Institut des Hautes Études

Commerciales de Carthage

Audit interne cycle achat

Préparé par :
Gnichi Mariem
Encadré par :
Ghrairi Moneem

Année universitaire :
2019/2020
 Introduction

Présentation de l’entreprise
d’accueil

Déroulement du stage

Audit interne cycle achat

Conclusion
Introduction

L’importance de cycle achat-fournisseur au sein

de l’entreprise de nos jours

 Cycle de production
 Le cycle de vente
 Le cycle trésorerie
Présentation de l’entreprise
d’accueil

S1 : Présentation générale du cabinet Alloui :

Gérante

Département Département
Comptable Audit

Comptable Comptable Auditeur

Présentation de l’entreprise
d’accueil

S2 :Les services assurés par le cabinet :

1) Dossier sociale
La gestion de contrat de la carrière
Préparation des bulletins de paie
Préparation des déclarations CNSS
Présentation de l’entreprise
d’accueil
2)Dossier comptable
Archivage et classement
La saisie des écritures comptables
Tenus à jours des comptes et des livres
comptables
Le respect des règles comptables et de gestion
L’élaboration des comptes annuels
Le traitement comptable
Préparation des états financiers
Gestion et traitement de la paie
Présentation de l’entreprise
d’accueil

3) Dossier fiscal
L’établissement des déclarations fiscales
L’optimisation de la gestion fiscale
Calculer les retenus à la source qui dépendent
du chiffre d’affaire
Calculer L’impôt sur la société
Vérifier si la société est soumise à la TVA ou en
suspension
4) Audit
 Déroulement du stage

S1 : Les tâches effectuées :

1)Le classement
Dossier achat
Dossier vente
Dossier caisse
Dossier banque
Dossier fiscal
Dossier personnel
Dossier juridique
Dossier des opérations diverses
 Déroulement du stage

2)La saisie comptable

Logiciel « Ciel compta »
facilite la tâche
la protection des données
la sécurisation des informations comptables

S2 : Les principaux apports du stage

1) Les apports personnels
2) Les apports professionnels
Les limites du stage
Audit interne cycle achat

Définition de l’audit interne

S1 : audit du cycle achat fournisseur :
1/Audit opérationnel des approvisionnements :
A/ Le déclenchement de la commande
B/Acceptation et traitement de la livraison :
C/Enregistrement des dettes :
D/ Le paiement des factures :
E/ Aspect fiscal :
• Pour une entreprise assujettie à la tva,
• Pour une entreprise non assujettie à la TVA
Audit interne cycle achat

2/Le contrôle des comptes :

• les contrôles sur des pièces
• L’observation physique
• La confirmation directe
L’examen analytique
3/ Les principaux comptes concernés :
a. Le compte de résultat:
b. Le compte de bilan
 Audit interne cycle achat

Cas pratique de la société « XYZ »

I. Description des procédures :
1/ Description des besoins :
2/La sélection des fournisseurs :
3/Lancement des commandes :
4/Réception des commandes :
5/Suivie des commandes :
 Audit interne cycle achat

II.Les tests de vérification :

Test 1 : Vérification du respect des prix de
convention :
Test 2 : Vérification de l’application de la
concordance entre le bon de livraison et le bon
de commande :
Test 3 : Résultat d’exonération de la retenue à la
source
Test 4 : Récapitulation de fonction incompatible :
III. L’analyses des faiblesse de la société « XYZ »
Faiblesses Risques Recommandations
-Absence de critère fiable dans le -Sur facturation des articles Il faut consulter la liste des
choix de fournisseur, commandés, fournisseurs pour pouvoir connaitre
-l’absence des tableaux comparatifs - règlement des biens non livrés de façon exhaustive les fournisseurs
pour certains articles - Mauvaise choix des fournisseurs par les conditions de vente et de pouvoir
-consultation non régulière des conséquent ce la ne permet pas passer la commande dans ces
d’acquisition des biens d’une meilleur conditions favorables
fournisseurs condition des prix qualité délai

-Manque de bon de réception -non réception ou réception incomplète -Il est recommandé de procéder à
- l’absence de fiches de pointages l’établissement systématique d’un
de la commande bon de réception pour chaque
physiques des articles reçues.
-risque de confusion des fonctions de article entrée en stock
réception et de magasinage : absence -Veiller à ce que tous les bons de
de document de justification réception soient signés par le service
- risque de double commande réceptionneur
- défaut d’information pour le - la facture apportée au service
responsable des achats (quantité, comptable doit être rapproché au BC
qualité, prix) et BR pour comptabiliser correctement
- risque de comptabilisation des achats les achats dans la facture
non réceptionné correspondante
Absence de procédure de
budgétisation
Cumul de tâches incompatibles du
service approvisionnement qui est
chargée aussi de stockage
L’inventaire physique est fait par le
magasinier
• Risque de collusion financière Le budget des achats doit être établi 3
• -Risque de rupture de stock mois avant le commencement de
l’exercice et présenté avec le plus fin
détail
-Détournement de stock ou mauvaise -Création d’un service concerné de
stockage
gestion de celle ci
-séparations des taches
- fonctions incompatibles
incompatibles
-Détournement des -L’inventaire doit être fait par un autre
personne
marchandises/matières première
-comptage erronée qui ne reflète pas -un rapprochement entre le solde
comptable et le montant inventorié
la réalité de stock existant doit avoir lieu.
Conclusion Générale
MERCI POUR VOTRE ATTENTION