Exercice Revue Analytique

Cpte gén.
Désignation 12/31/2013 12/31/2014 en "000" de MAD

11110000 Capital Social 10,000 10,000
11690000 Report à nouvea (3,019) (3,270)
11810000 Résultat en ins - -
11890000 R‚sultat net en instance ( d‚biteur -
11990000 R‚sultat net de l'ex (solde d‚bit) -
21110000 Frais de const (18) -
21120000 Frais préalable (4,501) (4,044)
21280000 Autres charges (2,737) (1,637)
22200000 Brevets, marque (92) (92)
22850000 Immob incorporelles en cours -
23218000 Autres bƒtments -
23270000 Agencements et am‚nagements des con -
23511000 Mobilier de bur (40) (184)
23521000 Matériel de bur (4) (4)
23551000 Matériel inform (115) (127)
23561000 Agencements ins (462) (474)
28111000 Amortssements 18 -
28112000 Amort frais pré 3,692 4,044
28117000 Amort.des frais de pub -
28120000 Amort.des charg 2,082 1,309
28220000 Amort.des breve 38 57
28327000 Amort.des install, agencements -
28328000 Amort. des autres constructons -
28330000 Amort.des install tech et outllage -
28350000 Amort.du mob ,mat‚riel de bureau -
28351000 Amort. des mobi 8 56
28352000 Amort. du matér 2 3
28355000 Amort. du matér 54 78
28356000 Amort des agenc 75 122
34110000 Frs.avances et (24) (37)
34210000 Clients (7,484) (14,886)
34271000 Clients facture - -
34310000 Avances et acom (4) (6)
34530000 Acomptes sur im (38)
34552000 Etat TVA.r‚cuper sur les charges -
34560000 Etat cr‚dit de TVA -
34880000 Divers débiteur (46) (46)
34910000 Charges constat‚s d'avance -
34930000 Intérets courus (27) -
35000000 Titres et valeu (777)
35043000 Depôt à Terme (4,000) (4,000)
37010000 diminuton des - -
37020000 augmentaton de (4) -
44110000 Fournisseurs 4,592 7,668
44170000 Frs - factures 1,764 231
44320000 Rémunératon dû 7 -
44370000 Charges de pers 323 382
44380000 Personnel autres cr‚diteurs -
44410000 Caisse natonal 57 23
44430001 RCAR REGIME GEN 37 15
44430002 rcar régime com 15 15
44430004 RECORE 0 0
44430005 CIMR 16
44450000 Mutuelles 13 13
44451000 Mutuelles remb frais medicaux -
44452000 Assur maladie i 32 28
44453000 Quietus plus -
44454000 Assurance A.T 11 11
44480000 Autres organismes sociaux -
44525100 Etat, IGR 52 91
44530000 Etat Impôt sur -
44880000 Divers créancie 192 4,517
44970000 Compte transito -
45060000 Provisions pour 4 -
47010000 Augmentaton de - 2
47020000 Diminuton det 30 20
51150000 Virments de fon - -
51410001 BMCI - Tanger (233) (151)
51410005 BMCI- TANGER 2 (37) (28)
51610001 Caisse Tanger (3) (16)
61251000 Electricité (10)
61251001 Eau (6)
61251110 Consommaton Ea (250)
61252000 Achats de four d'entreten (2)
61253000 Achat pett out - (1)
61254000 Achat de four d (45) (5)
61254100 Achats de fourn (1) (28)
61263000 Achats des prestatons de services -
61263100 Achats de prest - (4,306)
61263200 Sécurité locaux (1,543) (1,157)
61263400 Photos & report - (1)
61313000 Locaton de mat et d'outllage -
61314000 Locaton de mob et mat de bureau -
61316000 Locaton de mat (302) (560)
61318000 Locatons et charges locatves dive -
61331000 Entret et répar (43) (138)
61332000 Entret et répar - (28)
61335000 Maintenance (1,552) (1,703)
61341000 Assurances mult - (194)
61348000 Autres assuranc (2) (6)
61352000 Rémunératons d -
61353000 Rémunératons d (21) (83)
61365000 Honoraires - (172)
61365300 Honoraires KPMG (129) (103)
61378000 Autres redevances -
61410000 Etudes, recherc (7) (2)
61413100 Formatons & s‚minaires..... (73)
61415000 Documentaton g‚n‚rale (4)
61416000 Documentaton techniques -
61428000 Autres transports -
61428100 Frais d'expédit (1) (24)
61431100 Voyages et depl (7) (0)
61431110 Carburant (64) (104)
61431200 Voyages et dépl (50) (11)
61435000 Missions -
61435100 Missions locale (10) (20)
61435200 Missions à l'ét (7) (148)
61435210 Achat devises (7)
61435300 Restauraton (12)
61436000 Récéptons (11) (65)
61441000 Annonces et ins - (299)
61442000 Echantllons, c - (155)
61443000 Foires et expos 50 (208)
61447000 Cadeaux … la client‚le -
61448000 Autres charges - (13)
61455100 Lignes Fixes ME (38) (42)
61455400 LIGNES GSM (50) (62)
61461000 Cotsatons - (4)
61462100 Allocatons au - (0)
61473100 Frais et comm/s (1) (28)
61473300 Comm bancaires (2) (3)
61473400 Cotsaton net - (0)
61473500 Frais et comm b (0) (8)
61473700 Comm bancaires (0) (0)
61671000 Droits d'enregi (1)
61678000 Autres imp“ts,taxes et droits assmi -
61711000 Appointements e (1,741) (1,218)
61711100 Congés du perso (109) (167)
61712000 Primes et grat (117) (329)
61741000 Cotsatons de (177) (182)
61741300 Cotsaton patr (26) (6)
61742000 Cotsatons aux - (1)
61743000 cotsatons aux - (11)
61745000 Assurances,acci (21) (10)
61761000 Assurances grou (45) (39)
61761001 Assurances Quietus + (2)
61763001 Primes & dons divers -
61764000 Habillement et - (22)
61765000 Indemnités de p (73)
61768100 Allocatons familiales -
61768200 club de sport (5) (15)
61780000 Chges de personnel des ex ant‚rieur -
61911000 D.E.A des frais (904) (809)
61912000 D.E.A des charg (547) (327)
61922000 DEA des brevets (18) (18)
61932000 D.E.A des constructons -
61933000 D.E.A des insta - -
61935000 D.E.A des mob,m (74) (90)
61981000 D.E aux amorts (29)
63115000 Int‚rˆts bancaires et /op‚ratø fin -
63118000 Autres int‚rˆts des emprunts,detes -
63310000 Pertes de chang (35) (6)
63930000 Dotaton aux pr (4) -
65830000 Pénalités et am (15) (68)
65850000 Créances devenu - (1)
65850001 Ecart règlement (1)
65950000 DNC aux provis -
67050000 Impositon mini -
71240000 Ventes de biens 7,484 14,438
71970000 Transferts de charges d'exploitato -
71981000 Reprises/amort.des ex ant‚rieurs -
73310000 Gains de change 0 4
73840000 Revenus des tt 27 40
73850000 Pdts nets/cessions de ttres et val -
73900000 Reprises financ 4
75800000 Autres produits -
75850000 Rentr‚es /cr‚ances sold‚s -
75850001 Ecart règlement 10
n "000" de MAD
Revue analytique globale - Balance Sheet
Client Revu par
Préparé par Date
Variation
ACTIF (en "000" de MAD) W/P ref 31.12.12 31.12.11
12/11 vs 12/12
(A) (B)
Immobilisations nettes
Valeur brute
21 Immobilisations en non valeurs
22 Immobilisations incorporelles
23 Immobilisations corporelles
28 Amortissements
Immobilisations financières
24 Immobilisations financières (prêts et cautions)
25 Immobilisations financières (titres de partcicipation)
29 Provisions
27 Ecart de conversion
31 Stocks
Valeur brute
391 Provision pour dépréciation des stocks
Créances de l’actif circulant

341 Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes
342 Clients et comptes rattachés
343 Personnel - Débiteur
345 Etat débiteur
346 Compte courants d'associés débiteurs
348 Autres débiteurs
349 Comptes de régularisation actif
394 Prov. pour dép. des créances de l’actif circulant
350 Titres et valeurs de placements
370 Ecarts de conversion –actif
51 Trésorerie – actif
TOTAL ACTIF
(A) From Trial Balance as 31 st Dec. 2012

(B) From Trial Balance as 31 st Dec. 2011
All footed
obale - Balance Sheet
Arrêté
12/31/2012
W/P ref
C.1
Variation en %
12/11 vs 12/12
Revue analytique globale - Balance Sheet
Client Revu par
Préparé par Date
Variation
PASSIF (en 000' de MAD) W/P ref 31.12.12 31.12.11
12/11 vs 12/12
(A) (B)
11 Capitaux propres
13 Capitaux propres assimilés
14 Dettes de Financement
15 Provisions durables pour risques et charges
17 Ecart de conversion - Passif
Dettes du passif circulant

441 Fournisseurs & comptes rattachés
442 Client créditeurs avances et acomptes
443 Personnel
444 Organismes sociaux
445 État créditeur
446 Comptes courants d'associés - créditeurs
448 Autres créanciers
449 Compte de régularisation Passif
450 Provisions pour risques et charges
470 Ecart de conversion passif
55 Trésorerie – passif
TOTAL PASSIF
(A) From Trial Balance as 31 st Dec. 2012

All footed
obale - Balance Sheet
Arrêté
12/31/2012
W/P ref
C.2
Variation en %
12/11 vs 12/12
Revue analytique globale - Profits and Losses
Client Revu par
Préparé par Date
Variation
CPC (en 000' de MAD) W/P ref 31.12.2012 31.12.11
12/12 vs 12/11
(A) (B)
Produits d’exploitation
711 Ventes de marchandises
712 Ventes de biens et services produits
713 Variation de stock des produits finis
714 Immos. produites par l'entreprise pour elle-même
718 Autres produits d'exploitation
719 Reprise d'exploitation ; transferts de charges
Charges d’exploitation
611 Achats revendus de marchandises
612 Achats consommés da mat & fournitures
613 Autres charges externes (613)
616 Impôts & taxes
617 Charges de personnel
618 Autres charges d'exploitation
619 Dotations d'exploitation
Résultat d’exploitation
73 Produits financiers
63 Charges financières
Résultat financier
Résultat courant
75 Produits non courants

65 Charges non courantes
Résultat non courant
Résultat avant impôt
670 Impôt sur le résultat
Résultat net de l’exercice
7 TOTAL Produits
6 TOTAL Charges
Résultat net de l'exercice
(A) From Trial Balance as 31 st dec. 2012

All footed
obale - Profits and Losses
Arrêté
12/31/2012
W/P ref
C.3
Variation en %
12/12 vs 12/11
Client: W\P's ref.: RA.Mat.
W\P: Materiality Local Prepared by:
Closing: 31-déc.-12 Date prepared:
En KDH
Résutat avant impôt 0<<X>>

Résultat Non Courant 0<<Y>>
Résultat corrigé des éléments exce 0<<Z>> Z=X-Y
Total actif 0<<X'>>

Amortissements et Prov. 0<<Y'>>
Actif net d'amortissement et Prov. 0<<Z'>> Z' = X' - Y'
<<A>> <<B>> <<C>>

Base de calcul SSP ST ET Paramètre ret Explications
Résultat courant 0 5.00% 0### 0 5.00% 0 x
Produits d'exploitation 0 0.50% 0### 0 5.00% 0 y
Actif Net d'amortissements et pr 0 0.50% 0### 0 5.00% 0 x
Tickmark Legend
X, Y et Z => From BG as of Dec 31st 2012
<<A>> Materiality for Planning Purposes

=> Detrmined by reference to Profit before tax from continuing operations
=> MPP cannot exceed 5% of the Profit before tax from continuing operations (Upper limit)
<<B>> Significant Mistatement Thersholds
=> Concerns each audit objective
=> Determined at 75% of MPP
=> SMT is applied to Classes of transctions
<<C>> Audit Difference Posting Thresholds
=> limit below which we consider audit differences to be minims
=> Cannot exceed 3 to 5% from the MPP
P 10
Client : Fait par :

Arrêté : 12/31/2012 Revu par :
Objet: Lead Financements permanents En KMAD
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011
11110000 Capital Social

11690000 Report à nouveau ( solde débiteur )
11890000 Résultat net en instance (débiteur)
11990000 Résultat net de l'ex (solde débit)
11810000 Résultat en ins
11 Capitaux propres
1 Financements permanents
P 10 01/14/2020 13:24:17
Client: Fait par: Date prepared
Arrêté: 12/31/2012 Revu par / Le:
Objet: Lead Produits d'exploitation
(A) (B)
Compte Libellé W/P Réf. 12/31/2012 12/31/2011
71240000 Ventes de services produits au maro XA 100

712 Ventes de biens & Services
718 Autres produits d'exploitation
719 Reprise d'exploitation - -

All footed
Début
te prepared
XA 10
En KMAD
Variation Variation% Titre
Détail
Sous-Total
- Sous-Total
- Sous-Total
Fin
Client: Fait par:
Arrêté: Revu par / Le:
Objet: Reconstitution du CA
Objectif du test
- Obtenir les preuves d’audit suffisantes et appropriées afin de s'assurer que les assertons CEAVOP du CA ne comportent pas d'anomalie
Travaux effectués
- Reconsttuton du CA selon la méthode appliquée par ABC
- S'assurer du respect des clauses du contrat entre ABC et DEF relatf à la facturaton
- Vérifier que le taux utlisé pour la conversion du CA arrêté au 31 12 2012 correspond au taux de BAM au 31 12 2012
- S'assurer de la correcte imputaton comptable ;
Résultats
C/C
Date prepared
vu par / Le:
XA 100
En KMAD
e comportent pas d'anomalie significatve au 31/12/2012.

L1
Client : Fait par :

Objet : Lead Client & Comptes rattachés En KMAD
Compte Libellé Réf. 12/31/2011 12/31/2010 Var. Globale
342 Clients débiteurs L 100
3942 Provision pour dépréciation Client L 200
Solde Net Clients
442 Client Créditeurs L 300
L 1 01/14/2020 13:24:17
Client : Fait par :
Objet: Lead Clients Débiteurs
3421 Clients Collectif L 110

3424 Clients douteux & Litigieux
3427 Clients Factures à établir
342 Clients débiteurs

Début
L 100
En KMAD
Var. Globale Titre
Total
Total
Total
Total
Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet : Analyses Clients Examinées
Objetctifs :
S'assurer de la réalité des créances clients au 31 décembre 2012.
Travaux effectués :
Vérification et examen des analyses clients ayant un solde significatif.
Résultats :
Code client Client Solde final debiteur Solde final crediteur
* à ce jour
Total analyses Clients Examinées 0
Solde du compte à fin décembre 2012 0
Scope #DIV/0!
Conclusion
Le dénouement des créance client a été à hauteur de ...% à la date de notre interventon.
Suspens
- La confirmation du solde des sociétés

L 110
Fait par / Le:
Revu par / Le:
KMAD
Réglements Janv Créances antérieures

Client analysé % Denouement * Solde confirmé Ecart
2013 * à 2012
0 0
#DIV/0!
Client: Fait par / Le :
Arrêté: 12/31/2012 Revu par / Le :
Objet: Lead Schedule Ecarts de Conversion
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var. Globale
37010000 Diminution des créances circulantes

37020000 Augmentation des dettes circulantes
370 Ecart de Conversion Actif - -
47010000 Aug. des créances circulantes L 610

47020000 Diminution des dettes circulantes L 620
470 Ecart de Conversion Passif - -
Début
L 600
En KMAD
Titre
Détail
Détail
Sous-Total
Détail
Détail
Sous-Total
Fin
Client : Fait par / Le :
Arrêté : 12/31/2012 Revu par / Le :
Objet: Lead Récap des immobilisations Autres que financières
Compte Libellé W/P Réf. 12/31/2012
21110000 Frais de constitution

21120000 Frais préalables au démarrage
21280000 Autres charges à répartir
21 Immobilisations en non valeur G100
22200000 Brevets, marques,droits et valeurs
22 Immobilisations incorporelles G100
23218000 Autres bâtiments
23511000 Mobilier de bureau
23521000 Matériel de bureau
23551000 Matériel informatique
23561000 Agencement install.aménag divers
23 Immobilisations Corporelles G100
Total des immobilisations autres que financières G100
28111000 Amortissements des frais de constit
28112000 Amort frais préliminaires au démarr
28120000 Amort.des charges à répartir
28220000 Amort.des brevets, marques, droits
28328000 Amort. des autres constructions
28350000 Amort.du mob matériel de bureau
28351000 Amort. du mobilier de bureau
28355000 Amort. du matériel info
28356000 amort. des agencements, install
28352000 Amort. du matér
28 Amortissement des immobilisations G100
Total des immobilisations autres que financières nettes G100
Début
G 10
**
12/31/2011 Var. en KMAD Var. en % Titre
Détail
Détail
Détail
Sous-Total
Détail
Sous-Total
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Sous-Total
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Sous-Total
Fin
Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet: Détails des acquisitions et des cessions des immobilisations
Solde MAD Augmentations au 31/12/2012 (MAD)

Intitulés
12/31/2011 Total
Transferts
Acquisition
211 Frais Préliminaires
212 Charges à répartir sur plusieurs exercices
21 IMMOBILISATIONS EN NON-VALEURS
221 Immobilisation en recherche et développement
222 Brevets, marques, droits et valeurs similaires
223 Fonds commercial
22 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
231 Terrains
232 Constructions
233 Installations techniques, matériel et outillage
234 Matériel de transport
235 Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers
238 Autres immobilisations corporelles
239 Immobilisations corporelles en cours
23 IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Total immobilisations autres que financières
Fait par / Le:
Revu par / Le:
ons au 31/12/2012 (MAD) Diminutions au 31/12/2012 (MAD) Solde MAD Amort Dotations
Total Total 12/31/2012 12/31/2011 12/31/2012

Total retraits Virements
Augmentations Diminutions
-
- -
G 10
G 100
(KMAD)
Amort des
immob Amort Cumulé VNC MAD
reclassées
12/31/2012 12/31/2012 12/31/2012
- -
- -
G 10 G 10
Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet: Test de réalité sur les acquisitions d'immobilisations de l'exercice
Objectif du test
- Obtenir les preuves d’audit suffisantes et appropriées afin de s'assurer que les assertons CEAVOP des immobilisatons
corporelles ne comportent pas d'anomalie significatve au 31/12/2012.
Travaux effectués
- S'assurer de la correcte imputaton comptable ;
- Test sur les principales acquisitons de l'exercice.
Montant
Date Libelle
KMAD
Total Selection 0
Total Acquisition des MMAD
Scope #DIV/0!
ü Cf Facture, BC , BL en bonne et due forme.
Commentaire
Conclusion
G 110
Fait par / Le:
Revu par / Le:
e l'exercice
mmobilisatons
Désignation immobilisation Ref Note
G 110.1
G 110.2
G 110.3
G 110.4
G 110.5
G 110.6
<G 100>
Client : Fait par / Le:
Arrêté : 12/31/2012 Revu par / Le:
Objet: Test de cohérence des dotations aux amortissements des immobilisations
211 Frais Préliminaires
212 Charges à répartir sur plusieurs exercices
Immobilisations en non valeur G100
221 Immo en receherche et developpement
222 Brevets, Marques droits et valeurs similaires
223 Fonds commercial
228 Autres immobilisations corporelles
Immobilisations incorporelles G100
232 Constructions
233 IT M & O
234 Matériel de transport
235 MMB
238 Autres immob corporelles
Immobilisations corporelles amortissables G100
Total des immobilisations autres que financières G100
6191 DOT.AMORT. IMMO en non valeur
6192 DOT.AMORT IMMO incorporelles
6193 DOT.AMORT IMMO corporelles
Dotations A Amortiss des immobilisations Autres que financières G200
DEA Immo En non valeur

DEA Immo Incorporelles
DEA Immo corporelles
Début
G 310
en "000" MAD
12/31/2011 Var. en KMAD Var. en % Titre
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Impact Amo
0
0
Fin 0
Client :
Arrêté : 12/31/2012
Objet: Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations
Durée d'utilité
Exercice 2012
Frais de constitution
Fais préalables au démarage
Autres charges à répartir
Brevets, droits et marques
Mobilier de bureau
Matériel de bureau
Matériels et logiciels informatiques
Agencements et installations
Fait par / Le :
G 320
Revu par / Le :
Durée d'utilité
Commentaire
Exercice 2011
Client : Fait par / Le :
Arrêté : 12/31/2012 Revu par / Le :
Objet: Test de cohérence des dotations aux amortissements des immobilisations
61911000 D.E.A des frais préliminaires

61912000 D.E.A des charges à répartir
61922000 D.E.A des brevets, marques, droits
61932000 D.E.A des constructions
61933000 D.E.A des install tech,mate et out
61935000 D.E.A des mob,mat de bureau
619 - 1,544
Commentaire :
Conclusion :
Début
G 310
en "000" MAD
Var. en KMAD Var. en % Titre
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
Détail
(1,544) -100% Sous-Total

Lead Trésorerie
Client Arrêté
12/31/2012
Préparé par Date Référence

Revu par
en "000" de MAD
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var.
51150000 Virments de fonds

511 Chèques et valeurs à l'encaissement
51410001 BMCI - Tanger O 110

51410005 BMCI- TANGER 2 O 120
514 Banques
51610001 Caisse Tanger O 200

516 Caisses
35043000 SICAV BMCI TRESORERIE O 500

35 Titres et valeurs de placement

All footed
Treso 01/14/2020 13:24:18

ABCD
Client :
Arrêté :
Objet:
Objectif :
Examiner l’état de rapprochement bancaire de XXX
Vérification de la concordance du solde comptable sur les ERB avec celui de la BG.
Vérification de la concordance du solde bancaire sur les ERB et le solde des relevés bancaires.
Vérification arithmétique des différents soldes de tous les états de rapprochement.
Analyse des suspens :
Connaître la nature des suspens
Vérification de la réalité et/ou de dénouement des suspens
Conclusion :
Etats de rapprochement bancaire
SOLDE SUIVANT RELEVE DE BANQUE
OPERATIONS NON
COMPTABILISEES PAR LA
BANQUE
SOLDE AJUSTE
SOLDE D’APRES LA COMPTABILITE DU CLIENT
OPERATIONS NON
COMPTABILISEES DANS
LES LIVRES
SOLDE AJUSTE
Source : Etat de rapprochement bancaire

Fait par / Le :
12/31/2012 Revu par / Le :
Etat de rapprochement bancaire Compte XXX
chement bancaire de XXX
dance du solde comptable sur les ERB avec celui de la BG.

dance du solde bancaire sur les ERB et le solde des relevés bancaires.
des différents soldes de tous les états de rapprochement.
uspens
et/ou de dénouement des suspens
chement bancaire
BP
T RELEVE DE BANQUE
· Recettes non créditées (à ajouter)
· Dépenses non débitées (à déduire)
S LA COMPTABILITE DU CLIENT
· Recettes non comptabilisées (à ajouter) (y compris virements)
· Avis de débit non comptabilisés (à déduire)
E -
Ecart -
rapprochement bancaire
O 110
KMAD
O 110.1
O 100
ABCD
Client :
Arrêté :
Objet:
Objectif :
Examiner l’état de rapprochement bancaire de YYY
Vérification de la concordance du solde comptable sur les ERB avec celui de la BG.
Vérification de la concordance du solde bancaire sur les ERB et le solde des relevés bancaires.
Vérification arithmétique des différents soldes de tous les états de rapprochement.
Analyse des suspens :
Connaître la nature des suspens
Vérification de la réalité et/ou de dénouement des suspens
Conclusion :
Etats de rapprochement bancaire
SOLDE SUIVANT RELEVE DE BANQUE
OPERATIONS NON
COMPTABILISEES PAR LA
BANQUE
SOLDE AJUSTE
SOLDE D’APRES LA COMPTABILITE DU CLIENT
OPERATIONS NON
COMPTABILISEES DANS
LES LIVRES
SOLDE AJUSTE
Source : Etat de rapprochement bancaire

Fait par / Le :
12/31/2012 Revu par / Le :
Etat de rapprochement bancaire YYY
chement bancaire de YYY
dance du solde comptable sur les ERB avec celui de la BG.

dance du solde bancaire sur les ERB et le solde des relevés bancaires.
des différents soldes de tous les états de rapprochement.
uspens
et/ou de dénouement des suspens
chement bancaire
BP
T RELEVE DE BANQUE
· Recettes non créditées (à ajouter)
· Dépenses non débitées (à déduire)
S LA COMPTABILITE DU CLIENT
· Recettes non comptabilisées (à ajouter) (y compris virements)
· Avis de débit non comptabilisés (à déduire)
Ecart
rapprochement bancaire
O 120
KMAD
O 120.1
O 100
ABCD
Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet: Test de réalité du solde comptable de la caisse
Objectif :
- S'assurer de la réalité du solde comptable de la caisse .
- Rapprochement du solde comptable caisse avec les PV de comptage

- Vérification et examen des encaissements supérieurs >= à 20 KDH Réf. O 250
- Vérification et examen des décaissements >= à 10 KDH Réf. O 260
Points soulevés :
- Le rapprochement entre le solde comptable et l'existant physique n’a pas dégagé d’écart non justifié,
- L’examen des encaissements et des décaissements n’appelle pas de remarques significatives à communiquer.
SOLDE COMPTABLE AU 31/12/2012

SOLDE PV DE COMPTAGE AU 31/12/2012
Ecart
O 200
Fait par / Le:
Revu par / Le:
MAD
n justifié,
es à communiquer.
O.200
O.210
-
ABCD
Client : Fait par / Le:

Arrêté : 12/31/2012 Revu par / Le:
Objet: Caisse "Encaissements >= 20 KMAD"
Objectifs :
S'assurer de la réalité des encaissements, et déterminer les encaissements supérieur à 20 KMAD
Travaux Effectués :
Analyse des journaux de caisse, et vérification des encaissements supérieur à 20 KMAD
Conclusions :
Nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives.

O 250
ABCD
Client: Fait par / Le:

Objet: Caisse "Décaissements espéces >= 10 KDH"
Objectifs :
S'assurer de la réalité des encaissements, et déterminer les décaissements supérieur à 10 KMAD
Travaux Effectués :
Analyse des journaux de caisse, et vérification des décaissements supérieurs à 10 KMAD
Commenatire :
Aucun décaissmeent espèces supérieur a 10 KMAD n'a été comptabilisé courant 2012.
Conclusions :
Nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives.

O 260
O 500
Client: Fait par:
Arrêté: 12/31/2012 Revu par:
Objet: Lead Schedule Titres et valeurs de placement
***
Compte Libellé W/P Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var. Final Var.% Final
35043000 SICAV BMCI TRESORERIE
35 Titres et valeurs de placement

Début 12/31/2011
12/31/2012
Titre
Détail
Sous-Total
Fin
U 10
Client : Fait par :

Objet: Lead Personnel En KMAD
343 Personnel débiteur U 100
443 personnel créditeur U 200
444 organismes sociaux U 300
617 Charges du personnel U 400
U 10 01/14/2020 13:24:18
Client : Fait par :
Objet: Lead Personnel débiteur
34310000 Avances et acomptes au personnel

343 Personnel débiteur
U 100 01/14/2020 13:24:18

U 10
En KMAD
Var. Var.%
U 100 01/14/2020 13:24:18

Client : Fait par :
Objet: Lead Personnel Crediteur
44320000 R‚mun‚ration dues au personnel

4432 Rémunération due au personnel
44370000 Charges de personnel à payer

4437 Charges du personnel à payer
44380000 Personnel autres créditeurs

4438 Personnel autres créditeurs
443 Personnel créditeur
U 200 01/14/2020 13:24:18

U 200
En KMAD
Var.
U 200 01/14/2020 13:24:18

U 300
Client : Fait par :

Objet: Lead Organismes sociaux En KMAD
44410000 Caisse nationale de la sécurité soc

4441 CNSS
44430001 RCAR REGIME GENERAL

44430002 RCAR REGIME COMPLEMENTAIRE
44430004 RECORE
44430005 CIMR
4443 Retraite
44450000 Mutuelles
44452000 Assur maladie invalidite et S comple
44454000 Assurance A.T
4445 Mutuelle
444 organismes sociaux
U 300 01/14/2020 13:24:18

Client : Fait par :
Objet: Test de reconstitution du RCAR REGIME GENERAL
Base Tx RCAR
1er Tri 3%
2e Tri 3%
3e Tri 3%
4e Tri 3%
Total 0
Total comptabilisé
Ecart 0
Base Tx ATLANTA
1er Tri 3%
2e Tri 3%
3e Tri 3%
4e Tri 3%
Total 0
Total comptabilisé 0
Ecart 0
Début
U 300
En KMAD
U 400
Client : Fait par :

Objet: Lead Charges du personnel En KMAD
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var. Var. en %
61711000 Appointements et salaires

61711100 Congés du personnel U 420
61712000 Primes et gratifications
61741000 Cotisations de sécurité sociale U 410
61741300 Cotisation patronales RCAR U 310
61742000 Cotisations aux
61743000 cotisations aux
61745000 Assurances,accidents de travil
61761000 Assurances groupes U 310
61761001 Assurances Quietus +
61764000 Habillement et vêtements de travail
61768100 Allocations familiales
61768200 club de sport
617 Charges du personnel
U 400 01/14/2020 13:24:19

Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet: Test de cohérence des cotisations CNSS
Expectation calculation:
Salaires non Salaires Allocation Prestations

Mois WP's REF
plafonnés plafonnés familiale (6%) sociales (8,6%)
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Août
Septembre
Octobre
Novembre
Décembre
TOTAL 0 0
Commentaire :
Test Satisfaisant.
Conslusion :
Aucune anomalie significative n'a été relevée.

Test Satisfaisant.
Conslusion :
Aucune anomalie significative n'a été relevée.

Fait par / Le:
Revu par / Le:
Prestations
Taxe de formation Montant calculé de Montant
AMO sociales (4,3%) Total CNSS
(1,6%) la cotisation calculé Global
Part Salariale
0 0 0 0 0 0
Solde CNSS à fin Décembre 2 0 < U 400 >
Ecart 0
U 510
En KMAD
Total CNSS Date de

ECART
payées paiement
0 0
Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet: Rapprochement Journaux de Pais / Comptabilité
Prime 13
Mois Salaires de base Rappel Congé
Anciennete Mois
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Août
Septembre
Octobre
Novembre
Decembre
Total 0 0 0 0
Rémunération du personnel 6171
Ecart
Indemnité compensatrice de congé

Prime d'évaluation
Indemnité de départ volontaire
Total indemnités (non prises en compte dans le salaire brut)
Ecart Définitif
Fait par / Le : U 400
Revu par / Le :
En KMAD
A
Ind Salaires Brut
Gratifications Ind transp Ind represent
Logement JP
0 0 0 0 0
0
V 10
Objet: Lead Schedule Fournisseurs KMAD
44110000 Fournisseurs V 100
44170000 Frs - factures non parvenues V 200
441 Fournisseurs et comptes rattachés
34110000 Frs.avances et acomptes vers‚s V 300

341 Frs débiteur avances et acomptes
V 10 01/14/2020 13:24:19
Objet: Délai moyen de règlement des Fournisseurs
From Bilan
** ***
Compte Libellé W/P Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var.
441 FRS et comptes rattachés

V100
341 FRS débiteurs, av. et acomptes
Total Fournisseurs
From CPC
** ***
611 Achats revendus de M/se
612 Achats consommés de M&F
Total Charges d'exp. directes
Délai moyen de règlement des Fournisseurs

Début
V 15
KMAD
Var.% Titre
Total
Total
Var.% Titre
Total
Total
Total
Total
Fin
Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet : Analyses Fournisseurs Examinées
Objetctifs :
S'assurer de la réalité des dettes fournisseurs au 31 décembre 2012.
Vérification et examen des analyses fournisseurs ayant un solde significatif.
Résultats :
Code Frs Frs Solde final debiteur Solde final crediteur
* à ce jour
Total analyses Frs Examinées 0
Solde du compte à fin décembre 2011 0
Scope #DIV/0!
Conclusion
Le dénouement des detes fournisseurs a été à hauteur de ...% à la date de notre interventon.
Suspens
- La confirmation du solde des sociétés

V 100
Fait par / Le:
Revu par / Le:
KMAD
Réglements Janv Dettes antérieur à

Frs analysé % Denouement * Solde confirmé Ecart
2013 * 2012
0 0
#DIV/0!
V 110
Objet: Lead Schedule Fournisseurs - factures non parvenues
44170000 Frs - factures non parvenues V 210 -
4417 Fournisseurs - factures non parvenues - - -

Début
V 200
En KMAD
Titre
Détail
Sous-Total
Fin
Arrêté: Revu par / Le:
Objet: Fournisseurs - factures non parvenues
Objetctifs :
S'assurer de la réalité des dettes fournisseurs au 31 décembre 2012.
Vérification et examen des analyses fournisseurs ayant un solde significatif.
Résultats :
Montant en Provisions
Date Libellé
KMAD antérieurs à 2012
Total solde examiné 0 0
Total du compte 0 0
Scope #DIV/0! #DIV/0!
Conclusion :
Les provisions fournisseurs FNP antérieurs à 2012 sont à hauteur de ...% du solde à fin décembre 2012. Le solde des FNP ant
Début
V 210
En KMAD
Commentaire
2012. Le solde des FNP antérieurs à 2012 est de .. KMAD.

Objet: Lead Schedule Frs débiteur avances et acomptes
34110000 Frs.avances et acomptes versés
341 Frs débiteur avances et acomptes -
Montant en
Date Libellé
KMAD
Total 0
Début
V 300
En KMAD
Var. Titre
Détail
- Sous-Total
Fin
Objet: Lead Schedule Charges d'exploitations Directes
611 Achats revendus de marchandises
612 achats consommés de matière et fournitures XB 20
613 Autres charges externes XD 10
614 Autres charges externes XB 400
-
Début
XB / XD
En "000" de MAD
12/31/2011 Var. Var.% Titre
Total
Total
Total
Total
- - #DIV/0!
XB 20
Objet: Lead Schedule Charges d'exploitations Directes
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var. Var.%
6125 Achats non stockés de matières et fournitures
6126 Achats de travaux, études et prestations de service XB 200
612 Achats consommés de matières et fournitures
XB 20 01/14/2020 13:24:19
ABCD Lead Achats non stockés de matières et fournitures
Client Arrêté
12/31/2012
Préparé par Date 1/14/2020 Référence
Revu par
En KMAD
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var. Var.%
61251000 Electricité
61251001 Eau
61251110 Consommation Eau & Eléctricité
61253000 Achats de petit outillage et ‚quip
61254000 Achat de four de bureau
61254100 Achats de fournitures informatiques
6125 Achats non stockés de matières et fournitures
61263000 Achats des prestations de services

61263100 Achats prestations service XB 210
61263200 Sécurité locaux Medhub XB 220
61263400 Photos & reportages
6126 Achats de fournitures de magasin
XB 200 01/14/2020 13:24:19

ABCD

Objet: Achats de travaux, études et prestations de service
Objectif du test
Obtenir les preuves d’audit suffisantes et appropriées afin de s'assurer que les assertons CEAVOP
des Achats de travaux, études et prestatons de service ne comportent pas d'anomalie significatve.
Travaux effectués
- Test détail sur les principales opératons d'Achats de travaux, études et prestatons de service,
- Rapprochement des BC, BR, BL et Factures des opératons d'achats selectonnées et examinées.
Date Compt Fournisseurs Montant en KMAD Libelle
Total Selection 0
Achats des prestations de service 0
Ecart 0
ü Facture, BL, BR & BC en bonne et due forme & correcte imputation comptable
Commentaire
Conclusion
Aucune anomalie significatve n'a été soulevée.
XB 220
En KMAD
Commentaire Note
imputation comptable
Objet : Lead Schedule Autres charges externes (1)
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 %
6131 Locations et charges locatives
6133 Entretien et réparations
6134 Primes d'assurances
6135 Rémunération Person Extérieur
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
6141 Documentation générale
6142 Transports
6143 Receptions
6144 Publicité, Publication & relations publiques
6145 Frais postaux & Frais de télécom
6146 Cotisations & Dons
6147 Services Bancaires
6148 Charges sur excercices antérieurs
613 / 614 Total Autres charges externes XB / XD - #DIV/0!

Début
XB 10
12/31/2011 Var. Var.% Titre
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
Total
- - #DIV/0!
Compte Libellé Réf. 12/31/2012
61316000 Location de mat de transport XD 310

6131 Locations et charges locatives
6132 Redevances de crédit-bail
61331000 Entret et réparation des biens immobi XD 320

61332000 Entret et réparation des bien mobil
61335000 Maintenance XD 330
6133 Entretien et réparations
61341000 Assurances multirisques XD 340

61348000 Autres assurances
6134 Prime d'assurance
61353000 Rémunérations du personnel extérieur à l'entreprise XD 350

6135 Rémunérations du personnel extérieur à l'entreprise
61365000 Honoraires XD 360

61365300 Honoraires KPMG (a)
6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
(a) Conforme à la lettre de mission (110 KMAD + 12 KMAD Debours)

Début
XD 300
12/31/2011 Var. Var. Titre
Détail
Sous-Total
Sous-Total
Détail
Détail
Détail
Sous-Total
Détail
Détail
Sous-Total
Détail
Sous-Total
Détail
Détail
Sous-Total
Total
Fin
Objet: Location de mat de transport
Objectif du test
Obtenir les preuves d’audit suffisantes et appropriées afin de s'assurer que les assertons CEAVOP des autres charges externes
ne comportent pas d'anomalie significatve au 31/12/2012.
Travaux effectués
- Reconsttuton des mensualités de locaton ... à fin décembre 2012.
-Récupérer les contrats de locatons avec …
Montant mensuel en Montant au

Type de location Contrat
MAD 31/12/2012
Total Selection 0
Frais de location 0
Ecart 0
Conclusion
Aucune anomalie significatve n'a été soulevée.
XB 310
autres charges externes
Vehicule Beneficiaire
Client:
Arrêté: 12/31/2012
Objet: Maintenance
Objectif du test
Travaux effectués
- Test de détail sur les principales opératons contractuelles de maintenance.
Période Date ('000 de €) Rate of ex.
1 er trimestre
2 ème trimestre
3 ème trimestre
4 ème trimestre
Total selection 0 XB 330.1
Maintenance 0
Scope #DIV/0!
Conclusion Test satisfaisant

Fait par / Le : XB 330
Revu par / Le :
KMAD
ertons CEAVOP des autres charges externes
Montant
('000 de MAD) Ecart Frs Note
comptabilisé
XB 400
Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var. Var.
61410000 Etudes,recherches et documentations

61413100 Formations & séminaires
61415000 Documentation générale
6141 Etudes recherches et documentations
61428100 Frais d'expédition

6142 Transports
61431100 Voyages et deplac locaux

61431110 Carburant XD 410
61431200 Voyages et déplacements à l'étranger
61435100 Missions locales
61435200 Missions à l'étranger XD 430
61435210 Restauration
61436000 Récéptions
6143 Déplacements, missions et réceptions
61441000 Annonces et insertions XD 440

61442000 Echantillons,catalogues et imprimés XD 450
61443000 Foires et expositions XD 460
61448000 Autres charges de pub et relations
6144 Publicité, publications et relations publiques
61455100 Lignes Fixes MEDHUB

61455400 LIGNES GSM
6145 Frais postaus et frais de télécommunications
61461000 Cotisations
61462100 Allocations au personnel
6146 Cotisations et dons
61473100 Frais et comm/sces banc transf devi

61473300 Comm bancaires virement
61473400 Cotisation net
61473500 Frais et comm b
61473700 Comm bancaires
6147 Services bancaires
614 Autres charges externes (2) - 284 (284) -100%
XD 400 01/14/2020 13:24:20

Client :
Arrêté : 12/31/2012
Objet: Carburants
Objectif du test
Travaux effectués
- Test de détail sur les principales facture de carburant
Date facture Wp' s ref Montant en KMAD
XD 410.2
XD 410.3
XD 410.4
XD 410.7
Total Selection 0
Carburants 0
Scope #DIV/0!
ü Cf. Facture, BL & BC.
Conclusion
Test satsfaisant.
XB 410
Fait par :
Revu par :
KMAD
e s'assurer que les assertons CEAVOP des autres charges externes
Libelle Commentaire Note
XB 400
P 10
Client : Fait par :

Objet: Lead Impots et Taxes En KMAD
345 Etat débiteur T 10.1
44525100 Etat, IGR

T 10.2
XG 10.1
445 Etat créditeur
616 Charges d'impots et taxes
T 10 01/14/2020 13:24:20
Objet: Lead Schedule Autres débiteurs
34880000 Divers d‚biteurs

348 Autres débiteurs
Début
M 100
En KMAD
Var. Globale
Objet: Lead Autres Dettes
** ***
446 Comptes courants d'associés
44880000 Divers créanciers XB 210

448 Autres dettes
W 100
En KMAD
Var. Globale
XF 10
Objet: Lead Résultat Financier

en "000" de MAD
Compte Libellé Réf 12/31/2012 12/31/2011 Var. Var.%
A B A-B
73310000 Gains de change propre à l'ex
73840000 Revenus des titres (a) / O 500
73900000 Reprises financ
73 Produits financiers
63115000 Intérêts bancaires et /opérat fin

63118000 Autres intérêts des emprunts,dettes
63310000 Pertes de change propres à l'ex (b)
63930000 Dotation aux pr
63 Charges financières
Résultat Financier
XF 10 01/14/2020 13:24:20
XG 10
Objet: Lead Résultat non courant ( KMAD)
Compte Libellé W/P Réf. 12/31/2012 12/31/2011 Var. Var.%
65830000 Pénalités et amandes fiscales

65850000 Créances devenues irrécouvrables
65850001 Ecart règlement
65 CHARGES NON COURANTES
75850000 Rentrées /créances soldées

75800000 Autres produits
75 PRODUITS NON COURANTS
RESULTAT NON COURANT

Début
Titre
Détail
Détail
Détail
Sous-Total
Détail
Détail
Sous-Total
Fin

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Cpte gén.

Désignation 12/31/2013 12/31/2014 en "000" de MAD

Client Revu par

Préparé par Date

Créances de l’actif circulant

350 Titres et valeurs de placements

370 Ecarts de conversion –actif

(A) From Trial Balance as 31 st Dec. 2012

Client Revu par

Préparé par Date

13 Capitaux propres assimilés

15 Provisions durables pour risques et charges

17 Ecart de conversion - Passif

Dettes du passif circulant

450 Provisions pour risques et charges

470 Ecart de conversion passif

(A) From Trial Balance as 31 st Dec. 2012

Client Revu par

Préparé par Date

75 Produits non courants

Résultat non courant

Résultat avant impôt

670 Impôt sur le résultat

Résultat net de l’exercice

Résultat net de l'exercice

(A) From Trial Balance as 31 st dec. 2012

Résutat avant impôt 0<<X>>

Résultat corrigé des éléments exce 0<<Z>> Z=X-Y

Total actif 0<<X'>>

Actif net d'amortissement et Prov. 0<<Z'>> Z' = X' - Y'

<<A>> <<B>> <<C>>

X, Y et Z => From BG as of Dec 31st 2012

<<A>> Materiality for Planning Purposes

Client : Fait par :

Objet: Lead Financements permanents En KMAD

Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011

11110000 Capital Social

Objet: Lead Produits d'exploitation

71240000 Ventes de services produits au maro XA 100

718 Autres produits d'exploitation

719 Reprise d'exploitation - -

(A) From Trial Balance as 31 st dec. 2012

Variation Variation% Titre

e comportent pas d'anomalie significatve au 31/12/2012.

Client : Fait par :

Objet : Lead Client & Comptes rattachés En KMAD

Compte Libellé Réf. 12/31/2011 12/31/2010 Var. Globale

342 Clients débiteurs L 100

3942 Provision pour dépréciation Client L 200

Solde Net Clients

442 Client Créditeurs L 300

Objet: Lead Clients Débiteurs

Compte Libellé Réf. 12/31/2012 12/31/2011

3421 Clients Collectif L 110

342 Clients débiteurs

Var. Globale Titre

Objet : Analyses Clients Examinées

S'assurer de la réalité des créances clients au 31 décembre 2012.

Vérification et examen des analyses clients ayant un solde significatif.

Code client Client Solde final debiteur Solde final crediteur

Total analyses Clients Examinées 0

Solde du compte à fin décembre 2012 0

- La confirmation du solde des sociétés

Réglements Janv Créances antérieures