Russir son adhsion et sa 1re dclaration

Tout ce que vous devez savoir sur les formalits et les cotisations de lauto-entrepreneur

Urssaf de Paris rgion parisienne

Juin 2009

Sommaire

Lauto-entrepreneur en bref 7 points vrifier avant de sinscrire Auto-entrepreneur et Accre : est-ce compatible ? Russir sa premire dclaration Lauto-entrepreneur : et aprs ? Glossaire Pour aller plus loin ...

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Lauto-entrepreneur en bref
Une entreprise individuelle, qui relve du rgime de la micro-entreprise
Lauto-entrepreneur est un rgime spcifique mis en place depuis le 1er janvier 2009 pour les entreprises individuelles artisanales, commerciales ainsi que pour certaines entreprises individuelles librales qui relvent du rgime fiscal de la micro-entreprise. Le rgime fiscal de la micro entreprise est caractris par : une franchise en base de TVA : les entreprises ne facturent pas la TVA et ne la rcuprent pas ; un abattement forfaitaire lors du calcul du rsultat de lentreprise ; des obligations comptables et dclaratives simplifies ; pas de dficit possible, lexploitant individuel ne peut pas limputer sur son revenu global.

Des facilits administratives, fiscales et sociales

Le rgime de lauto-entrepreneur offre des formalits de cration dentreprise allges ainsi quun mode de calcul et de paiement simplifi des cotisations et contributions sociales et de limpt sur le revenu. Lauto-entrepreneur bnficie : dune dispense dimmatriculation au Registre du commerce et des socits (RCS) ou au Rpertoire des mtiers (RM) lors de la cration de son entreprise ; du rgime micro-social simplifi. Cest une modalit de rglement simplifi des cotisations et contributions sociales qui consiste en un paiement mensuel ou trimestriel dont le montant est calcul en appliquant un taux forfaitaire au chiffre daffaires ralis. Attention, les cotisations sociales sont dtermines titre dfinitif et ne feront pas l'objet d'une rgularisation, mme si le montant des cotisations calcules selon le droit commun est infrieur ;
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 dune option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu condition que le revenu global du foyer fiscal ne dpasse pas, en 2007, 25 195 par part de quotient familial. Le versement libratoire de limpt sur le revenu est calcul en appliquant un taux unique sur le chiffre daffaires. Il est pay en mme temps que les cotisations sociales ; dune exonration de la taxe professionnelle en cas doption pour le versement libratoire de limpt sur le revenu durant les deux ans qui suivent l'anne de dbut d'activit.

Un chiffre daffaires plafonn

Pour bnficier du rgime fiscal de la micro-entreprise, le chiffre daffaires ne doit pas dpasser un certain seuil. En 2009, pour une anne civile complte : 80 000 pour une activit de vente de marchandises, dobjets, de fournitures, de denres emporter ou consommer sur place, ou une activit de fourniture de logement ; 32 000 pour les prestations de services relevant de la catgorie des bnfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bnfices non commerciaux (BNC). Ces seuils sont proratiss en cas de dbut dactivit en cours danne.

7 points vrifier avant de sinscrire

1 Suis-je dans les dlais pour minscrire ?
Vous tes crateur ? Vous pouvez opter pour le rgime micro-social simplifi dans les 3 mois suivant celui de votre dbut dactivit pour une application immdiate. Vous tes artisan / commerant / profession librale rattache au Rgime social des indpendants (RSI) et dj en activit ? Vous pouvez opter pour le rgime micro-social simplifi ds aujourdhui ; toutefois, votre option ne prendra effet quau 1er janvier 2010. Les mmes dispositions sappliquent pour loption au versement libratoire de limpt sur le revenu.

2 Quels justificatifs dois-je fournir ?

Il vous suffit de joindre votre dclaration dactivit remplie sur www. lautoentrepreneur.fr, un justificatif didentit au format dmatrialis. Si vous ne pouvez pas fournir un justificatif didentit dmatrialis, vous devez adresser votre Centre de formalits des entreprises (CFE) votre dclaration complte et accompagne dune photocopie de votre pice didentit.

Vous pouvez bnficier du rgime auto-entrepreneur : si votre activit relve des professions artisanales ou commerciales ; si vous exercez une activit librale rattache au RSI pour la retraite ; si vous tes crateur relevant de la Cipav depuis le 1er janvier 2009.
Attention !

3 Mon activit est-elle ligible ?

Si vous reprenez une activit relevant de la Cipav, identique la prcdente, sans interruption dune anne civile, vous ntes pas considr comme un crateur dactivit depuis le 1er janvier 2009. Si vous exercez plusieurs activits dont lune nest pas ligible au rgime de lautoentrepreneur, vous ne pouvez pas bnficier du dispositif.

4 Mon statut me permet-il de devenir auto-entrepreneur au titre dune activit indpendante ?

Vous tes salari ? Vous pouvez bnficier du rgime de lauto-entrepreneur. Vous tes toutefois tenu une obligation de loyaut l'gard de votre employeur, votre contrat de travail pouvant prvoir par exemple des interdictions d'exercer certaines activits.
Salaris attention !
Ce statut est rserv aux professions indpendantes. En aucun cas votre employeur ne peut dcider de vous faire adhrer ce rgime en lieu et place de votre statut de salari.

Vous tes retrait ? Vous tes ligible au dispositif, y compris si vous avez rcemment cess votre activit en tant que travailleur indpendant. Nhsitez pas contacter votre caisse de retraite pour plus dinformations. Vous tes conjoint collaborateur ? Vous ne pouvez pas bnficier ce titre du rgime de lauto-entrepreneur. Enfin, seules les professions indpendantes exerant leur activit sous forme dentreprise individuelle et relevant du rgime fiscal de la microentreprise sont concernes par le dispositif. Les grants majoritaires de SARL, associs de SNC, grants / associs dEURL, etc., en sont donc exclus.

5 Ai-je besoin dune qualification professionnelle pour bnficier du statut dauto-entrepreneur ?

Pour certaines activits, une qualification sera ncessaire. Tel est le cas par exemple pour la coiffure domicile ou pour les mtiers artisanaux du btiment. Par ailleurs, vous devrez respecter les obligations dassurance professionnelle en fonction de lactivit exerce. Vous pouvez obtenir tous les renseignements utiles auprs de votre Chambre de commerce et dindustrie ou de votre Chambre des mtiers, de vos organisations professionnelles ou des services de contrle de ltat (par exemple pour les formateurs).

6 Pour quel rgime vais-je opter ?

La dclaration dactivit en tant quauto-entrepreneur entrane automatiquement loption pour le rgime micro-social simplifi. En revanche, vous ntes pas oblig dopter pour le versement libratoire de limpt sur le revenu pour bnficier de ce rgime.
Attention !
Il est impossible dopter pour le versement libratoire sans le rgime micro-social simplifi.

7 Linscription au Registre du commerce et des socits est-elle obligatoire ?

Non, cette inscription nest pas obligatoire. Vous avez toutefois toute latitude pour effectuer cette inscription. Elle vous permet notamment dobtenir un extrait Kbis (document officiel dlivr par le greffe du tribunal de Commerce qui justifie de votre inscription au RCS).
Attention !
Si vous tes dj travailleur indpendant, vous ne pouvez pas bnficier de la dispense dimmatriculation au RCS ou au Rpertoire des mtiers.

Auto-entrepreneur et Accre : est-ce compatible ?

Vous pouvez parfaitement vous inscrire comme auto-entrepreneur et bnficier de lAccre. Entreprises cres avant le 1er mai 2009 Vous ne pouvez pas cumuler en mme temps, l'Accre et le rgime micro social simplifi. Les dispositifs sappliquent de faon successive. Vous bnficierez de lensemble des avantages du statut de lauto-entrepreneur lorsque lexonration Accre prendra fin. Entreprises cres partir du 1er mai 2009 Le cumul Accre et rgime micro-social simplifi est possible selon des modalits spcifiques. Des taux minors et progressifs de cotisations et contributions sociales sont alors applicables : 25 % du taux du forfait micro-social la 1re anne, 50 % la 2e anne et 75 % la 3e anne. En pratique, les taux sont donc les suivants : pour une activit de vente : 3 % jusqu la fin du 3e trimestre civil qui suit celui du dbut de votre activit, 6 % les quatre trimestres suivants et 9 % les quatre trimestres suivant cette deuxime priode ; pour une activit de prestations de service et pour les libraux rattachs au RSI : 5,4 % jusqu la fin du 3e trimestre civil qui suit celui du dbut de votre activit, 10,7 % les quatre trimestres suivants et 16 % les quatre trimestres suivant cette deuxime priode ; pour une profession librale Cipav : 5,3% jusqu la fin du 3e trimestre civil qui suit celui du dbut de votre activit, 9,2 % les quatre trimestres suivants et 13,8 % les quatre trimestres suivant cette deuxime priode.

Russir sa premire dclaration

1 Quand vais-je recevoir mon numro de Siret et mon numro de cotisant ?
Votre numro Siret vous sera communiqu par courrier par lInsee. Vous allez galement recevoir du RSI ou de lUrssaf une notification vous signalant votre immatriculation au rgime micro-social simplifi.

2 Quel sera le montant de mes cotisations ?

Rgime micro-social simplifi Ventes de marchandises Prestations de services commerciales ou artisanales Autres prestations de services Activits librales relevant de la Cipav Rgime micro-social simplifi avec versement libratoire de limpt sur le revenu (IR) 13,00 % (soit 1 % pour lIR) 23,00 % (soit 1,7 % pour lIR) 23,50 % (soit 2,2 % pour lIR) 20,50 % (soit 2,2 % pour lIR)

12,00 % 21,30 % 21,30 % 18,30 %

Rappel : En cas de cumul auto-entrepreneur/Accre, des taux rduits sappliquent (voir plus haut).

Vous recevrez chaque trimestre ou chaque mois un courrier dappel de cotisations du RSI ou de lUrssaf. Il vous suffira de complter le formulaire de dclaration en indiquant le montant de votre chiffre daffaires, puis de calculer vous-mme le montant d en appliquant le taux correspondant chaque type dactivit. Le formulaire ainsi que le paiement devront tre adresss au centre de paiement du RSI, ou l'Urssaf si vous relevez de la Cipav.

3 Que vais-je devoir dclarer ? Comment ?

Pour plus de simplicit ...

Adhrez ds maintenant la dclaration et au paiement en ligne en vous rendant sur www.lautoentrepreneur.fr rubrique Sinscrire pour dclarer et payer .
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Lors de votre adhsion, vous pouvez choisir de dclarer et payer chaque trimestre ou chaque mois : paiement trimestriel : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier ; paiement mensuel : le dernier jour de chaque mois qui suit celui auquel le paiement se rapporte.

4 Quand dclarer et payer mes cotisations ?

5 En cas de dbut d'activit, quand vais-je payer mes premires cotisations ?

Le premier paiement de vos cotisations et contributions sociales (y compris votre versement libratoire de limpt sur le revenu) intervient aprs un dlai minimum de 90 jours suivant la date de dbut dactivit.
Attention !
Si vous avez cr votre entreprise aprs le 31 mars 2009, vous ntes pas concern par lexigibilit du 31 juillet 2009.

Priodicit trimestrielle La premire dclaration trimestrielle porte sur la priode comprise entre le dbut dactivit et la fin du trimestre civil qui suit. Exemple :
Dbut dactivit 1er fvrier 09 10 juillet 09 1re priode dclare Du 1er fvrier au 30 juin Du 10 juillet au 31 dcembre 1er paiement 31 juillet 31 janvier 2010

Priodicit mensuelle La premire dclaration mensuelle porte sur la priode comprise entre le dbut dactivit et la fin du troisime mois civil qui suit. Exemple :
Dbut dactivit 1 fvrier 09
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1re priode dclare Du 1 fvrier au 31 mai

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1er paiement 30 juin 30 novembre

10 juillet 09

Du 10 juillet au 31 octobre

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6 qui dois-je payer limpt ?

Si vous avez opt pour le versement libratoire de limpt sur le revenu, vous le payez auprs du centre de paiement du RSI ou de lUrssaf si vous exercez une profession librale relevant de la Cipav, en mme temps que vos cotisations et contributions sociales. Si vous navez pas opt pour le versement libratoire, vous paierez vos impts au Trsor public.

7 Est-ce que je dois payer la taxe professionnelle ?

En cas doption pour le versement libratoire de limpt sur le revenu, vous tes exonr de la taxe professionnelle pendant deux ans compter de lanne qui suit celle de la cration de lentreprise.

8 Je souhaite embaucher un salari ? Est-ce possible ? Comment faire ?

Rien ne soppose lembauche dun salari. Toutefois, votre chiffre daffaires ne doit pas dpasser le seuil de la micro-entreprise. Pour dclarer lembauche de votre salari, rendez-vous sur due.urssaf.fr ou sur net-entreprises.fr pour vous acquitter des formalits lies la dclaration unique dembauche (DUE).

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Lauto-entrepreneur : et aprs ?
1 Que va-t-il se passer si mon chiffre daffaires est nul ?
En labsence de chiffre daffaires vous ntes pas tenu de faire une dclaration.
Attention !
En cas dabsence de chiffre daffaires dclar pendant un an (12 mois ou 4 trimestres civils), vous perdez le bnfice du rgime auto-entrepreneur.

2 Que faire si je dpasse le seuil de chiffre daffaires autoris ?

Vous relevez du rgime micro-social BIC ? Si votre chiffre daffaires annuel est compris entre 80 000 et 88 000 en 2010, vous pouvez continuer bnficier du rgime de lauto-entrepreneur pendant les deux premires annes au cours desquelles ce dpassement est constat, soit jusqu' la fin 2011. Vous relevez du rgime micro-social BNC ? Si votre chiffre daffaires annuel est compris entre 32 000 et 34 000 , vous pouvez continuer bnficier du rgime de lauto-entrepreneur pendant les deux premires annes au cours desquelles ce dpassement est constat. En revanche, si votre chiffre daffaires dpasse 88 000 (BIC) ou 34 000 (BNC), le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement au 1er janvier de lanne au cours de laquelle le dpassement est intervenu et le rgime du micro-social simplifi cesse au 31 dcembre de la mme anne.

3 Si je dpasse le seuil de revenu, que se passe-t-il pour le prlvement libratoire?

Si le montant du revenu de rfrence de votre foyer fiscal excde la limite de 25 195 par part de quotient familial (revenu de rfrence 2007), vous ne perdez le bnfice de ce nouveau rgime fiscal quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement. Nanmoins, vous pourrez toujours continuer bnficier des autres avantages offerts lauto-entrepreneur (rgime micro-social simplifi et dispense dimmatriculation).
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4 Comment faire si je souhaite sortir du rgime de lautoentrepreneur ?

Vous pouvez tout moment vous immatriculer au Registre du commerce et des socits ou au Rpertoire des mtiers. Vous pouvez renoncer au rgime micro-social simplifi en dnonant votre option avant le 31 dcembre de lanne pour un effet au 1er janvier de lanne suivante. Vous devez alors obligatoirement vous immatriculer au Registre du commerce et des socits ou au Rpertoire des mtiers. Vous pouvez renoncer au versement libratoire de limpt sur le revenu en dnonant votre option avant le 31 dcembre de lanne pour un effet au 1er janvier de lanne suivante.

5 Que se passera-t-il si je cesse mon activit ?

Si vous avez opt pour le rgime micro-social simplifi et le versement libratoire de limpt sur le revenu de lauto-entrepreneur et que vous cessez votre activit, mme en cours danne civile, vous ntes redevable daucun reliquat de charges sociales ou dimpt sur le revenu au titre de votre activit professionnelle au-del de votre dernier chiffre daffaires dclar. Vous devez uniquement vous adresser votre Centre de formalits des entreprises (CFE) pour procder votre radiation.

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Glossaire
Accre L'Aide pour les Chmeurs, Crateurs, Repreneurs d'Entreprises consiste en une exonration de charges sociales pendant un an. BIC Bnfices industriels et commerciaux : bnfices raliss par des personnes physiques ou par des entreprises individuelles ou des socits de personnes soumises limpt sur le revenu l'occasion d'une activit industrielle, commerciale ou artisanale, exerce de manire habituelle BNC Bnfices non commerciaux : ils concernent les personnes qui exercent une activit professionnelle non commerciale, titre individuel ou comme associes de certaines socits. CFE Les Centres de formalits des entreprises permettent aux entreprises de souscrire en un mme lieu et sur un mme document les dclarations relatives leur cration, aux modifications de leur situation ou la cessation de leur activit auxquelles elles sont tenues par les lois et rglements en vigueur. L'existence de ces centres vite aux entreprises la multiplication des dmarches auprs d'organismes distincts (greffe du tribunal de commerce, Chambre de mtiers, Urssaf et autres organismes sociaux concerns, Insee, services fiscaux...). Les CFE assurent le contrle formel et la transmission des dclarations et pices justificatives aux destinataires des formalits. Cipav Pour leur retraite, mais aussi pour la couverture des risques invalidit et dcs, les personnes exerant une profession titre libral cotisent obligatoirement auprs d'un organisme d'assurance vieillesse et de prvoyance. Pour plus de 25 % des libraux en France, c'est la Caisse interprofessionnelle de prvoyance et dassurance vieillesse (Cipav) qui assure ce rle. C'est ainsi que cotisent la Cipav, pour le rgime de base, le rgime complmentaire et le rgime invalidit-dcs plus de 150 professions librales et notamment les architectes, les ingnieurs, les techniciens, les gomtres, les experts, les conseillers, les formateurs, les professionnels du sport et du tourisme, les enseignants, les moniteurs... Insee Institut national de la statistique et des tudes conomiques. RCS Le Registre du commerce et des socits regroupe des informations relatives aux personnes physiques ou morales qui, exerant des activits de nature commerciale ou ayant une structure commerciale, doivent sy faire immatriculer. RM Tout artisan, personne physique ou personne morale, doit se faire immatriculer au Rpertoire des mtiers afin de justifier sa qualit dartisan. Le Rpertoire des mtiers est tenu auprs de chaque Chambre de mtiers.

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RSI Le Rgime social des indpendants, n en 2006 de la fusion des caisses de protection sociale des chefs dentreprise, est une caisse de Scurit sociale. Elle effectue une mission de service public en grant la protection sociale obligatoire des chefs dentreprise indpendants et de leurs ayants-droit. www.le-rsi.fr Siret Le numro Siret est le numro unique d'identification attribu chaque tablissement (principal ou secondaire) dune entreprise par l'Insee. Ce numro est un simple numro d'ordre, compos de quatorze chiffres, dont les neuf premiers correspondent au numro Siren de l'entreprise dont l'tablissement dpend. Tout tablissement reoit un Siret, mme pour une entreprise qui exploite un tablissement unique. Le Siret est li la personne juridique. Urssaf Les Unions de recouvrement de cotisations de Scurit sociale et dallocations familiales sont des organismes de droit priv chargs dune mission de service public. Elles assurent la collecte des cotisations et contributions essentiellement destines au financement du rgime gnral de la Scurit sociale. Elles assurent notamment le recouvrement des cotisations des travailleurs indpendants www.urssaf.fr

Pour aller plus loin

Le portail des auto-entrepreneurs www.lautoentrepreneur.fr LUnion des auto-entrepreneurs (UAE) www.union-autoentrepreneur.com www.forum-union-autoentrepreneurs.com Le site de lAPCE www.autoentrepreneur.biz Le site de la Chambre de commerce et dindustrie www.auto-entrepreneur.cci.fr blog.auto-entrepreneur.cci.fr Le site des Chambres de mtiers et de lartisanat www.artisanat.fr Espace crateurs-repreneurs > Rubrique Sinformer sur lauto-entrepreneur
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Urssaf de Paris et de la rgion parisienne

93518 Montreuil Cedex www.urssaf .fr Tl. 0 820 01 10 10
(0,12 Euro TTC/min)

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