CORRIGE TEDDY

Ecart sur rsultat

PVr
14.50
12.50

Teddy bear
Snoopy

Cr
13.71
11.69

Qr
Rsultat rel
110 000 86 900.00
40 000 32 400.00
119 300.00

cart sur rsultat =

119 300.00 -

PVp
15.00
13.00

Cp
12.00
9.40

532 800.00 =

Ecart sur quantits vendues

Teddy bear
Snoopy

Qr
110 000
40 000

QP
120 000
48 000

PVp
15.00
13.00

Cp
12.00
9.40

PVr
14.50
12.50

PVp
15.00
13.00

Qr
Ecart
110 000 -55 000.00
40 000 -20 000.00
-75 000.00

Cp
12.00
9.40

Qr
Ecart
110 000 188 100.00
40 000 91 600.00
279 700.00

Ecart sur prix de vente

Teddy bear
Snoopy

Ecart/CA
E/Q vendues
E/prix de vente

-58 800.00
-75 000.00
-133 800.00

Ecart sur cot

Cr
Teddy bear
Snoopy
Ecart sur rsultat
E/CA
E/C

13.71
11.69

-133 800.00
279 700.00
-413 500.00

Marge
Ecart
prtablie
3.00 -30 000.00
3.60 -28 800.00
-58 800.00

Qp
Resultat prtabli
120 000
360 000.00
48 000
172 800.00
532 800.00
-413 500.00

Teddy bear
Dcomposition de l'cart global sur
cot
Qr
Cr unitaire
Cot rel
Qp unitaire
Qp prod relle Cp unitaire
Cpprod relle Ecart global
Matires premires
115 500
4.20
485 100.00
1
110 000
4.00
440 000.00
45 100.00
MOD
33 000
12.00
396 000.00
0.25
27 500
12.00
330 000.00
66 000.00
Charges indirectes
33 000
19.00
627 000.00
0.25
27 500
20.00
550 000.00
77 000.00
1 508 100.00
1 320 000.00
188 100.00
dcomposition de l'cart sur mat premires
Ecart/Q
Qr
115 500
Ecart/p

4.00

Qr
115 500

dcomposition de l'cart sur MOD

Ecart/Q
Qr
33 000

Qppr
27 500

Cp
12.00

12.00

Cp
12.00

Qr
33 000

30 000
360 000.00
240 000.00
600 000.00

activit relle
33 000
396 000.00
240 000.00
636 000.00

Budget flexible
Charges variables
Charges fixes

cart/budget

Cp

Cp
4.00

4.20

Ecart/p

Cr

Qppr
110 000

Cr

Activit
prtablie

Budget rel
Budget autoris
627 000.00
636 000.00

22 000.00

23 100.00
45 100.00

66 000.00

0.00
66 000.00

-9 000.00

Contrle de gestion Master 1 Corrig Cas Teddy - page 2

ecart sur activit

cart/ rendement

Cout prtabli
Budget autoris activit relle
636 000.00
660 000.00
33 000* 20

Cout prtabli
activit relle
660 000.00
33 000*120

Cot prtabli de
la production
relle
550 000.00

-24 000.00

110 000.00
77 000.00

Ecart sur cot Snoopy

Dcomposition de l'cart global sur
cot
Qr
Cr unitaire
Cot rel
Qp unitaire
Qp prod relle Cp unitaire
Cpprod relle Ecart global
Matires premires
48 000
3.20
153 600.00
1
40 000
3.00
120 000.00
33 600.00
MOD
10 000
12.40
124 000.00
0.2
8 000
12.00
96 000.00
28 000.00
Charges indirectes
10 000
19.00
190 000.00
0.2
8 000
20.00
160 000.00
30 000.00
467 600.00
376 000.00
91 600.00
dcomposition de l'cart sur mat premires
Ecart/Q
Qr
48 000
Ecart/p

Cr

Cp
3.20

3.00

dcomposition de l'cart sur MOD

Ecart/Q
Qr
10 000
Ecart/p

Qppr
40 000

Cr

Qppr

Qr
48 000

24 000.00

9 600.00
33 600.00

Cp
8 000

12

12.00

Qr
10 000

Cp
12.40

Cp
3.00

24 000.00

4 000.00
28 000.00

Contrle de gestion Master 1 Corrig Cas Teddy - page 3

Budget flexible
Charges variables
Charges fixes

cart/budget

ecart sur activit

cart/ rendement

Activit
prtablie
9 600
115 200.00
76 800.00
192 000.00

activit relle
10 000
120 000.00
76 800.00
196 800.00

Budget rel
Budget autoris
190 000.00
196 800.00
Cout prtabli
Budget autoris activit relle
196 800.00
200 000.00
10000*20

Cout prtabli
activit relle
200 000.00
10000*20

Cot prtabli de
la production
relle
160 000.00

-6 800.00

-3 200.00

40 000.00
30 000.00

Contrle de gestion Master 1 Corrig Cas Teddy - page 4

Mthode nouvelle
TEDDY BEAR
Budget flexible
Charges variables
Charges fixes

cart/budget

ecart sur activit

cart/ rendement

Activit
prtablie

33 000
396 000.00
240 000.00
636 000.00

activit prod
relle
27 500
330 000.00
240 000.00
570 000.00

Budget autoris
activit relle
627 000.00
636 000.00

-9 000.00

30 000
360 000.00
240 000.00
600 000.00

activit relle

Budget rel

Budget autoris CI Prtablie

Pr
Prod relle
570 000.00
550 000.00
27500*20
Budget autoris
activit relle
636 000.00

Budget autoris
de la prod relle
570 000.00

20 000.00

66 000.00
77 000.00

SNOOPY
Budget flexible
Charges variables
Charges fixes

cart/budget

Activit
prtablie
9 600
115 200.00
76 800.00
192 000.00

activit relle
Act prod relle
10 000
8 000
120 000.00
96 000.00
76 800.00
76 800.00
196 800.00
172 800.00

Budget autoris
Budget rel
activit relle
190 000.00
196 800.00

-6 800.00

Contrle de gestion Master 1 Corrig Cas Teddy - page 5

ecart sur activit

cart/ rendement

Budget autoris CI Prtablie

Pr
Prod relle
172 800.00
160 000.00
8000*20
Budget autoris
activit relle
196 800.00

Budget autoris
de la prod relle
172 800.00

12 800.00

24 000.00
30 000.00

Contrle de gestion Master 1 Corrig Cas Teddy - page 6