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EXEMPLE PEDAGOGIQUE
1
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Sommaire
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Note 16 : Informations sur la valeur ajoutée...................................................................................... 24
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
LES ETATS FINANCIERS AU 31/12/2012
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
31/12/2012 Amortissement N
ACTIF Notes Perte de valeur 31/12/2011 Evolutio
Brut Net
ACTIF IMMOBILISE (NON COURANT)
Ecart d'acquisition (ou goodwill) ,00 ,00 ,00 0.00
Immobilisations incorporelles Note 2 4 585 878,03 3 556 236,93 1 029 641,10 0.00
Immobilisations corporelles Note 2 2 836 594 510,30 1 297 592 730,99 1 539 001 779,31 1 765 646 190,08 (226 644 4
Terrains 434 538 000,00 0.00 434 538 000,00 431 883 384,62 2 654
Autres immobilisations corporelles 699 808 058,69 462 427 150,23 237 380 908,46 344 642 022,92 (107 261 1
Immobilisations encours Note 2 298 427 760,35 0.00 298 427 760,35 185 335 000,00 113 092
Immobilisations corporelles en contrat de
Note 2 1 470 451 219,08 483 177 429,69 987 273 789,39 899 900 917,00 87 372
location financement
Immobilisations financières 258 053 357,82 258 053 357,82 258 053 357,82
Titres mis en équivalence ,00 0.00 0.00 0.00
Autres participation et créances rattachées Note 2 8 750 000,00 0.00 8 750 000,00 8 750 000,00
Impôts différés actif Note 8 4 825 112,50 0.00 4 825 112,50 0.00 4 825
TOTAL ACTIF NON COURANT 4 872 937 838,08 1 784 326 397,61 3 088 611 440,47 3 109 162 541,08 (20 551 1
ACTIF COURANT
Stocks et encours Note 3 901 447 658,17 0.00 901 447 658,17 517 130 420,83 384 317
Créances et emplois assimilés 2 701 901 149,02 7 289 697,16 2 694 611 451,86 2 214 759 314,39 479 852
Clients Note 4 2 408 824 478,43 7 289 697,16 2 401 534 781,27 2 001 677 268,87 399 85
Autres débiteurs Note 4 117 185 587,88 0.00 117 185 587,88 70 828 063,46 46 357
Impôts et assimilés Note 4 175 891 082,71 0.00 175 891 082,71 142 253 982,06 33 637
Disponibilités et assimilés 465 711 661,14 0.00 465 711 661,14 444 949 011,79 20 762
Trésorerie Note 5 465 711 661,14 0.00 465 711 661,14 444 949 011,79 20 762
TOTAL ACTIF COURANT 4 069 060 468,33 7 289 697,16 4 061 770 771,17 3 176 838 747,01 884 932 0
TOTAL GENERAL DE L'ACTIF 8 941 998 306,41 1 791 616 094.77 7 150 382 211,64 6 286 001 288,09 864 380 9
1. BILAN AU 31/12/2012
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PASSIF ET CAPITAUX PROPRES Notes 31/12/2012 31/12/2011 Evolution
CAPITAUX PRORPRES - -
Capital émis Note 6 1 560 095 000,00 1 560 095 000,00 0.0
Primes et réserves -Réserves consolidées (1) Note 6 227 523 080,33 167 630 836,55 59 892 243,7
Ecart de réévaluation 0.00 0.00 0.0
Résultat net -résultat net part du groupe (1) 805 552 290,34 598 922 437,85 206 629 852,4
Autres capitaux -Reports à nouveau Note 6 549 490 423,03 252 424 598,41 297 065 824,6
Ajustement résultant du passage vers le SCF Note 6 326 634 007,00 326 634 007,00 0.0
TOTAL CAPITAUX PROPRES 3 469 294 800,70 2 905 706 879,81 563 587 920,8
PASSIF NON COURANT
Emprunts et dettes financières Note 7 491 347 029,50 496 725 660,14 (5 378 630,63
Impôts (différés et provisionnés) Note 8 98 989 147,97 76 541 249,86 22 447 898,1
Autres dettes non courantes 0.00 0.00 0.0
TOTAL PASSIF NON COURANT 590 336 177,47 573 266 910,00 (496725660,14
PASSIF COURANT
Fournisseurs et comptes rattachés Note 9 1 439 098 826,90 1 263 860 199,96 175 238 626,9
Impôts Note 10 469 579 985,00 433 983 029,05 35 596 955,9
Autres dettes Note 11 1 082 757 292,11 879 504 001,31 203 253 290,8
Trésorerie passif Note 12 99 315 129,46 229 680 267,96 (130 365 138,50
TOTAL PASSIF COURANT 3 090 751 233,47 2 807 027 498,28 283 723 735,1
TOTAL DU PASSIF ET CAPITAUX PROPRES 7 150 382 211,64 6 286 001 288,09 864 380 923,5
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COMPTES DE RESULTATS Notes 31/12/2012 31/12/2011 Evolution
Chiffre d'affaires Note 13 5 890 581 478,30 4 975 546 185,78 915 035 292,52
Variation stocks produits finis et en cours Note 13 229 603 247,80 49 776 073,61 179 827 174,19
I.PRODUCTION DE L’EXERCICE 6 232 388 977,60 5 025 322 259,39 1 207 066 718,21
Achats consommés Note 14 (2 888 302 824,12) (2 001 663 253,87) (886 639 570,25)
Services extérieurs et autres consommations Note 15 (761 219 791,39) (984 317 113,05) 223 097 321,66
II.CONSOMMATION DE l’EXERCICE 3 649 522 615,51 2 985 980 366,92 663 542 248,59
III.VALEUR AJOUTEE D’EXPLOITATION Note 16 2 582 866 362,09 2 039 341 892,47 543 524 469,62
Charges de personnel Note 17 (784 379 192,93) (761 866 807,77) (22 512 385,16)
Impôts, taxes et versements assimilés Note 18 (138 267 116,70) (98 845 729,18) (39 421 387,52)
IV.EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION 1 660 220 052,46 1 178 629 355,52 481 590 696,94
Autres charges opérationnelles (37 836 650,68) (23 782 611,78) (14 054 038,90)
Dotations aux amortissements, provisions et pertes (524 669 045,06) (394 568 229,78) (130 100 815,28)
de valeur
Reprise sur pertes de valeur et provisions 834 258,84 46 161 184,14 (45 326 925,3)
V.RÉSULTAT OPERATIONNEL Note 20 1 142 337 787,58 836 612 285,14 305 725 502,44
Charges financières (149 762 102,77) (99 868 868,57) (49 893 234,20)
VI.RÉSULTAT FINANCIER Note 21 (141 619 853,19) (96 144 863,86) (45 474 989,33)
VII.RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOT Note 22 1 000 717 934,39 740 467 421,28 260 250 513,11
Impôts exigibles sur résultats ordinaires Note 23 (184 005 374,79) (141 544 983,43) 42 460 391,36
Impôts différés (Variations) sur résultats ordinaires Note 23 (11 160 269,26) (0.00) (11 160 269,26)
RESULTAT EXTRAORDINAIRE
RESULTAT NET DE L’EXERCICE Note 24 805 552 290,34 598 922 437,85 206 629 852,49
RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE 805 552 290,34 598 922 437,85 206 629 852,49
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
4 Sommes versées aux fournisseurs (4 602 379 881,45) (3 909 380 775,81) (692 999
5 Sommes versées aux personnels (900 665 033,10) (711 923 006,41) (188 742
6 Sommes versées aux autres tiers (381 766 417,92) (301 122 870,79) (80 643
7 Intérêts et autres frais financiers payés (94 740 027,66) (75 679 213,13) (19 060
8 Impôts sur les résultats payés (145 304 978,00) (268 032 138,18) 122 727
9
TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE GENERE PAR
10
L'ACTIVITE OPERATIONNELLE (A)
492 185 081,30 57 019 870,78 435 165
Flux de trésorerie net provenant des activités
11
d'investissement
Décaissements sur acquisition d'immobilisations corporelles
12 (164 909 139,71) (138 784 153,25) (26 124
ou incorporelles
Encaissements sur cessions d'immobilisations corporelles ou
13 0.00 0.00
incorporelles
14 Décaissements sur acquisition d'immobilisations financières (180 000,00) (11 409 949,90) 11 229
Encaissement sur cessions/Remboursement d'immobilisations
15 231 200,00 5 254 318,85 (5 023
financières
16 Intérêts encaissés sur placements financières 71 634,69 5 345,19 6
17 Dividendes et quote-part de résultats reçus 0.00 0.00
TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX
18
OPERATIONS D'INVESTISSEMENT (B)
(164 786 305,02) (144 934 439,11) (19 851 8
Flux de trésorerie net provenant des activités de
19
financement
20 Encaissements suite à l'émission d'actions 0.00 6 004 000,00 (6 004
21 Dividendes et autres distributions effectués (178 000 000,00) (59 657 010,00) (118 34
22 Encaissements provenant d'emprunts 0.00 0.00
23 Remboursements d'emprunts ou d'autres dettes assimilées 0.00 (27 232 200,54) 27 232
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
4. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES AU 31/12/2012
Soldes au 31/12/2011 Note 26 1 560 095 000.00 579 058 605,41 167 630 836,55 598 922 437,85 2 905 706 879,81
Augmentation de capital
539 030 194,07 59 892 243,78 (598 922 437,85)
Affectation résultat des exercices antérieurs
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
NOTES ANNEXES AUX ETATS
FINANCIERS
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
PRESENTATION DE LA SOCIETE :
Dénomination de la société : HOPE BTPH ALGERIE
Forme juridique : Spa « Société Par Actions »
Secteur d‘activité : Aménagement Hydraulique et Environnement
Siège social : Cite des orangers, Birtouta, Alger.
Capital social : 1 560 095 000,00 DA.
N° registre de commerce : 01Z 453 0021 -15/10.
Matricule fiscal : 000276502746418
Décret exécutif 08-156 du 26/05/2008, portant application des dispositions de la loi 07-11 ;
Arrêté du 26/07/2008 du Ministère des Finances fixant les règles d’évaluation et de comptabilisation,
le contenu et la présentation des états financiers ainsi que la nomenclature et les règles de
fonctionnement des comptes ;
Instruction N°02 du Ministère des Finances du 29/10/2009, portant première application du système
comptable financier au 1er janvier 2010 ;
Notes méthodologiques du Conseil National de la Comptabilité (CNC).
L’ensemble de ces textes sera désigné indifféremment tout au long de ces notes annexes sous le vocable
de « référentiel SCF ».
Ce nouveau référentiel comptable a introduit de profonds changements tant au niveau des définitions, des
concepts, des règles d’évaluation et de comptabilisation que de la nature et du contenu des états financiers.
Ces changements découlent du rôle de la comptabilité qui doit désormais s’attacher plus à la réalité
économique des opérations qu’à leur nature juridique. Ce nouveau référentiel répond à plusieurs objectifs :
• assurer l’établissement de comptes qui soient proches d’une situation économique et financière réelle ;
• permettre la comparabilité des comptes entre sociétés au niveau national et international ;
•assurer au profit des investisseurs la disponibilité d’informations financières lisibles et transparentes.
Le passage à ce nouveau référentiel s’est traduit par l’établissement d’une ouverture des comptes de
l’exercice 2010 prenant comme base de départ les comptes clos au 31 décembre 2009 auxquels ont été
introduits un ensemble de retraitements et d’ajustements.
1
La loi 07-11 a été amendée par la loi de finances complémentaire 2008 pour marquer le report de la date de première application du SCF (prévue
initialement au 1er janvier 2009) au 1er janvier 2010.
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Les méthodes comptables sont les principes, bases, conventions, règles et pratiques spécifiques appliquées
par la société HOPE pour établir et présenter ses états financiers et qui sont appliquées de façon
permanente d’un exercice à un autre. Lorsqu’une transaction spécifique n’est traitée par aucune règle du
SCF, la société exerce son jugement pour définir et mettre en œuvre, les méthodes comptables permettant
de donner une information pertinente et fiable, de sorte que les états financiers :
• donnent une image fidèle de la situation financière et de la performance de la société. Dans le cas
exceptionnel où l’application d’une règle comptable se révèle impropre à donner une image fidèle de l’entité,
il doit y être dérogé et mention est faite en annexe du rapport financier;
• garantissent la transparence de la société à travers une information complète ;
• sont préparés de manière prudente ;
• permettent d’effectuer des comparaisons périodiques ;
L’objectif des états financiers est de fournir des informations utiles sur :
• la situation financière (bilan) ;
• la performance (compte de résultat) ;
• les variations de la situation de trésorerie (tableau des flux de trésorerie) ;
• Les variations détaillées des capitaux propres (tableau de variation des capitaux propres).
La société applique le principe de la comptabilité d’engagement, ainsi les transactions sont présentées dans
les états financiers des exercices auxquels ils se rattachent. Aussi, Les opérations sont enregistrées en
comptabilité et présentées dans les états financiers conformément à leur nature et à leur réalité financière et
économique, sans s’en tenir uniquement à leur apparence juridique.
Les éléments suivants n’ont pas été appliqués pour l’élaboration des états financiers 2010 :
3. les amortissements sont calculés sans tenir de la valeur résiduelle (Valeur à l’issue des durées
d’utilisation) non disponible à cause de l’inexistence, en Algérie, d’un marché de biens usagé
organisé et qui publie ses cotations.
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
4. Les frais de démantèlement ne sont pas inclus dans les coûts d’acquisition des immobilisations
corporelles.
Lors de la première application du référentiel SCF, les immobilisations corporelles et incorporelles ont été
maintenues à leur coût historique tel que le prévoit l’arrêté ministériel du 26/07/2008 dans le traitement de
référence des immobilisations.
À leur date d’acquisition, les immobilisations corporelles et incorporelles sont comptabilisées à leur coût
directement attribuable, incluant l’ensemble des coûts d’acquisition et de mise en place, les taxes payées
non récupérables, et autres charges directes (droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’acte). La
société applique le traitement de référence dans la comptabilisation des coûts d’emprunts. Ces derniers sont
constatés dans le résultat de l’exercice au cours duquel ils sont encourus.
Les immobilisations acquises antérieurement à 2007 ont subi une réévaluation légale. La valeur réévaluée a
été considéré comme nouveau coût historique lors du passage.
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Les éléments de faible valeur sont considérés comme entièrement consommés dans l’exercice de leur mise
en service et par conséquent font l’objet d’un amortissement total à l’acquisition. Les biens acquis à titre
gratuit sont inscrits à l’actif pour leur valeur vénale.
Postérieurement à leur acquisition, les immobilisations sont évaluées à leur coût diminué du cumul des
amortissements et des pertes de valeur. Dès lors qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités
prévues par la société, les immobilisations corporelles et incorporelles amortissables sont amorties sur leur
durée d’utilité, selon le mode linéaire quand ce dernier correspond à l’amortissement économique. La valeur
résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable lorsque celle-ci peut être évaluée de façon fiable.
Pour HOPE, les valeurs résiduelles ne sont pas considérées comme pouvant être estimées de façon fiable.
Elles sont donc réputées nulles.
Conformément aux dispositions de l’arrêté ministériel du 26/07/2008, un plan d’amortissement spécifique est
défini pour chaque composant significatif d’une immobilisation corporelle ayant une durée d’utilité ou un
rythme de consommation des avantages futurs différents de ceux de l’immobilisation prise dans son
ensemble. Lors de la première application, Les catégories d’immobilisations corporelles n’ont pas été
décomposées et sont amorties sur la durée d’utilité des biens considérés, celle-ci se situant généralement
dans une fourchette allant de 5 à 10 ans. Le choix stratégique de l’entreprise est d’effectuer la
décomposition à partir de l’année 2013.
Les immobilisations corporelles financées par un contrat de location financement sont comptabilisées
comme des immobilisations corporelles en contrepartie d’une dette financière au passif, les loyers de
l’année ont été comptabilisées en charges financières et remboursement du capital. L’amortissement
pratiqué est linéaire sur la durée d’utilité des biens considérés, celle-ci se situant généralement dans une
fourchette allant de 5 à 10 ans
Les logiciels acquis sont amortis linéairement sur une durée d’utilité de 5 ans.
Les immobilisations font l’objet d’un test de dépréciation en cas d’apparition d’indices objectifs de pertes de
valeur et au minimum une fois par an pour les immobilisations incorporelles à durée d’utilité indéterminée.
L’existence d’indices de perte de valeur est appréciée à chaque date d’arrêté. Lorsqu’un tel indice existe, la
valeur recouvrable de l’actif isolé ou, si cela n’est pas possible, celle de l’UGT à laquelle appartient cet actif,
est estimée. Celle-ci correspond au plus élevé de la juste valeur diminuée des coûts de sortie et de la valeur
d’utilité résultant de l’actualisation des flux futurs de trésorerie. Si la valeur recouvrable de l’actif ou de l’UGT
considérée est inférieure à sa valeur comptable, une perte de valeur est enregistrée en résultat sur la ligne
« dotations aux amortissements et aux pertes de valeur sur immobilisations corporelles et incorporelles ».
Ces dépréciations peuvent être reprises lorsque les conditions qui ont conduit à leur constatation sont
modifiées (par exemple disparition des indices de pertes de valeur).
Une immobilisation corporelle ou incorporelle est éliminée du bilan lors de sa sortie de l’entité ou lorsque
l’actif est hors d’usage de façon permanente et que l’entité n’attend plus aucun avantage économique futur
ni de son utilisation ni de sa sortie ultérieure.
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Les profits et les pertes provenant de la mise hors service ou de la sortie d’une immobilisation corporelle ou
incorporelle sont déterminés par différence entre les produits de sorties nets estimés et la valeur comptable
de l’actif et sont enregistrées au compte de résultat sur la ligne « Gains ou pertes nets sur autres actifs ».
1.3.3 Stocks
Les stocks sont évalués au coût d’acquisition (établis suivant la méthode du coût moyen pondéré après
chaque entrée)
Les matières premières, les fournitures sont évaluées au coût d’acquisition et suivies selon la méthode du
coût moyen pondéré après chaque entrée. Le coût d’acquisition inclut les dépenses encourues pour acheter
et acheminer ces produits jusqu’au lieu de stockage.
Les travaux en cours à la fin de l’année 2012 ont été comptabilisés selon la méthode à l’avancement. Les
informations concernant le taux d’avancement ont été fournies par la direction des opérations. Un contrat à
long terme porte sur la réalisation d’un bien, d’un service, ou d’un ensemble de biens ou services dont les
dates de démarrage et d’achèvement se situent dans des exercices différents. Il peut s’agir :
de contrats de construction ;
de contrats de remise en état d’actifs ou de l’environnement ;
de contrats de prestations de services.
Les charges et les produits concernant une opération effectuée dans le cadre d’un contrat à long terme sont
comptabilisés au rythme de l’avancement2 de l’opération de façon à dégager un résultat comptable au fur et
à mesure de la réalisation de l’opération (SCF 133-2).
Les stocks sont suivis en utilisant la méthode des inventaires permanents conformément à l’option prise par
HOPE SPA.
2
Sur le plan fiscal
L’alinéa 3 de l’article 140-1 du CIDTA, stipule « le bénéfice imposable pour les contrats à long terme portant sur la réalisation de
biens, de services ou d’un ensemble de biens ou services dont l’exécution s’étend au moins sur deux (2) périodes comptables ou
exercices est acquis exclusivement suivant la méthode comptable à l’avancement indépendamment de la méthode adoptée par
l’entreprise en la matière, et ce, quel que soit le type de contrats, contrat à forfait ou contrat régie.
Est requise, à ce titre, l’existence d’outils de gestion, de système de calcul de coûts et de contrôle interne permettant de valider le
pourcentage d’avancement et de réviser, au fur et à mesure de l’avancement, des estimations de charges, de produits et de
résultats.
Le bénéfice des entreprises de promotion immobilière est dégagé suivant la méthode de comptabilisation des charges et produits des
opérations à l’avancement ».
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
1.3.4 Les créances clients
Les créances clients sont comptabilisées à leur valeur nominale correspondant à leur juste valeur. Les
créances considérées comme douteuses sont dépréciées par la constatation des pertes de valeur.
Les Avances fournisseurs sont comptabilisées à leur valeur nominale, elles sont remboursable à échéance
et représentent une valeur globale de 54 837 519,11 DA
Un impôt différé correspond à un montant d’impôt sur les bénéfices payable (impôt différé passif) ou
recouvrable (impôt différé actif) au cours d’exercices futurs et provenant :
- du décalage temporaire entre la constatation comptable d’un produit ou d’une charge et sa prise en
compte dans le résultat fiscal d’un exercice ultérieur dans un avenir prévisible ;
- des déficits fiscaux ou des crédits d’impôt reportables dans la mesure où leur imputation sur des
bénéfices fiscaux ou des impôts futurs est probable dans un avenir prévisible.
A la clôture de l’exercice, un actif ou un passif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences
temporelles dans la mesure où ces différences donneront probablement lieu ultérieurement à une charge ou
à un produit d’impôts dans un avenir prévisible.
Les impôts différés actif ne sont comptabilisés que s’il est probable que l’entreprise a une perspective de
récupération sur un horizon déterminé, notamment par l’imputation de ces différences et pertes reportables
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
sur des bénéfices imposables futurs. Les impôts différés actifs ne sont donc pris en compte que s’il existe
une perspective de récupération à un horizon déterminé.
Les impôts exigibles et différés sont comptabilisés comme un produit ou une charge d’impôt dans le compte
de résultat, à l’exception de ceux afférents aux changements de méthodes comptables et correction
d’erreurs, pour lesquels les impôts différés correspondants sont imputés sur les capitaux propres.
Les changements de méthodes comptables concernent les modifications de principes, bases, conventions,
règles et pratiques spécifiques appliquées par une entité pour établir et présenter ses états financiers.
L’impact sur les résultats des exercices antérieurs d’un changement de méthode comptable ou d’une
correction d’erreur fondamentale, est présenté, après approbation par les organes de gestion habilités,
comme un ajustement du solde à l’ouverture des résultats non distribués (imputation sur le montant du poste
« report à nouveau » de l’exercice en cours, ou à défaut sur un compte de réserve correspondant à des
résultats non distribués). Les informations de l’exercice précédent sont alors adaptées afin d’assurer au
niveau des états financiers la comparabilité entre les deux périodes (états financiers pro forma).
Le Report à nouveau est constitué de la quote-part non affectée des résultats réalisés par la société.
Dans le cas de changement de méthode, de correction d’erreurs ou de changement de référentiel, le report
à nouveau est impacté à partir du moment où ces changements ou corrections auraient eu un impact sur le
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résultat comptable antérieur (impact rétrospectif) comme si ces changements avaient toujours existé ou si
les erreurs n’avaient pas été commises.
Résultat extraordinaire
Le résultat extraordinaire résulte de produits et charges correspondant à des événements ou a des
transactions clairement distincts de l’activité ordinaire de l’entité et présentant un caractère exceptionnel (cas
de force majeure tel que les catastrophes naturelles et imprévisibles)
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont amorties selon le mode linéaire en appliquant les taux
fiscaux suivants :
Constructions (Bâtiments) 5%
Installations techniques 10 %
Matériel de transport 20 %
Matériel Roulant 20 %
Logiciels 20 %
Matériel informatique 20 %
Agencements et installations 5 %
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2. 3 Acquisition des immobilisations incorporelles et corporelles en propriété
Immobilisations 1 573 715 463 517 164 450 (310 109 752) 1 780 770 161
corporelles
1 573 715 463 517 379 348 (306 768 413) 1 784 326 398
Les Stocks de matières premières et fournitures sont comptabilisés au cout d’achat, en appliquant la
méthode du prix moyen pondéré après chaque entrée.
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RUBRIQUES Stocks Entrées Sorties Stocks Variation
début Fin de
De Période Période Valeur %
Matières premières 315 457 919,69 2 230 727 015,70 2 148 138 860,87 398 046 074,52 82 588 154,83 26%
Approvisionnement 83 203 778,18 471 429 913,80 400 171 388,10 154 462 303,88 71 258 525,70 86%
Travaux en cours 117 883 939,80 347 487 187,60 117 883 939,80 347 487 187,60 229 603 247,80 95%
584 783,16 9 834 750,01 8 967 441,00 1 452 092,17 867 309,01 48%
Stock à l’extérieur
TOTAL 517 130 3 059 478 2 675 161 901 447 384 317 74%
420,83 867,11 629,77 658,17 237,34
Impôts et assimilés
- acomptes IBS 122 260 762,40 127 390 485,00 5 129 722,59 04%
Les créances sur clients sont comptabilisées à leur valeur nominale une variation significative positive est
enregistrée dans la rubrique clients pour un montant de 399 857 512,40 DA. Elles sont payables dans les
12 mois qui suivent l’arrêté des comptes. Les autres débiteurs sont constitués essentiellement d’avances
fournisseurs et les charges constatées d’avance.
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NOTE 6 : Capitaux propres
VALEUR %
Capital social 1 560 095 000,00 1 560 095 000,00 0.00 0.00 %
Résultat net 598 922 437,85 805 554 381.48 206 631 943,63 35%
Réserves légales 43 779 215,09 73 725 336,98 29 946 121,89 68%
Réserves facultatives 43 779 215,09 73 725 336,98 29 946 121,89 68%
Autres capitaux propres- 579 058 605,41 876 124 430,03 297 065 824,62 51%
Report à nouveau
La rubrique est constituée des dettes liées aux locations financières de l’entreprise
ARAB LEASING CORPORATION ALC 11 281 723,65 889 922,35 (10 39 1801,3)
BNP PARIBAS EL DJAZAIR SPA 204 881 283,04 330 732 784,87 125 851 501,83
MAGHREB LEASING ALGERIE MLA 95 752 285,47 34 590 571,84 (61 161 713,63)
NATIXIS ALGERIE SPA 184 810 367,98 125 133 750,44 (5 967 6617,54)
Cette variation s’explique d’abord par les remboursements effectués durant l’année 2012 qu’on peut
récapituler dans le tableau suivant :
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Banque Remboursements 2012
Elle s’explique ensuite par les nouveaux contrats signés durant l’année 2012 qu’on peut récapituler dans le
tableau suivant :
Les impôts différés se rapportent exclusivement aux impacts du changement de méthode lié au passage au
SCF.
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Le traitement des loyers 2012 a généré un impôt différé actif de 4 825 112,50 DA et une variation du passif
d’impôt différé de 98 989 147,97 DA. Cette évolution est due à la déconnexion entre la réglementation
fiscale et comptable. En effet, la charge d’amortissement comptable des immobilisations en location
financement est réintégrée dans la liasse fiscale causant une variation du passif d’impôt différé et l’apparition
de l’actif d’impôt. Les loyers continuent à être déductibles .
Fournisseurs de stock 694 429 126,83 871 792 371,05 177 363 244,22
Fournisseurs de services 146 080 008,00 164 714 778,40 18 634 770,4
TVA récoltée 247 839 135,83 268 811 887,32 20 972 751,49 08 %
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VALEUR %
Dividendes à 270 860 717,46 268 058 547,66 (2 802 169,79) -01 %
payer
111 793 057,92 90 263 670,66 (21 529 387,26) - 19 %
Dettes personnel
29 246 837,42 23 435 051,61 (5 811 785,81) -20 %
Dettes
parafiscales 879 504 001,31 1 082 757 292,11 203 253 290,8 23%
Autres dettes
La trésorerie passive représente les avances bancaires accordées par les banques. Le solde au 31/12/2012
est de 99 315 129,46 DA. La variation de 2012 est de 229 680 267,96 DA. Ces avances sont remboursables
à court terme.
Vente de travaux AEP « Adduction 1 134 889 154,15 1 411 308 338,20 276 419 184,05
en Eau Potable »
Vente de travaux génie civil 1 332 261 180,95 882 067 711,38 (450 193 469,57)
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RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION %
Matières premières 315 457 919,69 398 046 074,52 82 588 154,83 26 %
Autres 83 203 778,18 154 462 303,88 71 258 525,70 86 %
approvisionnement
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VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION 2 039 341 892,47 2 582 866 362,09 543 524 469,62
TRAITEMENTS ET SALAIRES PERMANENTS 401 258 624,18 436 275 585,59 35 016 961,41
PRIMES ET INDEMNITES 167 783 300,66 140 933 200,48 (26 850 100,18)
COTISATIONS AUX ORGANISME SOCIAUX 133 375 842,47 139 528 574,28 6 152 731,81
QUOTE PART ŒUVRES SOCIALES 1 719 499,57 5 107 529,34 3 388 029,77
Le nombre moyen des salariés durant l’année 2012 est de 2 150. La catégorie cadres représente
20% et le reste est constitué d’agents d’exécution principalement des ouvriers qualifiés
IMPOTS ET TAXES NON RECUP. SUR CHIFFRE 9 776 112,00 5 404 570,00 (4 371 542)
D'AFFAIRES (TAP)
EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION 1 178 629 355,52 1 660 220 052,46 481 590 696,94
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Autres produits opérationnels 30 172 587,04 43 789 172,02 13 616 584,98
Autres charges opérationnels (23 782 611,78) (37 836 650,68) (14 054 038,9)
Dotations aux amortissements (394 568 229,78) (524 669 045,06) (130 100 815,28)
Reprise de provisions et pertes de valeur 46 161 184,14 834 258,84 (45 326 925,3)
RESULTAT FINANCIER (96 144 863,86) (141 619 853,19) (45 474 989,33)
RESULTAT FINANCIER 740 467 421,28 1 000 717 934,39 260 250 513,11
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Montant
Réintégration Dotations aux amortissements non déductibles 4 750 936
Réintégration dotations aux amortissement liées aux
171 992 389
opérations de crédit bail
Amendes et Pénalités 6 229 044
Cotisations et Dons 865 160
Taxes non déductibles 15 983 248
Augmentation de l’actif net après l’assainissement des
investissements
Total 233 834 021
Montant
Loyers hors charges financières liés aux opérations de crédit
(264 743 892)
bail
Dégrèvement fiscal (1 358 722)
Total (266 102 614)
(d) Base fiscale imposable est le bénéfice brut reconnu par les autorités fiscales.
(e) IBS Exigible représente la dette à payer aux autorités fiscales. (e) = (d) *19%
(f) Charge d’IBS
La charge d’impôt de l’exercice comprend :
- l’impôt exigible déterminé sur la base du résultat fiscal au taux de 19% ;
- l’impôt différé résultant des différences temporelles entre les valeurs comptables et fiscales des
actifs et passifs du bilan.
Sources de la variation des impôts différés au cours de l’exercice 2012 :
La charge d’IBS représente 19% du résultat comptable avant IBS. (f) = (a) *19%
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
NOTE 24: Résultat net
RESULTAT NET 598 922 437,85 805 552 290,34 206 629 852,49
La trésorerie et équivalents de trésorerie comprennent les liquidités et les placements à court terme
(ayant une échéance inférieure à 3 mois et ne présentant pas de risque de variation de valeur). La
trésorerie nette dont la variation est présentée dans le tableau des flux de trésorerie, est constituée de
la trésorerie et des équivalents de trésorerie diminués des avances bancaires.
Le niveau des capitaux propres de la société au 31/12/2011 se situe à 2 905 706 879,81 DA contre
1 825 604 836,72 DA à fin 2010
- La prise en compte des impacts liés aux changements de méthodes comptables suite à
l’amélioration dans l’application du SCF d’un montant de 326 634 007 DA expliqué dans le
rapport de retraitement.
- Le résultat net positif dégagé en 2011, soit 598 922 437,85 DA ;
- La décision de payer des dividendes au titre de l’exercice 2011 d’un montant de 252 424 598,76
DA ; et
- L’incorporation des réserves à hauteur de 56 094 355,28 DA
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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Le niveau des capitaux propres de la société au 31/12/2012 se situe à 3 469 294 800,44 DA contre
2 905 706 879,81 DA à fin 2011 (après prise en compte des impacts liés aux changements de méthodes
comptables suite l’amélioration dans l’application du SCF).
2. Monsieur FADEL a été nommé nouveau directeur des opérations courant de l’année 2012. Ce
recrutement est au diapason de la stratégie de l’entreprise qui ambitionne à développer le secteur de
l’énergie solaire.
3. Dans le cadre d’un litige avec un tiers, l’entreprise juge que la probabilité de perdre le procès est
marginale. Cependant, dans le cas où l’obligation de payer survient, l’entreprise doit payer une amende
de 20 millions de dinars.
4. Afin de respecter la nouvelle réglementation sur les marchés publics, la société bénéficie d’une caution
bancaire du Crédit Populaire Algérien à hauteur de 100 millions de dinars.
5. En outre, elle bénéficie d’une ligne d’escompte d’effets de commerce à hauteur de 50 millions de dinars
au niveau de la BNP.
7. Les transactions réalisées entre la société et FLEN CONCASSAGE sont négociées selon les conditions
normales du marché.
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