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Travaux Dirigã© S 1
Travaux Dirigã© S 1
Les achats :
Achat des matières premières payé par chèque bancaire : 19 082 500 FDJ
Achat des fournitures divers payé en espèces: 357 000 FDJ
Acquisition d’une voiture de tourisme : 3000 000 FDJ
Acquisition d’une machine payée par chèque bancaire : 1600 000 FDJ
Autre information :
Les clients règlent 75% au comptant et bénéficient d’un délai de 30 jours pour payer le reste.
Travail à faire : Etablir la déclaration de TVA au titre de mois de mars 2014 sachant que
l’entreprise est soumise :
1er cas au régime des encaissements
2ème cas au régime des débits.
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Exercice 2 : régulation de la TVA
Travail à faire : calculer le montant de la TVA à régulariser pour les années 2014-2015-2016
et 2017.
Travail à faire : calculer le montant de la TVA à régulariser au titre du mois d’avril 2017.
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En mai 2014, Beta a réalisé les ventes (HT) suivantes :
Vente du produit électronique 50% réglé par chèque bancaire, pour le reste acceptation
d’une traite au 30/06/2014: 12 450 000 FDJ
Vente du produit de première nécessité (sucre, lait, …) 30% par virement bancaire, le
reste acceptation de deux traites de 35% chacune ; échéances : 30/06/2014 et
31/07/014: 15 825 000 FDJ
Vente à l’exportation : 8 540 00 FDJ
Travail à faire
1. Calculer le prorata applicable en l’année 2014 ;
2. Déterminer le montant de la TVA due selon le régime de l’encaissement
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Exercice 4 : remboursement de la TVA
L’entreprise SOMATEC est une entreprise commerciale dont 60% de son chiffre d’affaires
est destiné à l’export. Les opérations qu’elle a réalisées au premier trimestre de l’année sont
les suivantes :
Travail à faire
1. Calculer le montant du crédit de TVA pour chaque mois
2. Quel est le plafond de remboursement autorisé
3. Retrouver le montant du crédit qui sera remboursé au terme du trimestre