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PEFC/10-31-945

Artisans, commerants et professionnels libraux

L'auto-entrepreneur
dition septembre 2013

Vous tes artisan ou commerant, le RSI est votre interlocuteur social unique pour toute votre protection sociale personnelle obligatoire. Vous exercez une profession librale, le RSI gre votre assurance maladie-maternit.
VOTRE CAISSE

www.rsi.fr

Retrouvez toutes les informations sur la protection sociale des indpendants :

dition : Caisse nationale du RSI - Mise jour : Parimage - Dpt lgal : septembre 2013 - GEN/09/2013/02 -

Sommaire
04  Les principes
Qui peut devenir auto-entrepreneur? Avec quelles limites de chiffre daffaires? Quelles sont les modalits dinscription? Quels sont les choix effectuer? Quelles sont les autres obligations? Quelle possibilit pour les indpendants dj en activit? Quelles sont les charges sociales? Quelles sont les charges scales? La dclaration et le paiement des charges Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale ou exclusive Lauto-entrepreneur a une activit principale salarie Lauto-entrepreneur est galement retrait p4 p5 p6 p6 p7 p8 p9 p 11 p 13

06  Les formalits

Vous avez l'intention de vous installer en tant qu'auto-entrepreneur. Nous avons runi dans ce guide les informations essentielles que vous devez connatre avant de crer votre activit. Vous ne devez pas oublier que mme si les formalits sont simplies, vous crez une entreprise avec des obligations qui peuvent varier en fonction de la nature de votre activit. Nous souhaitons que les conseils contenus dans ce guide vous permettent de concrtiser et de russir votre projet.

09  Les charges sociales et scales

14  La protection sociale

p 14 p 16 p 16

18  Sortie du dispositif de lauto-entrepreneur

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Lauto-entrepreneur en pratique 

LAUTOENTREPRENEUR

LAUTOENTREPRENEUR

Les principes

ATTENTION

Qui peut devenir auto-entrepreneur?

Ce dispositif permet toute personne de crer, avec des formalits de dclaration simplies en entreprise individuelle, sous le rgime scal de la micro-entreprise: une activit commerciale ou artisanale (relevant du RSI); une activit librale (relevant de la Cipav pour lassurance vieillesse). Le dispositif de lauto-entrepreneur est particulirement adapt aux personnes qui souhaitent tester un projet, par exemple un demandeur demploi ou un tudiant mais galement pour un salari du secteur priv, un fonctionnaire ou un retrait en complment de son revenu. Depuis mars2012, il est possible dexercer une activit agricole non salarie et par ailleurs devenir auto-entrepreneur au titre dune activit non agricole. La personne est assujettie et cotise auprs de chacun des rgimes (MSA et RSI) auxquels correspondent les activits exerces. Lauto-entrepreneur bncie dune franchise de TVA: pas de facturation et pas de rcupration de TVA.

Il nest pas possible dtre indpendant afli au RSI, en entreprise individuelle (ne relevant pas du rgime scal de la micro-entreprise) ou en socit et dexercer simultanment une nouvelle activit en tant quauto-entrepreneur. Certaines activits ne peuvent pas tre exerces en tant quauto-entrepreneur, en particulier: agents immobiliers, marchands de biens; loueurs d'immeubles nus usage professionnel; loueurs de matriel et de biens de consommation durable.

Avec quelles limites de chiffre daffaires?

Pour bncier du rgime scal de la micro-entreprise, le chiffre daffaires annuel ne doit pas dpasser un certain seuil en 2013: 81500 HT pour les activits suivantes: achat/revente: achat de biens matriels pour les revendre en ltat; fabrication de produits partir de matires premires: ex. boulangerie, couture, fabrication de bijoux; vente consommer sur place ou emporter; prestations dhbergement: htellerie, chambres dhte, location de locaux dhabitation non meubls. 32600 HT pour les activits suivantes: prestations de services commerciales: ex. vente de produits incorporels (programmes informatiques); prestations de services artisanales: ex. travaux immobiliers, rparation de produits fournis par les clients; location de locaux dhabitation meubls; prestations de services librales (relevant de la Cipav): ex. conseil, traduction*. noter
Le chiffre daffaires correspond au montant HT des marchandises, produits fabriqus et prestations de services vendus.

Votre conjoint, mari ou pacs, participe de manire rgulire votre activit dauto-entrepreneur. Dans ce cas, vous devez lindiquer au moment de votre dclaration de cration ou ultrieurement auprs du Centre de formalits des entreprises (CFE) comptent. Dans le cas de lauto-entrepreneur, le conjoint doit choisir entre le statut de conjoint collaborateur et celui de conjoint salari. Avec le statut de conjoint collaborateur, le conjoint est afli titre personnel au RSI, uniquement pour la retraite de base, la retraite complmentaire et linvalidit-dcs. Ses cotisations sont calcules, selon les rgles du droit commun et, ce titre, il se constitue des droits personnels. Il a le choix entre 3 assiettes pour le paiement de ses cotisations: sur la base du tiers du plafond de la Scurit sociale; sur la base de la moiti du revenu* du chef dentreprise sans partage; sur la base du tiers du revenu* du chef dentreprise sans partage. Pour lAssurance maladie, il est votre ayant droit sil nest pas dj couvert par ailleurs (par exemple en cas dactivit salarie, lAssurance maladie est couverte par le rgime gnral). Pour plus dinformation, consulter la brochure Le statut de votre conjoint.
*Chiffre d'affaires aprs abattement forfaitaire de 71%, 50%, ou 34% selon l'activit.

RSI : appel la vigilance !

Des socits dont les noms ou les sigles sont proches de celui du RSI peuvent vous adresser des bulletins de cotisations ou dadhsion ambigus. Sils ne comportent pas votre numro de Scurit sociale, ils sont sans lien avec votre protection sociale obligatoire. Le Rgime Social des Indpendants vous invite la vigilance.

*liste des professions sur le site www.cipav-retraite.fr.

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Les formalits

Quelles sont les autres obligations?

Vous tes commerant
Lauto-entrepreneur commerant bncie dune dispense dimmatriculation au Registre du commerce et des socits (RCS). Vous pouvez toutefois vous immatriculer volontairement et exercer votre activit en tant quauto-entrepreneur. Si vous tes agent commercial, vous devez vous immatriculer au registre spcial des agents commerciaux (Cerfa n13847*03) auprs du greffe du tribunal de commerce de votre domicile professionnel (voir le site www.greffes.formalites.fr).

Quelles sont les modalits dinscription?

Pour dclarer votre activit en tant quauto-entrepreneur, vous avez deux possibilits: effectuer ces formalits gratuitement par internet sur le site ofciel www.lautoentrepreneur.fr; remplir un imprim (Cerfa n13821*02) adresser ou remettre au centre de formalits des entreprises (CFE) correspondant au lieu dexercice et la nature de votre activit: en cas dactivit artisanale, la chambre de mtiers et de lartisanat; en cas dactivit commerciale, la chambre de commerce et dindustrie; en cas dactivit librale (rattache la Cipav), lUrssaf.

Vous tes artisan

Lartisan auto-entrepreneur doit simmatriculer au Rpertoire des mtiers (RM) (Cerfa n14105*01) sauf sil exerce une activit artisanale titre secondaire ou sil est retrait. Il est dispens de suivre le stage dinstallation mais peut y participer volontairement. Il est en outre dispens du paiement de la taxe de chambre de mtiers. Si vous exercez certaines activits artisanales (liste sur le site www.lautoentrepreneur.fr), vous devez justier de la qualication professionnelle correspondante (Cerfa n14105*01). Dans tous les cas, lactivit dauto-entrepreneur ne vous dispense pas de souscrire: une assurance professionnelle obligatoire en fonction de lactivit exerce; une assurance pour garantir vos biens professionnels et ceux de vos clients.

Quels sont les choix effectuer?

Dans le cadre de ces formalits, vous devez si ncessaire faire les dclarations supplmentaires ou choix suivants: dclaration de demande Accre (cf. p 10); attestation de qualication artisanale et dclaration au Registre des Mtiers pour les assurs exerant une activit artisanale titre principal (cf. p 7); choix de loption de versement des cotisations et/ou des charges scales (cf. p 13); choix de lorganisme conventionn pour lAssurance maladie (cf. p 14); dclaration des ayants droit pour l'Assurance maladie; option pour le versement libratoire de l'impt sur le revenu (cf. p 11); choix du statut du conjoint (cf. p 4 ) ; dclaration dEIRL* (Cerfa n14214*02). Suite cette dclaration, lInsee vous attribue un numro didentication de votre activit (Siret) et un code qualiant votre activit (APE). Votre entreprise est dclare aux services scaux ainsi quaux rgimes de protection sociale obligatoires (RSI, Urssaf, Cipav). Cette dclaration constitue le point de dpart des obligations sociales, scales et comptables. En cas de modications ultrieures portant sur votre identit ou activit et l'option EIRL, vous devez remplir un imprim (Cerfa 13905*02) adresser au CFE.
*Les auto-entrepreneurs peuvent crer une entreprise individuelle responsabilit limite (EIRL) en sparant par une dclaration d'affectation le patrimoine professionnel, du patrimoine priv, pour protger celui-ci. En revanche, ils ne peuvent pas opter pour le rgime scal de limpt sur les socits, loption pour le rgime micro-scal tant la condition pralable loption auto-entrepreneur: voir www.eirl.fr.

BOn SAVOIR
Si vous exercez votre activit titre exclusif ou principal, il est vivement recommand, comme pour toute cration dentreprise, de prparer son projet, et de se faire accompagner. Vous trouverez des conseils dans le guide Objectif entreprise dit par le RSI et sur le site internet www.apce.fr.

Les imprims et leurs notices cits dans ce guide sont tlchargeables sur le site www.lautoentrepreneur.fr > Documents utiles et sur le site www.service-public.fr > Professionnels > Services en ligne et formulaires.

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Quelle possibilit pour les indpendants dj en activit ?

Vous tes artisan, commerant ou professionnel libral (afli la Cipav), vous pouvez galement demander bncier du dispositif de lauto-entrepreneur si : vous exercez une activit artisanale ou commerciale sous le rgime scal de la micro-entreprise ; vous exercez une activit librale sous le rgime spcial BNC. Vous devez effectuer cette dmarche : si vous tes en activit depuis moins de 3 mois, au plus tard le dernier jour du 3e mois pour une application immdiate ; si vous tes en activit depuis plus de 3 mois, au plus tard le 31 dcembre pour une application au 1er janvier de lanne suivante. Pour cela, vous devez remplir un formulaire dadhsion : en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr ; en le retournant votre caisse RSI (pour les activits artisanales ou commerciales) ou votre Urssaf (pour les activits librales).

Les charges sociales et scales

Les modalits de calcul des cotisations

Quelles sont les charges sociales ?

L'auto-entrepreneur bncie d'un rgime simpli de calcul et de paiement des cotisations et contributions sociales obligatoires. Chaque mois ou chaque trimestre, selon votre choix, vous devez calculer et payer lensemble de vos charges sociales personnelles en fonction de votre chiffre daffaires ralis au cours de cette priode selon les pourcentages suivants : 14 % pour une activit dachat/revente, de vente consommer sur place et de prestation dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont le taux est de 24,6 % ; 24,6 % pour les prestations de services (BIC et BNC) ; 21,3 % pour les activits librales relevant de la Cipav (BNC). Les charges sociales ainsi calcules sont dnitives et ne feront pas lobjet de rgularisation contrairement aux modalits de calcul classiques. Le forfait social comprend les cotisations : dassurance maladie-maternit, dindemnits journalires* ; de CSG/CRDS ; dallocations familiales ; de retraite de base ; de retraite complmentaire obligatoire ; du rgime invalidit et dcs. Vous devez aussi payer une contribution la formation professionnelle calcule en pourcentage de votre chiffre daffaires avec les taux suivants : 0,10 % pour les commerants ; 0,30 % (0,17 % en Alsace) pour les artisans ; 0,20 % pour les professionnels libraux. Vous bnciez du droit la formation professionnelle (une attestation vous sera dlivre une fois par an).
*Uniquement pour les artisans et commerants.

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Les exonrations
En tant quauto-entrepreneur, vous pouvez bncier de laide la cration dentreprise (Accre) (Cerfa n13584*02) si vous tes demandeur demploi ou bnciaires de minima sociaux (pour plus dinformation sur lAccre consultez le site www.apce.fr). Le cumul de lexonration Accre et du dispositif de lauto-entrepreneur se traduit par lapplication de taux spciques minors pour le calcul et le paiement de vos cotisations et contributions sociales personnelles: Taux de cotisations*
Activit Jusqu la n du 3e trimestre civil suivant celui de la date dafliation 3,5% 6,2% 5,4% Au cours des 4 trimestres civils suivants la premire priode 7% 12,3% 10,7% Au cours des 4 trimestres civils suivants la seconde priode 10,5% 18,5% 16%

Quelles sont les charges scales?

Limpt sur le revenu
Option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu Sur option, l'auto-entrepreneur peut galement payer chaque mois ou chaque trimestre l'impt sur le revenu (IR) li cette activit en fonction dun pourcentage de son chiffre daffaires: 1% si lactivit principale est lachat/revente, la vente consommer sur place et la prestation dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont le taux est de 1,7%; 1,7% si lactivit principale est une activit de services relevant des bnces industriels et commerciaux (BIC); 2,2% pour les autres prestations de services (BNC). Pour y prtendre, votre revenu scal de rfrence ne doit pas excder 26420 par part de quotient familial en 2011. Rcapitulatif: calcul du forfait social et de limpt sur le revenu en appliquant un pourcentage au chiffre daffaires en fonction de lactivit*. Charges sociales
Vente de marchandises (BIC) Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) Autres prestations de services ** (BNC) Activits librales relevant de la Cipav (BNC) 14%

Vente de marchandises (BIC) Prestations de services (BIC/BNC) Activits librales relevant de la Cipav (BNC)

* La contribution la formation professionnelle (cf. p9) est ajouter.

Versement libratoire de limpt sur le revenu

1%

Total
15%

ATTENTiON En cas de dpassement des seuils de chiffre d'affaires, vous perdez dnitivement le bnce de l'Accre et des taux minors au premier jour du mois ou du trimestre qui suit le dpassement. Les cotisations dues sur la part du chiffre d'affaires excdant ces seuils font l'objet d'une rgularisation par application des taux pleins du rgime de l'auto-entrepreneur. Il ny a pas cumul entre les autres exonrations accordes aux travailleurs indpendants (Zone Franche Urbaine) et le dispositif de lauto-entrepreneur mais succession dans le temps de leffet de ces mesures. Le bnce des exonrations sapplique prioritairement. Les taux de lauto-entrepreneur sappliqueront la n de ces exonrations.

24,6%

1,7%

26,3%

24,6% 21,3%

2,2% 2,2%

26,8% 23,5%

* La contribution la formation professionnelle (cf. p 9) est ajouter. ** Activits rattaches, par dcret, au rgime des artisans et commerants (agents commerciaux, audioprothsistes, massage de bien-tre).

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Incidence sur la dclaration de revenus Vous avez opt pour le versement libratoire: votre chiffre daffaires ne sera pas pris en compte pour le calcul de limpt sur le revenu mais pour celui de votre revenu scal de rfrence. Vous navez pas opt pour le versement libratoire: les services scaux appliqueront automatiquement sur votre chiffre daffaires un des abattements forfaitaires du rgime micro-entreprise (71% en cas de vente de marchandises, 50% en cas de prestations de services BIC, 34% en cas de prestations de services BNC). Votre chiffre daffaires aprs abattement sera considr comme votre bnce et sera intgr aux autres revenus de votre foyer pour le calcul de limpt. Aucune dduction nest possible avec ce rgime scal. Dans les 2 cas, vous devez dclarer votre chiffre daffaires avec les autres revenus de votre foyer sur limprim 2042 C (Dclaration complmentaire de revenus).

La dclaration et le paiement des charges

Au moment de la cration, vous choisissez de dclarer et payer vos charges sociales et ventuellement limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement: en adressant, avant chaque date dchance, le formulaire de dclaration complt et accompagn de votre rglement: au centre de paiement RSI, si vous tes artisan ou commerant; lUrssaf, si vous exercez une profession librale rattache la Cipav. en effectuant ces formalits gratuitement par internet sur le site www.lautoentrepreneur.fr (transfert vers www.net-entreprises.fr). Depuis le 1erjanvier 2011, vous devez dclarer, suivant la priodicit choisie, votre chiffre daffaires mme sil est nul. Vous encourez une pnalit en cas de retard ou de dfaut de dclaration (47 en 2013). Le choix de la priodicit de dclaration et de paiement, mensuelle ou trimestrielle est valable pour une anne civile. Sur demande, une modication de la priodicit est possible, si elle est effectue au plus tard le 31octobre, pour une application au 1erjanvier de lanne suivante. BOn SAVOIR
Le premier paiement du forfait social et ventuellement du versement libratoire de limpt sur le revenu interviendra aprs un dlai minimum de 90 jours suivant la date de dbut dactivit. Vous devez attendre de recevoir un premier courrier de dclaration avant de dclarer et payer.

La TVA
L'auto-entrepreneur bncie d'une franchise de TVA: dispense de facturation de la TVA, en contrepartie pas de rcupration de la TVA sur les achats.

La cotisation foncire des entreprises (ex. taxe professionnelle)

Vous tes exonr de la cotisation foncire des entreprises lanne de cration de votre activit et les 2 annes suivantes. Certaines activits sont exonres de cette taxe. Une dclaration initiale est effectuer sur l'imprim 1447 C lanne de la cration. Pour plus dinformations, consultez le service des impts des entreprises de votre lieu dactivit. (Consultez le site www.impots.gouv.fr >Contacts).

EXEMPlE Vous dbutez votre activit le 1ermars 2013 en ayant choisi la dclaration trimestrielle: Votre premire chance sera le 31octobre 2013. Vous devrez dclarer votre chiffre daffaires ralis entre le 1ermars et le 31octobre 2013. Les auto-entrepreneurs ayant opt pour la tldclaration sur internet peuvent accder leurs dclarations partir du site www.lautoentrepreneur.fr. Les auto-entrepreneurs peuvent consulter leurs donnes personnelles: sils sont artisans ou commerants, sur le site www.rsi.fr >Mon compte; sils exercent une profession librale, sur le site www.lautoentrepreneur.fr.

ATTENTION

Le taux de la cotisation foncire des entreprises varie suivant les communes. Un taux minimum peut tre appliqu mme en cas de chiffre daffaires nul.

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La protection sociale

EXEMPlE 1. Chiffre daffaires moyen: 10000 pour une activit de vente de marchandises Revenu pris en compte aprs abattement: 10000 x (100% - 71%) =2900 Calcul de lindemnit journalire: 2900 x 1/730 =3,97 Le montant de lindemnit journalire est port au minimum, soit 20,29. 2. Chiffre daffaires moyen: 52000 pour une activit de vente de marchandises Revenu pris en compte aprs abattement: 52000 x (100% - 71%) =15080 Calcul de lindemnit journalire: 15080 x 1/730 =20,66 Le montant de lindemnit journalire sera gal 20,66. Pour plus dinformation sur les indemnits journalires consultez le dpliant spcique.

Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale ou exclusive

Vous bnciez alors de la mme couverture sociale que les autres professions indpendantes. Pour lassurance maladie-maternit
Elle sera gre par le RSI que vous soyez artisan, commerant ou professionnel libral. Les prestations maladie en nature sont identiques celles des salaris (mdicaments, soins, hospitalisations). Vous bnciez galement de prestations maternit et paternit. Les droits aux prestations dindemnits journalires (uniquement si vous tes artisan ou commerant) sont soumis aux conditions habituelles des travailleurs indpendants. BOn SAVOIR
Le versement de vos prestations maladie-maternit est effectu par lorganisme conventionn (mutuelle ou groupement de socits dassurances) que vous avez choisi lors de votre immatriculation au CFE ou sur internet. Vous devez envoyer vos feuilles de soins cet organisme pour obtenir le remboursement de vos prestations maladie.

Pour la retraite de base et la retraite complmentaire

Vous allez acqurir des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav (si vous tes professionnel libral) en fonction de votre chiffre daffaires. Vous bnciez de la compensation de ltat. Vos droits la retraite de base et la retraite complmentaire seront valids en fonction des cotisations que vous auriez normalement d rgler dans le rgime de droit commun. Les rgles sont donc les suivantes: Pour l'anne 2013 vous ne validez pas de trimestre si votre chiffre daffaires est infrieur : 6502 pour une activit de vente htellerie restaurant; 3771 pour une activit de prestations de services soumise aux BIC; 2857 pour une activit de prestations de services soumise aux BNC.

POUR RAPPEL Lindemnit journalire garantit un revenu de remplacement gal la moiti du revenu professionnel annuel moyen des 3 dernires annes civiles sans pouvoir tre infrieure un montant minimum (20,29) ni suprieure un montant maximum (50,73). Pour pouvoir bncier dune indemnisation, vous devez tre afli au RSI au titre de lAssurance maladie depuis au moins un an ou relever prcdemment titre personnel dun autre rgime obligatoire dAssurance maladie en raison de lexercice dune activit professionnelle, sous rserve quil ny ait pas eu dinterruption entre les deux afliations. En tant quauto-entrepreneur, lindemnit journalire sera calcule en fonction de votre chiffre daffaires avec labattement forfaitaire du rgime micro-entreprise (71% en cas de vente de marchandises, 50% en cas de prestations de services BIC, 34% en cas de prestations de services BNC).

Activit
Vente/htellerie/ restaurant Prestations de services BIC Prestations de services BNC

Chiffre daffaires raliser en 2013 pour valider

1 trimestre

noter
Dans tous les cas, les droits sont valids sous rserve que vous ayez rgl, le cas chant, vos cotisations dues.

2 trimestres 3 trimestres 4 trimestres

6502 3771 2857

13006 7543 5715

19509 11315 8572

26013 15087 11430

Pour les prestations dallocations familiales

Les prestations sont gres par la Caisse dallocations familiales et sont identiques celles des salaris.

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Lauto-entrepreneur a une activit principale salarie

Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez afli au rgime salari pour votre assurance maladie-maternit qui procdera vos remboursements maladie, au versement de vos prestations maternit/paternit et de vos indemnits journalires salaries.

Vos droits aux prestations

Pour lassurance maladie-maternit Vous restez afli au rgime dont vous relevez au titre de votre retraite. Cest auprs de ce dernier que vous bncierez des prestations en nature et, le cas chant, sous certaines conditions, des prestations en espces maladie-maternit. Pour la retraite de base et complmentaire Si vous navez jamais t afli au RSI*** ou la Cipav, vous acqurez des droits la retraite dans ces rgimes. partir du moment o la retraite est liquide pour un rgime, il nest plus possible dobtenir de nouveaux droits dans ce rgime. BOn SAVOIR
Si vous tes auto-entrepreneur et en mme temps salari ou retrait ou tudiant, n'oubliez pas de cocher la case correspondante dans le cadre 7 de l'imprim de dclaration de dbut d'activit (cf. p6).

Pour la retraite de base et complmentaire

Vous acqurez des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav (si vous exercez une profession librale) pour votre activit dauto-entrepreneur en fonction de votre chiffre d'affaires (cf. tableau p 15).

Lauto-entrepreneur est galement retrait

Si vous tes retrait au titre dun rgime de salaris, vous pouvez cumuler sans limite votre pension de vieillesse avec vos revenus dactivit en tant quauto-entrepreneur. Si vous tes retrait du RSI, vous pouvez cumuler sans aucune restriction des revenus dauto-entrepreneur avec votre pension si vous remplissez les conditions suivantes: avoir fait liquider lensemble de vos pensions auprs des rgimes obligatoires de retraite; avoir l'ge lgal * de dpart la retraite et justier dune pension taux plein ou avoir l'ge du taux plein ** dans les autres cas. Si vous ne remplissez pas ces conditions, vos revenus dauto-entrepreneur ne devront pas dpasser certains plafonds sinon votre pension du RSI sera suspendue. Pour plus dinformations, consultez le dpliant Cumuler votre retraite artisanale ou commerciale et un revenu professionnel ou renseignez-vous auprs de la caisse qui vous verse votre pension.
* 60 ans et 4 mois pour les assurs ns entre le 01/07/1951 et le 31/12/1951, 60 ans et 9 mois pour les assurs ns en 1952, 61 ans et 2 mois ceux ns en 1953. ** 65 ans pour les assurs ns avant le 01/07/1951, 65 ans et 4 mois pour les assurs ns entre le 01/07/1951 et le 31/12/1951, 65 ans et 9 mois pour les assurs ns en 1952, 66 ans et 2 mois ceux ns en 1953.

Cas particulier du bnciaire dune pension dinvalidit

Si vous tes bnciaire dune pension dinvalidit, certaines rgles sont respecter. Si vous bnciez dune pension pour invalidit totale et dnitive au titre du rgime artisanal ou commercial du RSI, vous ne pouvez cumuler aucune activit, mme en tant quauto-entrepreneur, avec cette pension. Elle sera supprime. Si vous bnciez d'une pension du RSI pour incapacit au mtier (artisan) vous ne pouvez pas reprendre votre ancienne activit indpendante en tant qu'auto-entrepreneur. Dans le cas contraire, votre pension sera supprime. Si vous bnciez d'une pension pour invalidit partielle (commerant), vous pouvez cumuler cette pension avec l'activit de votre choix (y compris votre ancienne activit) en tant qu'auto-entrepreneur. Dans les autres cas, si la pension dinvalidit ne dpasse pas certains plafonds, elle sera maintenue. Dans le cas contraire, elle pourra tre rduite ou suspendue. Pour plus dinformations, consultez sur le site www.rsi.fr : Qui peut devenir autoentrepreneur? ou renseignez-vous auprs de la caisse qui vous verse votre pension dinvalidit.
*** galement lAVA ou lORGANIC.

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Sortie du dispositif de lauto-entrepreneur

Cessation dactivit et radiation
Vous devez faire votre dclaration de cessation dactivit au centre de formalits des entreprises (CFE) comptent (Cerfa n13905*02).

REMARQUE Pour la premire anne, les seuils de chiffre daffaires tiennent compte de la dure de votre dactivit. Exemple: dbut d'activit le 1ermai 2013 en prestations de services 32600 x 245/365 =21882 noter
Si vous ne pouvez plus bncier du dispositif de l'auto-entrepreneur, vous relevez du rgime social de droit commun des indpendants. Vous serez alors inform de ce changement par lettre recommande avec AR. Vos cotisations sociales seront calcules de la faon suivante: si vous avez commenc votre activit il y a plus de 2 ans: sur la base de vos revenus dauto-entrepreneur de lanne N-2; si vous avez commenc votre activit il y a moins de 2 ans: sur une base forfaitaire de dbut dactivit. Ces cotisations seront ensuite rgularises quand votre revenu rel sera connu.

Dpassement du seuil maximum du chiffre daffaires

La premire anne dactivit, si vous dpassez les seuils de chiffre daffaires du rgime scal de la micro-entreprise (81500 pour les activits de vente ou 32600 pour les prestations de services), vous perdez le bnce du dispositif de lauto-entrepreneur ds lanne suivante. Les annes suivantes, si votre chiffre daffaires dpasse les seuils applicables pour le rgime scal de la micro-entreprise, vous continuez bncier de ce rgime scal et du rgime micro-social pendant les deux premires annes au cours desquelles ce dpassement est constat, condition que vous ne ralisiez pas un chiffre daffaires suprieur aux seuils de TVA soit 89600 (pour les activits de vente) ou 34600 (pour les prestations de services) pour une anne complte. Aprs ces deux annes, si votre chiffre daffaires excde ces seuils: vous avez alors lobligation de vous immatriculer au Registre du commerce et des socits ou au Rpertoire des mtiers dans les 2 mois qui suivent la n du bnce du rgime micro-social simpli; le rgime du micro-social simpli cesse au 31dcembre de lanne de dpassement; vous tes assujetti au paiement de la TVA compter du 1er jour du mois du dpassement; le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement au 1erjanvier de lanne de dpassement.

BOn SAVOIR
Sortie du rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu par suite du dpassement du plafond des revenus du foyer scal. Si le montant du revenu de rfrence du foyer scal excde la limite de 26420 par part de quotient familial (revenu de rfrence 2011), vous ne perdez le bnce du versement libratoire de limpt sur le revenu quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement.

Radiation en cas d'absence de chiffre daffaires pendant 24 mois

Si en tant quauto-entrepreneur, vous ne ralisez aucun chiffre daffaires pendant 24 mois conscutifs ou 8 trimestres civils, vous serez radi automatiquement du dispositif de lautoentrepreneur. Vous serez prvenu par courrier avant votre radiation. Si vous souhaitez poursuivre votre activit, vous tes tenu d'effectuer vos dmarches auprs du centre de formalits des entreprises comptent.

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Lauto-entrepreneur en pratique
Ces diffrents exemples vous donnent une illustration du montant des cotisations et contributions sociales la charge dun travailleur indpendant en fonction de la nature de son activit, de son chiffre daffaires et de son rgime scal. Ils ne correspondent pas ncessairement votre situation particulire. Lobjectif est de mettre en relief lensemble des lments prendre en compte pour le choix de votre rgime scal qui conditionnera vos ventuelles options pour le rgime social des cotisations. ATTENTION, les exemples ci-aprs ne tiennent pas compte: des ventuelles exonrations applicables (Accre, ZFU); du versement libratoire de limpt sur le revenu pour lauto-entrepreneur; des bases forfaitaires de premire et deuxime anne dactivit pour le calcul des cotisations et contributions sociales selon le droit commun; du montant des cotisations sociales de lanne prcdente, pour le calcul de la CSG-CRDS (bas uniquement sur le revenu). EXEMPlE 1 Auto-entrepreneur avec une activit principale de prestations de services commerciales avec un chiffre daffaires de 20000 Auto-entrepreneur
Assiette de calcul des cotisations et contributions sociales Mode de calcul des cotisations Cotisations rgler CA =20000

EXEMPlE 2 Auto-entrepreneur avec une activit principale de vente avec un chiffre daffaires de 30000 Auto-entrepreneur
Assiette de calcul des cotisations et contributions sociales Mode de calcul des cotisations Cotisations rgler CA =30000

Micro-entreprise
CA avec abattement micro BIC de 71%*, soit 30000 x 29% =8700

Rgime rel
Estimation du bnce rel simpli** correspondant 20% du CA, soit 30000 x 20% =6000

Taux forfaitaire de 14% + 0,10 % de CFP 4230

Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant en compte les assiettes minimales (rgime de croisire) 4366 3288

* Abattement forfaitaire BIC vente. ** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.

EXEMPlE 3 Auto-entrepreneur avec une activit secondaire de prestations de services commerciales (activit principale salarie) avec un chiffre daffaires de 8000 Auto-entrepreneur
Assiette de calcul des cotisations et contributions sociales Mode de calcul des cotisations CA =8000

Micro-entreprise
CA avec abattement micro BIC de 50%*, soit 8000 x 50% =4000

Rgime rel
Estimation du bnce rel simpli** correspondant 40% du CA, soit 8000 x 40% =3200

Micro-entreprise
CA avec abattement micro BIC de 50%*, soit 20000 x 50% =10000

Rgime rel
Estimation du bnce rel simpli** correspondant 60% du CA, soit 20000 x 60% =12000

Taux forfaitaire de 24,6%

Taux forfaitaire de 24,6% + 0,10 % de CFP 4940

Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant en compte les assiettes minimales (rgime de croisire) 4891 5701 Cotisations rgler

Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant en compte les assiettes minimales en rgime de croisire (sauf pour la maladie-maternit: en cas dactivit principale salarie, calcul sur le revenu rel et absence de cotisations pour les indemnits journalires) Exonration de la cotisation dallocations familiales et de la CSG-CRDS car revenu infrieur 4814 1386 844

+ 0,10 % de CFP 1976

* Abattement forfaitaire BIC prestations de services. ** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.

* Abattement forfaitaire BIC prestations de services. ** ATTENTION, il ne sagit que dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.

LAUTOENTREPRENEUR

23

COMPARATiF dEs sTATUTs dE lENTREPRENEUR iNdividUEl

Statut scal
Calcul de cotisations

Rgime de la micro-entreprise
Auto-entrepreneur Rgime dclaratif micro-social simpli, application dun taux forfaitaire* sur le chiffre daffaires: 14% achat/revente 24,6% prestations de services artisanales et commerciales 24,6% autres prestations de services 21,3% activits librales relevant de la Cipav Possibilit doption pour le versement libratoire de limpt sur le revenu: 1% achat/revente 1,7% prestations de services artisanales et commerciales 2,2% autres prestations de services 2,2% activits librales relevant de la Cipav Non Pas de chiffre daffaires = pas de cotisations Anne de cration et les 2 annes suivantes: exonration** Annes suivantes: calcul normal*** 1re anne: pas de paiement 2e anne: abattement de 50% sur la base de calcul *** Annes suivantes: calcul normal*** Pas de TVA Entrepreneur individuel Rgime classique pour le calcul des cotisations sur le revenu professionnel =chiffre daffaires aprs abattement pour frais professionnels en fonction de la nature de lactivit: 71% BIC pour les activits d'achat/revente 50% BIC pour les prestations de services 34% BNC

Rgime rel
Entrepreneur individuel Rgime classique pour le calcul des cotisations sur le revenu professionnel =chiffre daffaires aprs abattement des frais professionnels rellement engags

Assiettes minimales de cotisations Cotisation foncire des entreprises

Oui

Oui

1re anne: pas de paiement 2e anne: abattement de 50% sur la base de calcul *** Annes suivantes: calcul normal*** Pas de TVA si le chiffre daffaires nexcde pas les seuils du rgime micro scal (81500 achat/vente, 32600 prestations de services)

TVA

Pas de TVA

* ajouter, contribution la formation professionnelle (CFP) (cf. p 9). ** condition que lauto-entrepreneur et certains membres de sa famille naient pas exerc une activit similaire pendant les 3 annes prcdant la cration. *** Exonration possible pour certaines activits.