Profession librale

Hors secteur mdical et paramdical

La du

protection sociale
crateur dentreprise
Professions indpendantes

14e dition - janvier 2013

Crer son entreprise est une aventure enrichissante qui ncessite llaboration dun projet professionnel prcis et requiert une bonne information pour choisir le statut juridique le mieux adapt lactivit envisage. Celui-ci conditionne la protection sociale du crateur. Les organismes sociaux ont runi dans ce guide les principales informations sur la protection sociale des professions librales. Ce guide vous prsente les mesures en faveur de la cration et de la reprise d'entreprises y compris pour les personnes sans emploi. Plus largement, ce guide vous donne un premier clairage sur les dmarches effectuer, les cotisations sociales prvoir lors de vos trois premires annes dactivit et les prestations auxquelles vous pouvez prtendre au titre de lassurance maladie et maternit, des prestations familiales et de la retraite. Cette dition vous prsente galement le rgime de lauto-entrepreneur. Dans cette collection, deux autres guides sadressent aux personnes exerant une activit librale mdicale ou paramdicale et aux artisans, commerants et industriels.

Au sommaire
Projet dentreprise
Sinstaller ................................................................................................................4 Choisir son statut juridique et son rgime de protection sociale................5 Choisir son statut fiscal et son rgime dimposition ...............................6

Du projet la cration
Enregistrer son activit.......................................................................................7 Sadresser un Centre de formalits des entreprises .............................7 Obtenir son numro Siret .................................................................................8 Devenir employeur ..............................................................................................8

Vous et votre protection sociale

Relever dun rgime de Scurit sociale obligatoire .............................10 Verser des cotisations et contributions ......................................................10 Vos interlocuteurs .............................................................................................11

Vos cotisations sociales

Dbuter son activit .........................................................................................12 Cas pratique .......................................................................................................13 Le paiement des cotisations en dbut dactivit ....................................14 Exercer son activit en rgime de croisire .......................................14 Le principe de calcul en 2 tapes ...............................................................14 Cas particuliers .................................................................................................15

Les aides la cration

Aides au chmeur crateur ...........................................................................17

Lauto-entrepreneur
qui sadresse ce rgime ? ...........................................................................19 Les conditions pour bnficier de ce rgime .........................................19 Les principes .......................................................................................................19 Les modalits dadhsion ..............................................................................19 Le calcul et le paiement des cotisations et de limpt sur le revenu .................................................................................................... 20

Le droit des prestations sociales

Bnficier de prestations ............................................................................... 21

La protection sociale de votre conjoint

......................... 23

Les informations communiques dans ce guide sappuient sur la lgislation en vigueur au 1er janvier 2013.

Projet dentreprise
Sinstaller
Les professions librales groupent les personnes exerant titre habituel, de manire indpendante et sous leur responsabilit, une activit de nature gnralement civile ayant pour objet d'assurer, dans l'intrt du client ou du public, des prestations principalement intellectuelles, techniques ou de soins mises en uvre au moyen de qualifications professionnelles appropries et dans le respect de principes thiques ou d'une dontologie professionnelle, sans prjudice des dispositions lgislatives applicables aux autres formes de travail indpendant. Lactivit librale peut relever dun ordre professionnel (ex. notaire, avocat, pharmacien). De larchitecte au vtrinaire en passant par lavocat ou lexpertcomptable, votre activit professionnelle est considre comme librale ds lors quelle nest pas assimile une activit salarie. Ainsi par exemple, lactivit dun ingnieur conseil ou dun psychologue est considre comme une profession librale.

Sont galement concerns les collaborateurs occasionnels des services publics (experts, curateurs, contrleurs judiciaires) exerant une activit indpendante par ailleurs. Cinq offices rgionaux dinformation, de formation et de formalits des professions librales (ORIFF-PL) organisent, dans la perspective dune installation, des stages de formation de base sur lexercice libral. Pour plus dinfo : www.formapl.org

Choisir son statut juridique et son rgime de protection sociale

Pour exercer votre activit, sous votre propre responsabilit et sans aucun lien de subordination vis--vis dune autre personne ou entreprise, vous aurez choisir un statut juridique. Ce choix est important car il conditionne votre protection sociale.
Principaux statuts juridiques EI Entreprise individuelle Principales caractristiques Appele galement entreprise en nom propre ou entreprise en nom personnel, cest le mode dexploitation le plus frquent des petites entreprises. Aucun apport de capital nest ncessaire. Le patrimoine priv et le patrimoine de lentreprise ne font quun. LEIRL qui permet tout entrepreneur individuel crateur ou dj cr, quelle que soit son activit, de protger ses biens personnels en affectant son activit professionnelle un patrimoine ncessaire lactivit. LEURL est une socit responsabilit limite qui comporte un seul associ. Le capital est librement fix. La responsabilit du chef dentreprise est limite au montant de son apport dans le capital. - le grant associ unique - lassoci unique non grant exerant une activit au sein de lEURL Protection sociale du crateur Qui relve du rgime des indpendants ? Qui relve du rgime salari ?

- lentrepreneur - lauto-entrepreneur*

EI avec option EIRL Entrepreneur individuel responsabilit limite

EURL Entreprise unipersonnelle responsabilit limite

- le grant non associ rmunr

SARL Socit responsabilit limite SELARL Socit dexercice libral responsabilit limite

La SARL ou la SELARL est une socit compose dau moins 2 associs dont la responsabilit financire est limite au montant de leurs apports. Le capital est librement fix.

- le grant majoritaire - le grant appartenant un collge de grance majoritaire - lassoci majoritaire non grant exerant une activit rmunre au sein de la socit

- le grant galitaire ou minoritaire rmunr - le grant appartenant un collge de grance galitaire ou minoritaire rmunr - lassoci minoritaire exerant son activit dans le cadre dun lien de subordination.** Le prsident rmunr (y compris les remboursements de prt dont le montant est calcul forfaitairement), quil soit associ ou non, majoritaire ou non.

SASU Socit par actions simplifie unipersonnelle

La SASU est une socit dans laquelle lassoci unique nest en principe responsable des dettes de la socit qu concurrence de ses apports personnels. Le capital minimum est fix par les statuts.

SCP Socit civile professionnelle

La SCP est une socit non commerciale compose de plusieurs associs exerant la mme profession librale. Ils sont indfiniment responsables des dettes sociales proportion de leurs parts dans le capital social. Pas de capital social minimum exig. La SNC est une socit dans laquelle les associs (minimum 2) ont tous la qualit de travailleur indpendant et sont responsables indfiniment et solidairement des dettes de la socit. Sa constitution ne requiert aucun capital minimum.

- les associs salaris

non

- lassoci titulaire dun contrat de travail

SNC Socit en nom collectif

- tous les associs

* **

Seule une activit relevant de la CIPAV permet dtre auto-entrepreneur. Certaines professions rglementes interdisent lassoci lexercice de la profession en tant que salari.

Choisir son statut fiscal et son rgime dimposition

chaque forme juridique de lentreprise correspond un rgime fiscal, impt sur le revenu ou impt sur les socits, le cas chant assorti dun droit doption. La plupart des professions librales, soumises limpt sur le revenu, sont imposes dans la catgorie des Bnfices non commerciaux (BNC). Le mode dimposition de lentreprise est fonction du chiffre daffaires et du statut juridique : rgime spcial BNC, rgime de la dclaration contrle. Ce statut fiscal conditionnera les modalits de calcul des cotisations et contributions sociales.
Modalits de calcul des cotisations en fonction du statut fiscal
Statut fiscal Statut juridique Rel simplifi, rel normal
Modalits de calcul en fonction du revenu de lactivit non salari. Cf. page 12 Statut fiscal non autoris si lEIRL est un autoentrepreneur Auto-entrepreneur (si vous relevez de la Cipav)

Micro-entreprise*
Rgime de lauto-entrepreneur : - calcul des cotisations en fonction du chiffre d'affaires selon l'activit ; - sur option versement libratoire de limpt sur le revenu. Cf. page 19

EI
Entreprise individuelle

EI avec option EIRL

Entrepreneur individuel responsabilit limite

Entreprise individuelle avec ou sans option pour lentrepreneur individuel responsabilit limite nayant pas choisi le rgime de lautoentrepreneur

- Modalits de calcul en fonction du revenu dactivit non salari. Cf. page 12 - Option pour le rgime de lauto-entrepreneur et ventuellement le versement libratoire de limpt sur le revenu. Cf. page 20

EURL, SARL, SELARL, SASU, SNC

Modalits de calcul en fonction du revenu de lactivit non salari. Cf. page 12

Statut fiscal non autoris

Pour bnficier de ce statut fiscal, le professionnel libral doit raliser des recettes de 32 600 maximum en 2013.

Du projet la cration
Enregistrer son activit
Vous avez dtermin votre statut juridique et fiscal, vous devez prsent dclarer lexistence de votre entreprise. Cette dmarche est obligatoire et seffectue en un mme lieu, en une seule fois, avec un dossier unique. Cest le principe du CFE : Centre de formalits des entreprises. Vritable simplification pour le crateur, le CFE permet en effet de remplir lensemble des formalits administratives, fiscales et sociales.

Sadresser un Centre de formalits des entreprises (CFE)

Le CFE a une comptence territoriale, il centralise les pices de votre dossier de demande dimmatriculation puis les transmet aux diffrents organismes concerns par la cration de votre entreprise : les caisses de protection sociale obligatoire, le service des impts des entreprises (SIE), lInsee Votre dossier CFE vaut dclaration auprs de lensemble des organismes destinataires ds lors quil est rgulier et complet. Le CFE vous dlivre alors un rcpiss de dpt de dclaration.

Les professionnels libraux indpendants doivent

sadresser au CFE de lUrssaf du lieu dactivit. La demande dimmatriculation peut tre dpose sur place, envoye par courrier ou effectue par Internet (www.cfe.urssaf.fr).

Les socits dexercice libral, les socits civiles de moyens ou professionnelles doivent sadresser au
CFE du greffe du tribunal de commerce, ou du tribunal de grande instance statuant commercialement.
Pour plus de simplicit, ralisez vos formalits sur www.guichet-entreprises.fr

Bon savoir
Modalits simplifies pour le rgime de lauto-entrepreneur (cf. page 19).

Obtenir son numro Siret

LInsee attribue un numro didentification unique par tablissement : le Siret (14 chiffres). Ce numro se compose du Siren (identification de lentreprise) et du Nic (identification de ltablissement). LInsee attribue galement un code dsignant lactivit principale de votre entreprise (code APE).

Devenir employeur
Vous dcidez dembaucher un ou plusieurs salaris. Vous devenez employeur et de ce fait vous tes soumis certaines obligations dclaratives.

Dclaration du salari
Pralablement, vous devez dclarer votre salari au moyen de la dclaration pralable lembauche (DPAE) qui vous permet deffectuer en une seule fois, auprs dun seul interlocuteur, lUrssaf, lensemble des formalits lies lembauche de chaque salari. Cette dclaration doit tre effectue au plus tt dans les 8 jours prcdant lembauche soit : - par Internet sur www.urssaf.fr ou sur www.net-entreprises.fr, le portail officiel des dclarations sociales ; - par courrier ou tlcopie en retournant le formulaire DPAE lUrssaf.

Dclaration des cotisations et contributions sociales

En fonction des salaires dclars, vous avez des cotisations et contributions sociales acquitter (Urssaf, assurance chmage, retraite complmentaire, prvoyance). Vous pouvez dclarer et payer ces cotisations sur www.net-entreprises.fr et galement effectuer les dclarations annuelles sur ce mme site (DADS).

Pour grer autrement vos salaris :

adoptez le TESE !
Vous pouvez bnficier du Titre emploi service entreprise, un dispositif de simplification des formalits sociales lies lemploi de salaris propos par le rseau des Urssaf : - une dclaration pour la DPAE et le contrat de travail ; - plus de bulletins de paie faire ; le centre sen charge partir dune seule dclaration ; - un paiement auprs de votre Urssaf pour les cotisations de protection sociale obligatoire. Certaines dclarations annuelles sont galement effectues par votre centre Tese (Dads, attestation fiscale). Toutes les dclarations peuvent tre ralises sur Internet. Pour en savoir plus : www.letese.urssaf.fr

Tl. : 0810 123 873 (prix dun appel local)

Vous et votre protection sociale

Relever dun rgime de Scurit sociale obligatoire
Vous avez dbut votre activit
En tant que professionnel libral, vous relevez dun rgime de protection sociale spcifique et obligatoire mme si vous exercez par ailleurs une activit salarie. Cest le lieu de votre activit qui dtermine votre rattachement au rgime de Scurit sociale franais et non la localisation de son sige social.

Verser des cotisations et contributions

Pour financer vos prestations sant, famille et retraite, vous devez verser des cotisations et contributions sociales des organismes de protection sociale (voir ci-contre).

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Bon savoir
Dans les socits dexercice libral, les dividendes et les revenus gnrs par les sommes verses en compte courant perus par les travailleurs indpendants peuvent, sous certaines conditions, tre soumis cotisations et contributions sociales.

Vos interlocuteurs en 2013

Pour votre famille Urssaf
Quelle que soit votre situation familiale, vous tes tenu dacquitter auprs de lUrssaf les cotisations personnelles dallocations familiales. En contrepartie, des prestations peuvent tre verses par votre Caisse dallocations familiales. LUrssaf recouvre galement 3 contributions : - la CSG (Contribution sociale gnralise) ; - la CRDS (Contribution au remboursement de la dette sociale) ; - la CFP (Contribution la formation professionnelle).

Pour votre sant Caisse RSI

La gestion quotidienne de votre couverture maladie-maternit est assure par un Organisme conventionn (OC) et par votre caisse RSI. Vous devez choisir obligatoirement votre organisme conventionn (groupement de socits dassurances ou mutuelle) sur la liste communique par votre Centre de formalits des entreprises (CFE). Cest cet organisme conventionn que vous rglez vos cotisations obligatoires dassurance maladie-maternit et envoyez vos feuilles de soins. Il vous versera vos prestations maladie.

Pour votre retraite CNAVPL

Pour toutes les questions qui touchent la retraite obligatoire, linvalidit ou au dcs, vous relevez des rgimes grs par les sections professionnelles de la CNAVPL. Vous versez vos cotisations auprs de la section professionnelle qui correspond votre activit.

CNBF
Pour toutes les questions qui touchent la retraite obligatoire, linvalidit ou au dcs, les avocats relvent des rgimes grs par la CNBF. Vous versez vos cotisations auprs de cet organisme. Des rgles de calcul spcifiques sont applicables pour les cotisations dassurance vieillesse des avocats.

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www.urssaf.fr www.rsi.fr www.cnavpl.fr www.cnbf.fr

Pour toute information complmentaire, nhsitez pas prendre contact avec les organismes de protection sociale.

Vos cotisations sociales

Dbuter son activit
Les cotisations sociales sont calcules sur la base de votre revenu dactivit non salari. Toutefois, lorsque vous dbutez votre activit, ce revenu nest pas connu. Les cotisations dont vous tes redevable, au titre des deux premires annes dactivit, sont calcules sur une base forfaitaire identique pour tous les organismes de protection sociale. Bases de calcul forfaitaire annuelles
1re anne en 2013 2e anne en 2014
7 036 (19% du plafond annuel de la Scurit sociale 2013) 27 % du plafond annuel de la Scurit sociale 2014

Les taux de cotisations et contributions sont appliqus sur cette base annuelle. Cependant, si vous tes certain que votre revenu d'activit non salari sera diffrent de ce revenu forfaitaire, vos cotisations provisionnelles pourront, sur simple demande crite, tre calcules sur la base du revenu estim de l'anne en cours (sous rserve de l'application des cotisations minimales). Tout cart important (au del de 33%), entre votre estimation et votre revenu dfinitif pourra tre sanctionn.

12

Attention, lorsque votre revenu dactivit non salari sera connu, vos cotisations seront recalcules et donc rgularises. Cette rgularisation s'applique l'ensemble des cotisations, sauf la Contribution formation professionnelle. Le dbut dactivit dtermine la date partir de laquelle vous tes redevable de cotisations auprs des organismes de protection sociale. Les premiers paiements interviennent aprs un dlai minimum de 90 jours suivant le dbut dactivit.
Allocations Familiales + CSG /CRDS

Maladie / Maternit

Retraite, Invalidit / Dcs

Cotisations dues compter du 1er jour du trimestre civil suivant le dbut dactivit

Cotisations dues compter de Cotisations dues compter de la date de dbut dactivit la date de dbut dactivit

Cas pratique
Vous devenez architecte au 1er janvier 2013. Vous ne bnficiez pas du rgime fiscal micro entreprise (micro BNC). En 2014, votre revenu dactivit non salari de la 1re anne dactivit est connu. Il est de 18 000 . En 2015, votre revenu dactivit non salari de la 2e anne dactivit est connu. Il est de 23 000 . Le tableau suivant prsente une estimation de vos cotisations sociales personnelles (maladie-maternit, retraite de base et complmentaire, invalidit-dcs, allocations familiales et CSG-CRDS), hors cas dexonration ou dispense de paiement (except pour la CIPAV).

Montants en euros : mensuels pour lUrssaf et le RSI, semestriels pour la CIPAV

Urssaf Caisse RSI CIPAV

CHANCES

Allocations familiales CSG/CRDS

0 0 0 105 105 105 105 105 105 105 105 103 134

Maladie Maternit
0 0 0 51 51 51 51 51 51 51 51 49

Retraites de base, complmentaires Invalidit/dcs (1)

janvier

2013

fvrier mars avril mai juin juillet aot septembre octobre novembre dcembre janvier

343

343

TOTAL : 2 086 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 357 356 117 117 117 117 117 117 117 117 117 117 423 422

2014

fvrier mars avril mai juin juillet aot septembre octobre novembre dcembre
janvier

227 (2) 134 134 134 134 134 134 134 134 796 795 253 346 (2) 253 253 253 253 253 253 253 257 1 022 1 021

636

(1) Ces montants tiennent compte de tous les cas possibles de rductions des cotisations d'assurance vieillesse complmentaire et d'assurance invalidit-dcs. (2)

635

TOTAL : 5 659

2015

Ce montant inclut la Contribution la formation professionnelle (CFP) : 93 euros en 2014. Montant estim pour 2015.

13

fvrier mars avril mai juin juillet aot septembre octobre novembre dcembre

1 592

1 591

TOTAL : 9 868

Attention : Les cotisations du rgime de base des professions librales ne varient plus dune section lautre, sauf pour la CNBF. Toutefois, les cotisations dassurance invalidit/dcs et du rgime de retraite complmentaire sont diffrentes dune profession lautre. Pour plus dinformations, nhsitez pas contacter votre section professionnelle ou, si vous tes avocat, la CNBF.

Le paiement des cotisations en dbut dactivit

compter de la date de votre dbut dactivit, vous tes redevable de cotisations auprs des organismes de protection sociale. Les premiers paiements interviendront aprs un dlai minimum de 90 jours (sauf pour les cotisations retraite et invalidit/dcs). Au plus tard la date de la premire chance et avant tout versement, vous pouvez demander le report de vos cotisations des 12 premiers mois dactivit. lissue de ce report, vous pouvez rgler immdiatement vos cotisations dfinitives ou demander un talement du paiement des cotisations de 1re anne sur une dure maximale de 5 ans. Pour bnficier de ltalement, votre demande doit tre faite au plus tard la date dchance de la cotisation dfinitive. Si vous bnficiez de lAccre (cf. page 17) vous pouvez demander le report de la Contribution la formation professionnelle (CFP) et le report puis ltalement des cotisations (CSG/CRDS et retraite complmentaire) qui restent votre charge.

Bon savoir
La mensualisation peut vous aider mieux rpartir vos charges et faciliter la gestion de votre trsorerie. Votre caisse RSI et votre Urssaf vous proposent la mensualisation de vos cotisations sociales par prlvement automatique. Vous pouvez faire ce choix tout moment. Nhsitez pas les contacter ou tlcharger les imprims dadhsion sur leurs sites internet respectifs.

Exercer son activit en rgime de croisire

Une dclaration unique de revenus
Chaque anne*, vous devez transmettre une dclaration de revenus (dclaration sociale des indpendants) lorganisme conventionn qui gre votre assurance maladie, par courrier ou via Internet : www.net-entreprises.fr Cette dclaration sera automatiquement transmise aux autres organismes sociaux (Urssaf, caisse de retraite) pour le calcul de vos cotisations.

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Le principe de calcul en 2 tapes

1 - Les cotisations provisionnelles
Vos cotisations pour lanne en cours (lanne N) sont dabord calcules titre provisionnel sur la base du revenu dactivit non salari de votre avantdernire anne dactivit (anne N 2).

Bon savoir
Depuis la rforme des retraites de 2010, l'assiette des cotisations pour le rgime de la retraite de base pourra tre, sous certaines conditions, fixe sur les revenus estims.

2 - La rgularisation
Lorsque votre revenu dactivit non salari de lanne considre est connu, il est procd une rgularisation des cotisations provisionnelles. En cas de complment de cotisations rgler, le montant d est rparti sur les mois de novembre et dcembre. En cas de trop vers, il vous est rembours avant le 30 novembre.
* Date fixe par arrt.

Exemple : en 2015, vos cotisations provisionnelles seront calcules sur la base de votre revenu dactivit non salari de l'anne 2013. Elles feront l'objet d'une rgularisation en 2016 en fonction du revenu peru au titre de l'anne 2015.

La rgularisation anticipe Si vous transmettez votre dclaration de revenus via net-entreprises.fr, vous pouvez demander bnficier de la rgularisation anticipe des cotisations de lanne prcdente: - en cas de trop-vers, le montant peut tre rembours ou dduit des cotisations provisionnelles de lanne en cours. Le cas chant, le solde est rembours ; - en cas de complment de cotisations payer, vous pouvez le payer dans les jours qui suivent le courrier. A dfaut, le complment sera rgl selon les mmes conditions et aux mmes chances que les cotisations provisionnelles de lanne en cours.

Base de calcul et taux des cotisations obligatoires

Base de calcul et taux des cotisations obligatoires
Maladie-maternit Allocations familiales CSG/CRDS Formation professionnelle Retraite de base CNAVPL Retraite complmentaire Invalidit-dcs

Taux
6,50 % 5,40 % 8,00 % 0,25 %* 9,75 % 1,81 %

Totalit du revenu de lactivit non salari Totalit du revenu de lactivit non salari Totalit du revenu de lactivit non salari + cotisations sociales obligatoires Sur la base de 37 032 Dans la limite de 31 477 Dans la limite de 185 160 Cotisations variables selon lactivit Cotisations variables selon lactivit

* 0,34 % si votre conjoint a opt pour le statut de conjoint collaborateur. Retraite de base de la Caisse nationale des Barreaux Franais (CNBF)

Taux
2,20 % -

Cotisation forfaitaire, variable selon lanciennet Cotisation revenu N dans la limite de 285 999 Contribution quivalente aux droits de plaidoiries

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Cas particuliers
Si vos revenus sont infrieurs certains seuils, vous pouvez tre amen cotiser sur une base annuelle minimale. Vous pouvez par ailleurs tre dispens du paiement de certaines cotisations.

Cotisations minimales
Revenus annuels
Maladie-maternit Retraite de base CNAVPL
* re

Base de calcul pour les revenus infrieurs ou gaux

14 813 * 1 944
e

Montant annuel de la cotisation

963 167

Ce montant est rduit pour la 1 anne (7 036 ) et la 2 anne (9 999 ).

Rduction dgressive de la cotisation maladie minimale

Aprs les deux premires annes d'activit, les travailleurs indpendants sont tenus, en l'absence de revenus ou de revenus de faible importance, de verser une cotisation minimale au titre de l'assurance maladie-maternit, calcule sur la base de 40 % du plafond annuel de la Scurit sociale (14 813 pour 2013). Cette cotisation minimale s'lve 963 pour l'anne 2013. Afin de prendre en compte la situation des personnes ayant des revenus infrieurs ce seuil, une rduction dgressive de cette cotisation est mise en oeuvre. Ainsi, en cas de revenu nul, cette rduction correspond 13% du plafond annuel de la Scurit sociale (4 814 ) multipli par le taux de cotisation maladiematernit (6,5%), soit 313 , ce qui ramne la cotisation minimale 650 . Lorsque les revenus sont positifs, la rduction dcroit et s'annule lorsque les revenus atteignent 14 813 . Le bnfice de cette rduction ne peut tre cumul avec celui de tout autre dispositif de rduction ou d'abattement applicable la cotisation maladie/maternit.

Vous tes profession librale et par ailleurs :

- vous tes retrait ou titulaire dune pension dinvalidit ou vous exercez une activit salarie titre principal : vos cotisations vieillesse (retraite de base) seront calcules sur votre revenu rel, sans application de la cotisation minimale ; - vous tes retrait ou bnficiaire du RSA ou vous exercez une activit salarie titre principal : vos cotisations maladie-maternit seront calcules sur votre revenu rel, sans application de la cotisation minimale.

Dispenses de cotisations
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Si vous justifiez pour lanne 2013 dun revenu dactivit non salari infrieur 4 814 La cotisation personnelle d'allocations familiales et la CSG/CRDS verses titre provisionnel en 2013 vous seront rembourses. Vous serez galement dispens de la Contribution formation professionnelle (CFP) 2014 exigible en fvrier 2015. Des rductions ou exonrations peuvent tre accordes sous certaines conditions au titre de la retraite complmentaire, sauf pour la CNBF.

Spcificit Avocat
Cotisations forfaitaires de la retraite de base (forfaitaire et provisionnelle) : - 1 anne : 424
re

Forfait volutif pour la retraite de base

1re anne 2e anne 3e anne 4e et 5e annes partir de la 6e anne

Cotisation forfaitaire annuelle

269 538 846 1 153 1 473

- 2e anne : 774

Les aides la cration

Aides au chmeur crateur
LAccre (Aide aux chmeurs crateurs ou repreneurs dentreprise)
Quels avantages ?
Vous tes exonr des cotisations maladie, invalidit-dcs, allocations familiales, retraite de base. Cette exonration sapplique pendant 12 mois, sous certaines conditions, sur la partie du revenu dactivit non salari infrieure ou gale 20 595 . Restent dues la cotisation de retraite complmentaire, la CSG/CRDS et la Contribution la formation professionnelle (CFP).

Quelles conditions ?
Vous tes notamment : - demandeur demploi indemnis ou indemnisable par un rgime dassurance chmage ; - demandeur demploi non indemnis inscrit 6 mois Ple Emploi au cours des 18 derniers mois ; - bnficiaire du RSA, ou votre conjoint ou concubin ; - bnficiaire de lallocation de solidarit spcifique, de lallocation temporaire dattente ; - un jeune de 18 25 ans rvolus, un jeune de 26 30 ans non indemnis ou reconnu handicap ; - salari repreneur de son entreprise en redressement, liquidation judiciaire ou sauvegarde (sous certaines conditions) ; - une personne ayant conclu un contrat dappui au projet dentreprise, sous rserve de remplir lune des conditions cidessus la date de conclusion du contrat Cape ; - une personne implantant son entreprise au sein dune zone urbaine sensible ; - bnficiaire du complment de libre choix dactivit de la Paje (Prestation daccueil du jeune enfant).

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BON SAVOIR
Vous bnficiez de lAccre, vous relevez du rgime dclaratif spcial (micro BNC) et vous tes ligible au rgime de lauto-entrepreneur : ce dernier vous sera appliqu automatiquement avec des taux rduits pour le calcul de vos cotisations et contributions sociales (cf. page 20).

Laide peut vous tre accorde si vous assurez le contrle effectif de lentreprise cre ou reprise, quelle que soit sa forme juridique, lexception des associations. Le formulaire de demande (Cerfa N 13584*02) peut tre tlcharg sur www.urssaf.fr ou tre retir auprs dun CFE. Une fois complt, votre dossier doit tre dpos votre CFE en mme temps que votre dclaration de cration ou de reprise dentreprise, ou au plus tard le 45e jour suivant ce dpt.

Nouvel accompagnement la cration et la reprise

dentreprise (Nacre) Ce dispositif est destin des personnes sans emploi ou rencontrant des difficults pour sinsrer durablement dans lemploi. Il offre un accompagnement en trois parties : - aide au montage du projet ; - aide au montage financier ; - appui au dmarrage et au dveloppement.

Pour en savoir plus : www.emploi.gouv.fr/nacre

LAccompagnement personnalis
Quels avantages ?
Vous crez une entreprise tout en ayant des droits aux allocations chmage. Pour connatre toutes les modalits daccompagnement, rapprochezvous de votre agence Ple Emploi.

Pour en savoir plus : www.pole-emploi.fr

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Lauto-entrepreneur
qui sadresse ce rgime ?
Toute personne peut, sous conditions, devenir auto-entrepreneur. Que ce soit titre principal pour, par exemple, un chmeur qui veut se lancer ou titre complmentaire pour un salari du secteur priv, un fonctionnaire ou un retrait qui souhaite dvelopper une activit annexe en complment de son salaire, de son traitement ou de sa retraite ou encore par un tudiant qui cr sa premire activit alors mme quil poursuit ses tudes. Toutefois, vous devez exercer cette activit sous forme dentreprise individuelle et relever de la CIPAV pour votre assurance vieillesse (architecte, professeur, consultant...). Un auto-entrepreneur peut bnficier du statut de lEIRL. En affectant son activit professionnelle un patrimoine spcifique, il protge son patrimoine personnel. La dclaration daffectation peut seffectuer sur www.lautoentrepreneur.fr Pour en savoir plus : www.eirl.fr

Les conditions pour bnficier de ce rgime

Lentreprise individuelle doit relever du rgime dclaratif spcial (micro BNC) et raliser des recettes qui ne doivent pas dpasser pour une anne civile complte en 2013, 32 600 . Lentreprise est en franchise de TVA (pas de facturation, ni de rcupration de TVA).

Les principes
Vous devez dclarer, calculer et payer vos cotisations et contributions sociales en appliquant un taux forfaitaire aux recettes ralises, chaque mois ou chaque trimestre en fonction de la priodicit choisie. Vous tes exonr de la cotisation foncire des entreprises lanne de la cration de votre entreprise et les deux annes suivantes. Vous pouvez opter pour le versement libratoire de limpt sur le revenu, condition que le revenu de votre foyer fiscal ne dpasse pas 26 420 par part de quotient familial en 2011. Ce versement libratoire est calcul en appliquant un taux unique sur les recettes. Il est pay en mme temps que les cotisations et contributions sociales.

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Les modalits dadhsion

Si vous tes crateur, vous pouvez remplir et transmettre le formulaire de la demande dadhsion en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr, en joignant un justificatif didentit. dfaut, vous devez vous rapprocher du CFE (lUrssaf).
NB : si vous tes un entrepreneur dj en activit, sous le rgime dclaratif spcial (micro BNC), vous pourrez, sous certaines conditions, opter pour le rgime de l'auto-entrepreneur et, ventuellement pour le versement libratoire de limpt sur le revenu avant le 31 dcembre 2013 pour une application au 1er janvier 2014.

Le calcul et le paiement des cotisations et de limpt sur le revenu

Le rgime de l'auto-entrepreneur permet de calculer et de payer vos cotisations et contributions de protection sociale obligatoire et ventuellement limpt sur le revenu en fonction de vos recettes et selon les pourcentages indiqus ci-dessous.
CAS GNRAL

Rgime de l'auto-entrepreneur
Profession librale relevant de la CIPAV

Rgime de lauto-entrepreneur avec option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu
Profession librale relevant de la CIPAV

21,30 %

23,50 %

Si vous bnficiez de lAccre, le cumul de lexonration Accre et du rgime de l'auto-entrepreneur se traduit par lapplication de taux rduits.
1re priode Organisme de retraite Activits
Jusqu la fin du 3e trimestre civil qui suit le dbut de lactivit Sans option fiscale CIPAV Activits librales (BNC) 5,40 % Avec option fiscale

2e priode
Les 4 trimestres suivants Sans option fiscale Avec option fiscale

3e priode
Les 4 trimestres suivants Sans option fiscale Avec option fiscale

Au-del

7,60 % 10,70 % 12,90 % 16,00 % 18,20 %

Voir Cas gnral

L'auto-entrepreneur est redevable de la Contribution la formation professionnelle. Pour la calculer, il faut appliquer aux recettes un taux de 0,20 %.

Bon savoir
Calculer vos recettes Vos recettes : ce sont les sommes dargent encaisses suite la facturation dune prestation. Votre prestation reprsente le montant factur votre client. Cette recette entre dans la base de calcul de vos cotisations.

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Dclarer vos recettes Tous les montants de la dclaration doivent tre arrondis leuro le plus proche, la fraction 0,50 tant arrondie 1. Exemples : 1 500 de recettes x 21,30 / 100 = 319,50 arrondi 320 . Si le montant calcul est de 1 254,49 , le montant reporter sur la dclaration est de 1 254 .

Au moment de ladhsion, vous choisissez de dclarer et payer vos cotisations et, le cas chant, limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement sur www.lautoentrepreneur.fr ou par voie postale auprs de lUrssaf. Vous devez systmatiquement complter et adresser votre dclaration. En labsence de recettes, il convient de mentionner une recette nulle pour la priode concerne. dfaut de dclaration, une pnalit dun montant de 47 vous sera applique pour chaque dclaration manquante. Si vous navez pas rgularis votre dossier en fin danne, vous serez tax doffice sur une base majore. Cette taxation peut entraner, le cas chant, une perte du bnfice du rgime de lauto-entrepreneur.

Pour plus dinfos sur ce rgime : www.lautoentrepreneur.fr

Le droit des prestations sociales

Bnficier de prestations
Famille
Les professions librales ont les mmes droits que les salaris pour toutes les prestations servies par les CAF (Caisses dallocations familiales) : - compensation des charges familiales proprement dites (naissance, enfants charge, garde denfant, rentre scolaire) ; - prestations relatives au handicap, lisolement, au logement, la prcarit (RSA...). lexception des allocations familiales attribues partir du deuxime enfant charge, la plupart de ces prestations sont soumises conditions de ressources. Les CAF mnent galement une action sociale.

Maladie / maternit
Le remboursement des soins :
Le taux et les conditions de remboursement des dpenses de sant sont identiques ceux des salaris.

La maternit :
Les femmes exerant une activit librale peroivent loccasion dune maternit ou dune adoption : - une allocation forfaitaire de repos maternel destine compenser partiellement la diminution dactivit ; - une indemnit journalire forfaitaire dinterruption dactivit en cas de suspension dactivit. Les pres peuvent bnficier dun cong de paternit indemnis.

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La CMU complmentaire :
Une couverture maladie complmentaire gratuite est prvue pour les personnes disposant de faibles ressources. La demande doit tre dpose auprs de la caisse RSI.

Retraite - Invalidit/dcs
Pour toutes les questions touchant la retraite, linvalidit ou au dcs, vous relevez dune section professionnelle de la CNAVPL ou de la CNBF. En plus de votre retraite de base, la plupart des sections professionnelles et la CNBF versent une retraite complmentaire obligatoire. Pour couvrir les alas de la sant, lassurance invalidit vous garantit, en cas dincapacit temporaire ou dfinitive, le versement dune pension. Par ailleurs, un capital dcs peut tre attribu vos proches, ainsi quun capital dcs orphelin pour chacun de vos enfants charge.

Action sociale, mdecine prventive

Des actions sociales sont dveloppes au profit des professionnels libraux par les caisses RSI, dallocations familiales et retraite. Par ailleurs, des actions de mdecine prventive sont organises par les caisses RSI.

Formation professionnelle
Le versement lUrssaf de la Contribution la formation professionnelle vous permet de bnficier dun droit la formation professionnelle continue.

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La protection sociale de votre conjoint

Vous tes mari ou li par un pacte civil de solidarit (PACS)
Si votre conjoint participe de faon rgulire lactivit de lentreprise, il doit opter pour lun des statuts suivants : conjoint collaborateur, conjoint associ, conjoint salari. Ce statut doit tre mentionn lors de limmatriculation auprs du CFE. LE POINT SUR...

le conjoint collaborateur

Les conditions
Vous tes chef dentreprise et avez opt pour lentreprise individuelle, lEURL, la SARL ou la SELARL, et sous rserve que la socit emploie moins de 20 salaris. Votre conjoint peut tre reconnu conjoint collaborateur condition : - quil ne peroive pas de rmunration ce titre ; - et quil en ait fait pralablement la dclaration personnelle et volontaire auprs de lUrssaf.

La couverture maladie-maternit
Votre conjoint collaborateur bnficie gratuitement des prestations dassurance maladie-maternit du RSI en qualit dayant droit du chef dentreprise. En cas de maternit ou dadoption, la conjointe bnficie dune allocation forfaitaire de repos maternel et dune indemnit de remplacement, si elle se fait remplacer dans son travail ou pour ses taches mnagres par du personnel salari. Le pre conjoint collaborateur peut bnficier dune indemnit de remplacement lors de la naissance ou de ladoption dun enfant.

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La couverture retraite Votre conjoint collaborateur est dans lobligation de cotiser aux
rgimes de lassurance vieillesse de base et complmentaire.

www.rsi.fr

www.cnbf.fr

Rf. : NAT/2188/Janvier 2013/Guide Profession librale - Impression : Chaumeil - Photos : Fotolia.fr

www.urssaf.fr

www.cnavpl.fr