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Objet de la mission : S’assurer les conditions de stockage sont adaptées au type de bien et qu’ils
sont sécurisés
Risque : risque de fauche des fournitures, risque d’humidité ou de dégradation des biens
entreposés
Constats/Faits : tous les stocks ne sont pas rangés dans des armoires. Nous avons remarqués qu’il
y avait des lots d’imprimés déposés à même le sol dans le couloir.
Causes : Manque d’espace.
Conséquences : une fauche du stock entrainerait un nouvel achat de ces biens ce que
constituerait une perte financière pour l’UASen-Vie. L’humidité provoquerait la détérioration du
stock.
il faudrait établir le BCE de manière à ce que le RAF puisse signer en plus de la DG afin de
respecter la procédure. Afin de rendre le dispositif de contrôle interne plus efficace il
faudrait veiller à ce que ces deux signatures soient réunies avant la passation de la
commande
FRAP n°2 :
P: Absence de bons de réception
C : La société n’établit pas de bons de réception pour ses achats indépendamment des bons de livraison
C: Non existence d’une procédure claire et définie qui prévoit l’établissement des bons de réception
C: L’impossibilité d’un contrôle rigoureux des réceptions
R : L’établissement de BR pour chaque
Le rapprochement entre les BC et les BR
Le contrôle des quantités et de la qualité des livraisons en le matérialisant sur le BR
FRAP n° 3:
P : Absence de sélection des fournisseurs
C : Le commercial contacte ses fournisseurs habituels et passe sa commande sans aucune négociation
préalable
C : Absence d’une base de données fournisseurs
Absence d’études de marché périodiques
C : Achat à un prix supérieur au marché
R: Une procédure de sélection des fournisseurs doit être définie
Une base de données fournisseurs doit être créée et mise à jour périodiquement
FRAP n°4 :
P : Les prestations ne sont pas contrôlées avant leur livraison aux clients
C : Le fournisseur peut livrer lui-même au client
Le commercial reçoit la livraison et l’envoi directement au client sans aucun contrôle au préalable
En l’absence du commercial, c’est la standardiste ou l’agent de sécurité qui réceptionne la livraison
FRAP n°5 :
Pro : Absence d’une procédure régissant les délais de règlement
Con : Les règlements ne sont déclenchés qu’après relance du fournisseur
Le trésorier prépare les modalités de règlement et choisit un délai selon la disponibilité des fonds
Consé : Absence de négociation effective avec les fournisseurs au moment de la commande
Absence de sélection des Une base de données frs doit être créée et mise à jour
fournisseurs périodiquement
FRAP 4 Absence de contrôle des La société doit exiger un contrôle rigoureux à l’arrivée
prestations reçues de chaque livraison avant l’établissement du bon de
réception