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Rgularisation des Charges et des Produits

* Charges Constates d'avance ( Toujours enregistres en HT sans TVA)


Ecriture Gnrale
31/12/N
HT
3491 C.C.A
Compte de Charge
6.

HT

Exemples :
* Achats de M/ses ( Facture enregistre mais les M/ses ne sont pas encore reues )
31/12/N
HT
3491 C.C.A
Achat de M/ses.
HT
6111
* Achats de Fournitures de Bureau non Consommes au 31/12/N ( Fournitures non Stockables)
31/12/N
HT
3491 C.C.A
Achat de Four de Bureau
HT
61254
* Timbres Postaux non consomms au 31/12/N
31/12/N
3491 C.C.A
Frais Postaux
61451

Mt
Mt

* Timbres Fiscaux non consomms au 31/12/N


31/12/N
3491 C.C.A
Droits d'enreg et de Timbres
61671

Mt
Mt

* Loyer et Prime d'Assurance rgls en N avec une Avance pour N+1 ( Annuel, Trimestriel, Semestriel )
* Annuel ( Exemple loyer 12000 DH rgl le 01/09/N couvrant la priode 01/09/N ======> 31/09/N+1
9

10
11
l'exercice N

12

3
4
5
l'exercice N+1
Mois rgls en Avance

31/12/N
3491
6131

C.C.A

8 000,00
Location et Ch Locatives

X = 12000 * 8 /12 =

8 000,00

8 000,00

NB : Le mme Principe est valable pour la Prime d'Assurane


31/12/N
3491
6134

C.C.A

Mt
Prime D'assurance

Mt

NB : Si on a un loyer ou une Prime d'Assurance Trimestrielle ( on prend les mois rgls en avance / 3 )
NB : Si on a un loyer ou une Prime d'Assurance Semestrielle ( on prend les mois rgls en avance / 6 )

M.Oussama

* Charges Payer ( On prend en Considration la TVA : Compte 3458 )


Ecriture Gnrale
* Dbiter le compte de Charge correspondant (6 . )
* Dbiter le compte de TVA s'il y a Lieu ( 3458 )
* Crditer l'un des comptes suivants selon les situations : 4417 ; 4427 ; 4437 ; 4447 ; 4457 ; 4487 ; 4493
Exemples :
* Achats de M/ses ou MP ( M/ses reues mais la Facture correpondante n'est pas parvenue )
31/12/N
611/612 Achat de M/ses ou Autres Achat
HT
3458 Etat Autres comptes Dbiteurs
TVA
4417
Fr , Fact non Parvenue
TTC
* Quittances Elctricit et Eau non Parvenues ( TVA Elct 14% , TVA Eau 7%)
31/12/N
61251 Achats de Fournitures non stockables
3458 Etat Autres comptes Dbiteurs
4417
Fr , Fact non Parvenue
* Factures Telephone non Parvenues ( TVA 20 %)
31/12/N
61455 Frais Telephone
3458 Etat Autres comptes Dbiteurs
4417
Fr , Fact non Parvenue
* Salaires et Rmunrations du Peronnel Payer en N+1
31/12/N
6171 Appointements et Salaires
4437
Charges de personnel Payer

HT
TVA
TTC

HT
TVA
TTC

Mt
Mt

* Cotisations Sociales Payer en N+1


31/12/N
6174
4447

Charges sociales ..

Mt
Charges Sociales Payer

Mt

* Des Impts et Taxes Payer en N+1


31/12/N
616
4457

Charges sociales ..

Mt
Impts et Taxes payer

Mt

*Des Charges Existantes dans la rubrique Aures Charges Externes ( 613 / 614 ) Payer en N+1
31/12/N
613/614 Compte de Charge
Mt
3458 S'il y a Lieu
4487
Dettes Ratt.aux autres Cranciers
Mt
* Les Intrts des emprunts Payer en N+1( TVA 10%)
31/12/N
6311 Intrts des Emprunts et Dettes
HT
3458 Etat , Autres Comptes Dbiteurs
TVA
4493
Intrts courus et non chus payer
TTC
NB : On doit toujours prendre la partie des Intrts lie l'exercice N
I = C *t*n / 1200
n = le nombre de mois en N ; t = Le taux d'intrt ; C = le Capital Emprunt

M.Oussama

* Les Rabais , Remises ou Ristournes Accords par l'Ese aux Clients


31/12/N
7119 RRR Accord par l'Ese
4458 Etat , Autres Comptes Crditeurs
4427
RRR Accorder Avoir tablir
* Produits Constats D'avance
Ecriture Gnrale
31/12/N
7.. Compte de Produits
Produits Constats D'avance
4491

HT
TVA
TTC

HT
HT

Exemple :
* Ventes de M/ses ou Pdts Finis ( Facture envoye au Client mais les M/ses non Livres)
31/12/N
HT
711 Compte de Produits
Produits Constats D'avance
HT
4491
* Loyer reu ou encaiss des locaux appartenant l'Ese ( 71271 ou 7182 selon le cas propos )
NB : Le mme Principe que le loyer pay et les primes d'assurance
31/12/N
Mt
71271 Locations diverses reues
7182 Revenus des Immeubles non affcts L'expl
Produits Constats D'avance
Mt
4491
* Produits Recevoir
Ecriture Gnrale
* Dbiter l'un des Comptes suivants selon le cas propos : 3417 ; 3427 ; 3467 ; 3493
* Crditer un Compte de Vente (7 . )
* Crditer Compte de TVA ( 4458 )
Exemple :
* Ventes de M/ses ou Pdts Finis ( M/ses livres mais la Facture non envoye au client )
31/12/N
611/612 Client Fact tablir
TTC
7111
Ventes de M/ses
4458
Etat Autres Comptes Crditeurs

HT
TVA

* Intrts des Prts Accords par L'Ese ( TVA 10%)


31/12/N
3493 Intrts courus et non chus percevoir
738
Intrts des Prts
4458
Etat Autres Comptes Crditeurs

TTC
HT
TVA

* RRR Obtenus par l'Ese ( Accordes par les Fournisseurs )


31/12/N
3417 RRR Obtenir , Avoir non encore recue
6119
RRR Obtenus sur Achats
3458
Etat Autres Comptes Dbiteurs

TTC

* Pour les Autres Produits (7124 ; 7125 ;7126 ; 7127) TVA s'il y a Lieu
31/12/N
3467 Cranciers Ratt.aux autres Dbiteurs
Compte de Produits
712
Etat Autres Comptes Crditeurs
3458

HT
TVA

TTC
HT
TVA

M.Oussama