a-    Tableau de

mouvement des stocks

  juin juillet août septembre
stock initial 500 400 450 350
achats 500 600 700 500
ventes 600 550 800 750
stock final 400 450 350 100
b-    Le budget des ventes
  juin juillet août septembre
ventes 84 000,000 82 500,000 120 000,000 120 000,000
TVA 19% 15 960,000 15 675,000 22 800,000 22 800,000
Ventes TTC 99 960,000 98 175,000 142 800,000 142 800,000
Les ventes TTC sont réglées 50 % au comptant 20 % à 30 jours et le reste à 60 jours
2- Le budget des approvisionnements
prix d'achat moyen 45 50 50 55
  juin juillet août septembre

achats de marchandises 22500 30000 35000 27500

TVA 19 % 4275 5700 6650 5225
achats TTC 26775 35700 41650 32725

achats de matières
consommables stockés 4 000,000 3 000,000 1 200,000 1 500,000
TVA 19 % 760,000 570,000 228,000 285,000

Achats de mat cons TTC 4 760,000 3 570,000 1 428,000 1 785,000

Les achats de marchandises TTC sont réglés 40 % au comptant ,30 % à 30 jours fin du, le reste à 60 jours fin du
mois
Les achats de matières consommables sont réglés le mois suivant leurs engagements
5- budget des frais généraux
  juin juillet août septembre
salaires et C de S 8,000 12000 9000 10000
I R PP 10% 800 1200 900 1000
CNSS 734.4 1101.6 826.2 918
Net à payer 6,466 9,698 7,274 8,082
charges sociales 1440 2160 1620 1800
charges fiscales 160 240 180 200
TVA Déductible = 75000*19% =14250
 TVA reverse
=60000*18%*6/10= 6480

TVA COLLECTEE JUIN JUILLET AOUT SEPTEMBRE

VENTE 15 960 15 675 22 800 22 800
TVA à reverse sur cession 6480
TOTAL 15960 15675 29280 22800
TVA DEDUCTIBLE
ACHAT de marchandises 4275 5700 6650 5225
ACHAT matière de consommation 760 570 228 285
Emballage 14,250
total de TVA déductible 5035 20520 6878 5510
TVA à payer 10925 -4845 22402 17290
Budget de trésorerie

Montant JUIN juillet aout septembre

Trésorerie initial 20000
Créance 86200 25860 34480 25860
Ventes TTC
Juin 99 960,000 49980 19992 29988 29453
Juillet 98 175,000 49088 19635 28560
Aout 142 800,000 71400 71400
septembre 142 800,000
cession 45000
TOTAL
ENCAISSE 75840 103560 191883 129413
Fournisseur 65000 26000 34000
Échéance 50000
Etat RàS 2500
AITV assimilés 2000
CNSS 12000
NET à payer 6466 9698 7274
IRPP 800 1200 900
Charge fiscale 160 240 180
Budget des
approvisionnements
Juin 10710 80333 8033
Juillet 14280 10710 10710
Aout 16660 12495
Septembre 13090
Juin 1904 1428 1428
Juillet 1428 1071
Aout 5712
Septembre
Total 53210 187943 49397 52860
décaissement

20000+75840-53210=42630

42630+103560-187943=(41753)

191883+(41753)- 49397=100733
129413+100733-52860=177286

Intérêt = 15000+(250000+50000)*6%*7/12=25500