Questions Oui Non Commentaires

Exhaustivité

Toutes les commandes sont elles Ventes à des clients

approuvées avant qu’elles soient x insolvables
acceptées ?

Les bons de livraison : Au lieu du bon de livraison

x l’entreprise utilise un BC
· Sont-ils utilisés ? signé par le magasinier.
· sont-ils pré numérotés ?

Les bons de livraison sont-ils

rapprochés des commandes du client x Le BC signé accompagne
la marchandise au service
pour contrôle des quantités et des expédition sans aucun
désignations, de façon à s’assurer que contrôle. En ce sens, il y a
tous les articles livrés sont bien ceux un risque de non-
qui ont fait l’objet de la commande ? conformité de la
commande
Existe-t-il un contrôle visant à
s’assurer que toutes les factures sont x
enregistrées et que tous les numéros
de factures font l’objet d’un suivi
comptable ?
Les bons de retour sont-ils
- établis sur des formulaires x Aucune procédure n’est
prévue à cet égard.
standard ?
- prés numérotés ?
Le service facturation vérifie-t-il la
séquence numérique : x
- des bons de livraison ?
- des bons de retour ?
pour s’assurer qu’il les reçoit tous.
Les numéros des bons de livraison sont
ils rapprochés des numéros des x
factures pour s’assurer qu’ils sont tous
facturés ?
Les quantités retournées sont elles
rapprochées des avoirs émis pour x
éviter les avoirs partiels ?
Le service comptable vérifie-il la
séquence numérique des factures pour x
s’assurer avant comptabilisation, qu’il
les a toutes reçues ?
 L’enregistrement comptable :
- Des factures x
- Des avoirs
Se fait –il en respectant leur séquence
numérique ?
Réalité

un contrôle est-il fait pour s’assurer

qu’il existe des bons de livraison pour x Aucun
effectué
contrôle
après
n’est
la
toutes les factures et inversement ? facturation entre bon de
commande et facture

Toute facture, pour être émise, doit- Le bon de livraison n’est

elle être précédée par un bon de x pas établit
livraison ?
Vérifie-t-on qu’il n’est pas émis :
- plusieurs factures pour la même x
livraison ?
- plusieurs avoirs pour le même
retour ou la même
réclamation ?
Vérifie-t-on que la même facture n’est
pas enregistrée plusieurs fois ? x Aucun contrôle n’est
effectué à ce niveau
Les opérations diverses sur le journal
des ventes et les comptes clients x
doivent-elles :
- être approuvées par des
justificatifs ?
- approuvées par une personne
autorisée ?
Les factures et avoirs sont-ils expédiés Envoi des factures par le
directement aux clients par le service x service facturation.
facturation ou par le service courrier ? Aucune procédure n’est
prévue pour les avoirs.

Le service d’expédition informe t il

quotidiennement le service facturation x Le service facturation se
base uniquement sur le
des expéditions effectuées ? BC reçu du service
commande
Le service facturation s’assure-t-il qu’il
reçoit dans le délai : x Absence des bons de
livraison et des bons de
- tous les bons de livraison ? retour.
- tous les bons de retour ?
 Les factures et avoirs sont-ils Le comptable procède à la
Coupure comptabilisés dés leur arrivage ?   x comptabilisation dés la
réception de la facture.
Les contrôles réalisés ci-dessus
permettent-ils de s’assurer en fin de x La facturation est
effectuée deux fois par
période : semaine et donc ne
- que les expéditions, les coïncide pas toujours avec
facturations et le journal des l’expédition et la
ventes sont arrêtés à la même comptabilisation
date ?
- d’évaluer les factures et avoirs a
établir ?
Solde

Le service comptabilité dispose-t-il dune

liste à jour des codes clients,
x
Les imputations au journal des ventes et
aux comptes individuels clients sont elles
x
contrôlées et revues par un responsable ?
Existe il un contrôle permettant de
s’assurer que le total du journal des
x
ventes est égal au total des factures et
avoirs émis dans la période ?
Une balance des comptes clients
individuels est elle établit régulièrement ?
x
Cette balance est elle rapprochée avec le
compte collectif, et les écarts éventuels
x
sont ils analysés et corrigés
immédiatement ?