Cas test de cheminement

Groupe 1 – Production et distribution (2-3 participants)

Rôle

Ce groupe est responsable du traitement des commandes reçues des clients :

 fabrication et préparation des produits commandés ;

 enregistrement des livraisons aux clients ;
 suivi des stocks, et
 réalisation d’un inventaire physique et réconciliation entre les quantités théoriques et les quantités
physiques inventoriées.

Tâches

1. Fabrication et préparation des produits commandés

Les produits sont matérialisés par des cubes. Les produits sont fabriqués par lot de 2 produits, ce qui
constitue le niveau de stock minimum par produit. Les commandes sont préparées sur la base du
stock. Si le niveau de stock n’est pas suffisant, une production est lancée.

Chaque produit est matérialisé par 3 cubes de couleur (PM/07) comme ci-après:

Prix de vente standard Description

€
YOYO 30.00 3 cubes rouges
MACAO 24.00 3 cubes blancs
SUNSHINE 17.50 3 cubes jaunes
COCOON 27.50 3 cubes noirs
2. Enregistrement des livraisons aux clients
Le bon de livraison (PM/02) devra être établi en trois exemplaires :

 Un exemplaire du bon de livraison est joint au produit qui sera livré aux clients (groupe 2),
 Un exemplaire du bon de livraison est donné au service Facturation (groupe 3),
 Un exemplaire est conservé avec la commande.
Le groupe doit tenir la liste séquentielle des bons de livraison émis.

3. Suivi des stocks

Le groupe doit matérialiser sur le flipchart la liste des lots de produits en stock. Le numéro de lot et la
quantité de chaque produit doivent être indiqués. Quand une commande est préparée et que les
produits sont livrés aux clients, le numéro du bon de livraison et la quantité livrée doivent être
indiqués sur le flipchart ; les quantités livrées viennent en diminution du niveau des stocks. A tout
moment, les stocks doivent être réconciliés avec les quantités existantes.

Le détail des entrées et sorties de stocks peut être matérialisé sur le flipchart de la manière suivante :

Lot de prod° # YOYO MACAO SUNSHINE COCOON Total

/ BL #

Lot 1 2 2 2 2 8

Bon de (2) (1) (3)

livraison 1

Total 2 0 1 2 5

4. Réalisation d’un inventaire physique et réconciliation entre les quantités théoriques et les quantités
physiques inventoriées.

A la fin de l’exercice, le groupe doit effectuer un inventaire des produits en stock et réconcilier les
quantités physiques aux quantités théoriques (issues du détail des stocks établi par le groupe).
L’absence de rapprochement entre les données peut s’expliquer par des erreurs ou des oublis dans le
suivi des lots et des livraisons de produits.

Documents à distribuer au début de l’exercice  ?

-
-

Autres documents utilisés pendant l’exercice  ?

-
Groupe 2 - Clients (4-6 participants)

Rôle

Ce groupe est responsable :

 De passer des commandes à KTex ;

 de la vérification des produits livrés ;
 du paiement des factures, et
 de l’enregistrement des commandes, des produits reçus, des factures clients et des paiements
effectués.

Tâches

1. Passation de commandes
Chaque participant représente l’un des six clients suivants dont les soldes d’ouverture sont (à régler au
début de l’exercice) :

 Ashton’s € 99 – Facture 1
 UVB € 150 – Facture 2
 Quick n Chic € 84 – Facture 3
 Modern Day € 89 – Facture 4
 Strips € 110 – Facture 5
 Forever Young € 103 – Facture 6
Si le nombre de participants dans le groupe est inférieur ou supérieur à six, les participants se
répartissent entre eux les six clients.

La gamme de produits et la liste de prix sont présentées dans le document PM/07.

Le modèle du bon de commande (PM/01) devra être établi en 2 exemplaires. Un exemplaire sera
conservé et un exemplaire donné au service Production et distribution (groupe 1).

2. Vérification des produits livrés

Les clients (groupe 2) vont rapprocher le bon de commande (PM/01) et le bon de livraison (PM/02)
envoyé par le fournisseur.

3. Paiement des factures

Un avis d’encaissement (PM/06) accompagne le chèque (PM/05). Ils en conservent une copie.

Les paiements sont adressés au service Trésorerie (groupe 6), service responsable de l’enregistrement
des encaissements et des décaissements.
4. Enregistrement des commandes, des produits reçus, des factures clients et des paiements effectués

Toutes les opérations sont à matérialiser sur le flipchart : on doit connaître à tout moment la position
des clients (commande, livraison, facture, règlement).

ex. Dans les comptes d’Ashton’s (faire une balance par client)
Date Description Montant Date Description Montant

Solde d’ouverture (facture 1) €.99

xx.ya.zz Paiement facture n° xx €.xx xx.yy.zz Facture n° xx €.xx

etc… etc…
TOTAL TOTAL

Il est important de préciser a que les clients ont déjà des comptes ouverts dans la société (cf : soldes
d’ouverture listés plus haut) et qu’ils doivent donc les régler rapidement pour que le service trésorerie
commence à participer dès le début de l’exercice.

Documents  à distribuer au début de l’exercice :

-
-
-
-

Autres documents utilisés pendant l’exercice :

-
-
Groupe 3 - Finance – Facturation clients (6 participants)

Rôle

Ce groupe est responsable :

 de l’établissement et de l’envoi des factures clients aux :
 Clients (groupe 2), et
 Comptabilité clients (groupe 4)
o Lors de la réception du bon de livraison transmis par le service Production et distribution
(groupe 1) de la mise à jour du journal des ventes, et
o de la préparation de l’écriture à comptabiliser par le service Comptabilité générale (groupe 5).
Il est essentiel que les factures clients soient préparées régulièrement afin de ne pas perturber les
transferts d’information entre les groupes.

Tâches

1. Etablissement et envoi des factures aux clients

Les factures devront être établies en trois exemplaires (PM/03) (ils conservent un exemplaire).

La première facture doit avoir le numéro 7, les factures 1 à 6 ayant déjà été établies par la société
(se référer aux soldes clients d’ouverture listés plus bas).

Un exemplaire de la facture est adressé aux clients (groupe 2), un exemplaire est adressé au service
Finance – Comptabilité clients (groupe 4) pour comptabilisation dans la balance auxiliaire clients.

Rappeler aux participants que la liste des prix des produits est fixe (Liste des produits et tarifs
présentés dans le document PM/07).

2. Mise à jour du journal des ventes

Exemple de matérialisation sur le flipchart :
 Date N° facture Client Total

xx.yy.zz 7 Ashton’s €.xx

xy.yy.zz 8 UVB €.xx
etc…
__________________
TOTAL €.xx

Les clients ont déjà des soldes d’ouverture dans la société:

 Ashton’s € 99 – Facture 1
 UVB € 150 – Facture 2
 Quick n Chic € 84 – Facture 3
 Modern Day € 89 – Facture 4
 Strips € 110 – Facture 5
 Forever Young € 103 – Facture 6

3. Préparation de l’écriture à comptabiliser par le service Comptabilité générale (groupe  5).

Le bordereau d’écriture comptable (PM/04) est préparé et transmis au service comptabilité générale
(groupe 5).

Le service Comptabilité générale (groupe 5) doit tenir à jour le journal des ventes (pas de TVA) :

Dt #411 Comptes clients (montant total)

Ct #707 Ventes (montant total).

Documents à distribuer au début de l’exercice  ?

-
-
-

Autres documents utilisés pendant l’exercice  ?

-
Groupe 4 – Finance – Comptabilité clients (4-6 participants)

Rôle

Ce groupe est responsable de la comptabilisation des factures et des encaissements dans la balance
auxiliaire clients.

Tâches

Comptabilisation des factures dans la balance auxiliaire clients

Ce groupe met à jour la balance auxiliaire clients dès réception :

 des factures transmises (PM/03) par le service Facturation (groupe 3),

 de l’avis d’encaissement transmis (PM/06) par le service Trésorerie (groupe 6)
Les participants établissent une balance auxiliaire clients et un détail par client.

Les clients ont déjà des soldes d’ouverture dans la société:

 Ashton’s € 99 – Facture 1
 UVB € 150 – Facture 2
 Quick n Chic € 84 – Facture 3
 Modern Day € 89 – Facture 4
 Strips € 110 – Facture 5
 Forever Young € 103 – Facture 6

Les balances clients seront formalisées sur le flipchart sur le modèle suivant :

ex. Ashton’s (à réaliser pour chaque client séparément)

Date Description Montant Date Description Montant

Solde d’ouverture (facture 1) €.99

xx.yy.zz Facture n° xx €.xx xx.ya.zz Encaissement facture n° xx €.xx

etc… etc…

TOTAL TOTAL
Documents  à distribuer au début de l’exercice  ?

Autres documents  utilisés pendant l’exercice  ?

-
-
Groupe 5 – Finance – Comptabilité générale (3 participants)

Rôle

Ce groupe est responsable du suivi et de la mise à jour des comptes généraux suivants : ventes, clients
et banque.

Tâches

1. Suivi et de la mise à jour des comptes généraux suivants : ventes, clients et disponibilités

Toutes, les informations reçues des autres groupes sont à enregistrer sous forme de comptes en « T »
sur le flipchart.

#707 Ventes Comptabilisation sur la base de l’écriture préparée (PM/04) par

le service Facturation (groupe 3)

#411 Clients Contrepartie des écritures de comptabilisation des ventes et des

encaissements

#512 Banque Comptabilisation sur la base de l’écriture préparée (PM/04) par

le service Trésorerie (groupe 6)

Exemple : Balance générale

ex. # 411 comptes clients

Date Description Montant Date Description Montant

Ouverture €.635

xx.yy.zz Facture n°x €.xx xx.ya.zz Encaissement n°y €.xx

etc… etc…

TOTAL TOTAL

A réaliser pour chacun des 3 comptes

2. Soldes d’ouverture

Balance générale réconciliée avec la balance auxiliaire clients, le journal des ventes et le journal de
trésorerie :

Dt Ct

Comptes clients € 635 Ventes € 635

Disponibilités €0

Le compte bancaire ouvert à la banque est à zéro.

Documents à distribuer au début de l’exercice  ?

Autres documents utilisés pendant l’exercice  ?

-
Groupe 6 – Finance – Trésorerie (3 participants)

Rôle

Ce groupe sera responsable :

 du suivi et de la mise à jour du journal de trésorerie ;

 du dépôt à la banque des chèques reçus (PM/05);
 de la transmission des avis d’encaissement (PM/06) au service Comptabilité clients (groupe 4) et
de la préparation des écritures à comptabiliser (PM/05) par le service Comptabilité générale
(groupe 5).
Tâches

1. Suivi et mise à jour du journal de trésorerie

Les participants devront identifier les informations à comptabiliser dans le journal de trésorerie
(matérialisation sur le flipchart).

Exemple :

Date Description Total Montant

xx.yy.zz Ashton’s Factures n°x et y €.xx

xy.yy.zz UVB Factures n° z €.xx

Etc…

__________________

Total

L’exercice commencera dès qu’ils recevront les chèques (PM/05) accompagnés d’un avis
d’encaissement (PM/06) établis par les clients (groupe 2).

2. Dépôt à la banque des encaissements reçus

Dès que le groupe a comptabilisé le règlement reçu, le chèque est déposé à la banque. Les dépôts en
banque sont effectués pour 3 chèques à chaque fois.

Toutes les informations nécessaires sont portées sur la remise de chèque (PM/08). Les chèques et la
remise de chèques sont déposés dans la boîte prévue à cet effet à la banque.

3. Transmission des avis d’encaissement au service Finance – Comptabilité clients (groupe 4) et

préparation des écritures à comptabiliser par le service Finance – Comptabilité générale (groupe 5)

 Transmission des avis d’encaissement (PM/06) au service Finance – Comptabilité clients (groupe
4) ; et
 Préparation des écritures à comptabiliser par le service Finance – Comptabilité générale
(groupe 6) (PM/04).
Documents à distribuer au cours de l’exercice  :

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Autres documents utilisés pendant l’exercice  :

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