte I -Les relances sont Force
déclanchées dès que le délai
- Assurer la relance des de règlement est dépassé
arriérés