See discussions, stats, and author profiles for this publication at: https://www.researchgate.

net/publication/338396841

Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité

réglementaire dans le secteur financier : une étude de cas

Article · January 2020

CITATIONS READS

31 376

1 author:

Dirk Beerbaum
Aalto University
145 PUBLICATIONS   706 CITATIONS   

SEE PROFILE

Some of the authors of this publication are also working on these related projects:

ESMA Consulation View project

Blockchain and XBRL View project

All content following this page was uploaded by Dirk Beerbaum on 05 January 2020.

The user has requested enhancement of the downloaded file.

 Application d'une méthodologie agile aux projets de
conformité réglementaire dans le secteur financier : une
étude de cas
Dirk Beerbaum1
1
Aalto University School of Business, Département de la comptabilité, Helsinki, Finland,
Dirk.Beerbaum@aalto.fi

“ J'ai travaillé dans les banques pendant deux décennies, livré des projets technologiques réussis, et
il est temps de lever la main et de dire ce qui doit être dit: la méthodologie agile et les banques ne se
mélangent pas.” Ranjan Kamath (Kamath, 2019)

ABSTRAIT: Nous étudions l'application de méthodes agiles aux projets de conformité

réglementaire. Les projets de conformité réglementaire appliquent généralement une approche
de chute d'eau à la lumière des exigences fixées par la loi. Nous identifions les grands avantages
et inconvénients. Les résultats ont des répercussions sur les praticiens lorsqu'ils décident si la
méthodologie et l'approche agiles des projets de conformité réglementaire doivent être suivies.
L'article conclut que la méthodologie agile strictement appliquée contient de grands avantages
uniques pour l'approche de chute d'eau, telle que la promotion des équipes autonomes de
résolution de problème.

MOTS-CLES: Méthodologie agile, approche cascade, mêlée, projets de conformité, gestion

de projet.

RÉSULTATS RESEARCH/ INSIGHTS: L'objectif de ce document de travail est de mieux

comprendre la méthodologie agile utilisée dans la pratique pour les projets de conformité
réglementaire. L'étude est basée sur une étude de cas réalisée par un important fournisseur de
services financiers.

MÉTHODE: Une approche qualitative-méthodologique uniforme est suivie, y compris des

entrevues semi-structurées.
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

1. Introduction

La numérisation change la façon dont nous communiquons et sécurisons l'information

financière (Beerbaum et Puaschunder, 2019). Un concept important dans ce contexte est «
agilité » ou méthodologie agile. Les principes agiles d'organisation et de désorganisation, y
compris les formes autonomes auto-organisées, les formes collaboratives et les méthodes
d'équipe, vont de l'ingénierie logicielle agile et des petites entreprises, y compris les start-ups,
aux entreprises d'autres zones et d'autres tailles avec un effet énorme. Avec de nouvelles formes
d'organisation et de travailler avec l'objectif centré sur l'homme change les rôles et les
responsabilités de l'individu, comme agile implique une nouvelle façon de penser (Leybourn,
2013, Oestereich et Schreder, 2017).

Cependant, l'approche agile n'est pas considérée comme une solution «tueuse»: «J'ai
travaillé dans les banques pendant deux décennies, a livré des projets technologiques réussis,
et il est temps de lever la main et de dire ce qui doit être dit de toute urgence: la méthodologie
agile. et les banques ne se mélangent pas." (Kamath, 2019). Ce n'est pas une opinion populaire
(Cobb, 2011), en particulier avec la nouvelle génération de professionnels de la technologie
utilisant des techniques de développement logiciel agile (Javdani Gandomani, 2016), mais c'est
quelque chose qui doit être confronté et ouvertement discuté. La plupart des banques prétendent
sauter sur la tendance agile, et il pourrait conduire à une grosse erreur si les avantages et les
inconvénients ne sont pas pris en compte (Livermore, 2008).

Alors, qu'est-ce qui rend les banques spéciales et quels sont les défis associés à la mise
en œuvre de la méthodologie agile? À l'origine du problème, on ne peut nier que les banques
sont des organisations très réglementées et hiérarchiques dans lesquelles les parties prenantes
telles que les traders n'ont aucun intérêt réel à participer à des réunions quotidiennes afin de
suivre les progrès d'un projet technologique. Au début, cela ne correspond pas au
fonctionnement d'Agile. Agile est un ensemble de principes qui permettent d'aller de l'avant
sans définir explicitement les exigences fixes (Wysocki, 2011). Les réunions quotidiennes entre
le maître de mêlée, le développeur et le propriétaire du produit permettent au produit d'évoluer
grâce à un processus d'itération et à des changements progressifs. En théorie, cela se traduit par
un sprint par sprint progressivement meilleur produit. Le développement n'a pas lieu dans la
version principale, mais dans le cadre de petits sprints. Habituellement, l'exemple donné est que
vous commencez avec une voiture Flintstones et se retrouver avec une Ferrari.

2
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

2. Approche Agile versus washer-case dans le secteur bancaire

Il y a une tendance vers l'agilité d'entreprise (ou l'agilité entrepreneuriale) qui est confirmée
dans la pratique des affaires et la recherche universitaire (Taipaleenmôki). Agile trouve ses
origines dans la méthodologie de gestion de projet et en particulier dans le développement de
logiciels (Martin, 2002). L'approche agile contredit l'approche de chute d'eau d'une approche
continue au changement, qui implique beaucoup de petits changements qui reflètent également
la demande de client. Une approche scientifique de la méthodologie serait considérée comme
agile comme une approche inductive, tandis que la chute d'eau suit une méthode déductive
(Creswell, 2013). Waterfall suppose qu'une fois que toutes les exigences sont clairement
spécifiées. Vous êtes prêt pour une implémentation informatique (Ruel et al., 2010).
La figure ci-dessous 3 clarifie encore la différence entre l'approche agile et l'approche de chute
d'eau

Alors que l'approche de chute d'eau fonctionne dans le tableau des phases de plan, de
conception et de construction et ne commence à construire une fois que la conception est de
100 - clair et final, agile fonctionne avec des itérations de soi-disant sprints, dans lequel une
approche de sortie orientée conduit à de nombreux petits déploiements.

Figure 3: Waterfall versus Agile Model

Von Rosing et al. (2014)

Ce n'est qu'un aspect. Un aspect beaucoup plus important de l'agilité révèle la

configuration organisationnelle. L'organisation agile continue d'évoluer d'une approche
hiérarchique vers une gestion de projet plus collaborative (Javdani Gandomani, 2016).

3
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

En pratique des affaires, les entreprises qui visent l'agilité mettent en œuvre l'autonomie
et la culture de l'auto-responsabilité. Ils sont à la recherche de nouvelles approches, telles que
la transparence et l'ouverture radicales, le réseautage latéral et la confiance avec les équipes
interfonctionnelles et le prototypage avec des boucles de rétroaction et d'adaptation rapides. En
général, l'agilité est souvent considérée comme un concept qui étend l'adaptabilité et la
flexibilité à la vitesse et à l'évolutivité.

Il est également allégué que la résilience de leurs employés, c'est-à-dire la capacité de

se remettre rapidement de changements difficiles mais souvent nécessaires, doit être à un niveau
suffisant pour être une organisation agile. Les organisations agiles sont non seulement capables
de changer, mais elles sont aussi agiles, capables de changer rapidement et gracieusement.

Étant donné que l'informatique a influencé et transformera pratiquement toutes les

industries, fonctions organisationnelles et processus d'affaires, elle a été et transformera la
comptabilité et la façon dont la maîtrise évolue (Taipaleenmôki et Ikôheimo, 2013, 2013,
Baskerville-Morley, 2005).

Une entreprise agile est capable de capturer les changements environnementaux et de

détecter facilement les événements prévisibles et imprévisibles. Au contraire, la tendance à
l'agilité dans les opérations commerciales établit de nouvelles exigences comptables de gestion
fondées sur l'agilité qui peuvent conduire à des changements dans la comptabilité
(Taipaleenmôki).

Quel impact cela a-t-il sur la comptabilité? Tout d'abord, lorsque les entreprises
choisissent de suivre l'organisation agile plus progressive, elle a un impact énorme, car la
comptabilité est traditionnellement organisée selon un modèle de gestion hiérarchique. En
outre, les projets comptables ou réglementaires sont de plus en plus menés à bien dans un cadre
agile. Bien que la méthodologie agile présente des inconvénients évidents pour les projets de
réglementation, la non-mise en œuvre d'une solution à 100 %, une documentation incomplète,
des tests sont limités. Il apporte également de nombreux avantages, car les conditions de travail
collaboratifs augmentent la flexibilité, augmentent le nombre de déploiements et réduisent les
temps d'inactivité hors production. Dans l'ensemble, la méthodologie agile sera encore
améliorée. Par conséquent, l'avantage l'emportera également sur l'inconvénient pour les projets

4
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

de réglementation qui tiennent compte de la comptabilité, car il est sur le point de devenir celui
sur le point de devenir la méthodologie de projet la plus moderne dominante sur le marché et
la structure organisationnelle..

3. Design of Research

La méthodologie comprend l'analyse des méthodes utilisées pour un certain nombre

d'études à des fins théoriques et systématiques (Franklin, 2012). La recherche représente la
recherche du savoir (Kothari, 2004). L'évaluation des méthodes utilisées dans la recherche en
gestion joue un rôle important. Il s'agit du fait que la fiabilité et la pertinence de la recherche
sont également fortement influencées par le choix de méthodes qui s'avèrent robustes et
rigoureuses (Scandura et Williams, 2000).

L'accent de cette étude est sur la méthodologie Agile, qui a ses origines dans le
développement de logiciels dans la discipline académique de l'informatique, mais se concentre
de plus en plus sur la recherche organisationnelle et de gestion, comme la méthodologie agile
est autonome solution basée sur l'équipe.

Les questions de recherche portent sur les questions les plus importantes avant de se concentrer
sur la méthodologie agile de la mise en œuvre pratique :
1. Identifier les caractéristiques clés de la pensée agile qui diffèrent de l'agilité des non-
entreprises
2. Identifier les mesures pratiques liées à la mise en œuvre agile de méthodes pour les projets
de conformité réglementaire.
3. Utiliser des entrevues semi-structurées pour étudier les facteurs de réussite sous-jacents

La méthodologie de cette recherche inclut les bases de l'économie en tant qu'« économie sociale
axée sur l'application » (Ulrich, 1984). Selon cette interprétation, l'action pratique dans les
entreprises est la perspective de la connaissance pour l'administration des entreprises. L'objectif
est de rechercher des connaissances utilisables pour le leadership et la gestion, ce qui permet
une contribution optimale à la solution de cas de rentabilisation et de problèmes réels
(Kagelmann, 2013).

La recherche économique en tant que branche interdisciplinaire de la science mène souvent des
études sur les méthodes, les concepts et les règles de façon critique et les modifie dans une

5
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

certaine mesure. Cela ne peut se faire qu'en relation avec les déclarations théoriques et les
connaissances pratiques (Ulrich, 1984). Alors que la recherche fondamentale se concentre sur
les questions théoriques, les problèmes de recherche en sciences appliquées découlent du
contexte pratique. Par conséquent, la théorie et la pratique sont étroitement liées (Ulrich, 1984).
Cela est particulièrement vrai pour la méthodologie agile et les organisations, comme le
montrera la revue de la littérature.

6
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

4. Littérature connexe et développement d'hypothèses

Il y a beaucoup de documentation sur Agile Methodology et Scrum (Beck et coll.,

2001, Schwaber et Beedle, 2002), mais l'application aux projets de conformité réglementaire
dans le secteur des services financiers est rare. Par conséquent, l'examen de la littérature se
concentre sur le développement de logiciels, car c'est le domaine dans lequel le «mouvement
agile» a commencé avant la diffusion à d'autres industries est devenu efficace.

Semblable aux percées, le terme « manifeste du développement agile de logiciels » a

été utilisé en 2001, selon Beck et coll. (2001), dans lequel 17 personnes ont été impliquées,
qui se sont réunies le 13 novembre 2001 au lodge de la station de ski Snowbird dans les
montagnes de Wasatch, dans l'Utah. Ces 17 personnes étaient des représentants de Extreme
Programming, SCRUM, DSDM, Adaptive Software Development, Crystal, FeatureDriven
Development, Pragmatic Programming et d'autres qui sympathisaient avec la nécessité
d'alternatives à la documentation, lourde processus de développement de logiciels. Ce qui en
est ressorti était le Manifeste de développement de logiciels Agile. « Nous découvrons de
meilleures façons de développer des logiciels en le faisant et en aidant les autres. Grâce à ce
travail, nous avons gagné en valeur: les individus et les interactions sur les processus et les
outils de travail logiciel via la documentation complète de la coopération client sur les
négociations contractuelles Répondre aux changements selon un plan, c'est-à-dire, alors qu'il
vaut la peine dans les articles de droite, nous apprécions davantage les articles de gauche »
(Beck et al., 2001, p.1).

Basée sur Highsmith et Highsmith (2002), la méthodologie logicielle agile est

transférée à la gestion de projet agile et généralement livré des produits innovants aux clients
dans des conditions très incertaines. La gestion de projet existante est liée à une mentalité
normative et confirmative. La gestion de projet agile suit l'innovation continue et l'adaptabilité
du personnel et des processus. L'agilité est plus une attitude qu'un simple processus. Il s'agit
de prononcer au lieu de planifier et de produire et d'adaptation (auto-organisation, équipes
auto-disciplinées) contre l'anticipation.

Selon Dybé et Dings'yr (2008), 36 études empiriques sur l'application du développement de

logiciels agiles ont été étudiées. Le résultat est que les avantages de la gestion de projet agile

7
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

sont qu'il rend les changements plus faciles. Les inconvénients sont spécifiés que les membres
de l'équipe sont moins interchangeables. Les principaux facteurs de réussite identifiés dans
cette étude sont la prise en compte des facteurs humains et sociaux, en particulier un haut
niveau d'autonomie individuelle, ce qui est possible avec un haut degré d'autonomie d'équipe.

5. Collecte de données et résultats de données

5.1 Étude qualitative

À la suite de l'étude, un sondage/entrevue qualitative de 5 avec les cinq représentants

de l'entreprise a été réalisé en 2019. Comme le projet de recherche se concentre sur le «
pourquoi » et le « comment » des entreprises d'agilité, nous nous concentrons en particulier
sur des entretiens semi-structurés avec des parties prenantes impliquées dans la méthodologie
agile d'un projet de conformité. Des entrevues ont été menées auprès de 5 participants directs
ou indirects entre novembre 2019 et décembre 2019. Parmi les répondants figuraient le
propriétaire du produit, le maître de mêlée et le développeur d'employés du projet qui a
participé au projet. Toutes les entrevues ont été organisées pour accorder l'anonymat aux
personnes interrogées. Les entrevues ont duré entre 21 et 31 minutes.

8
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

Le tableau 1 contient des renseignements détaillés sur les entrevues/enquêtes

___________________________________________________________________________
Table 1 Liste der Umfragen/Interviews
___________________________________________________________________________
# Persons Liste des sondages/entrevues
I 1 Product Owner Novembre 2019 21)
I 2 Scrum Master (Internal) Decembre 2019 (25)
I 3 Scrum Master (External) Decembre 2019 (23)
I 4 Developer Decembre 2019 (28)
I 5 Developer Decembre 2019 (31)

Dans ce qui suit, Agile Methodology for Regulatory Compliance Projects est abrégé en AMC.

Les avantages suivants ont été formulés pour AMC par les intervieweurs :
• Grande flexibilité avec une charge à haute pression sur la livraison
• Satison de force d'équipe élevée que les sessions interactives quotidiennes
améliorer l'indépendance des équipes agiles Culture de rétroaction instantanée
permet une gestion précoce des problèmes
• Les problèmes ne sont pas formulés en soi de manière à ce qu'ils ne soient pas
agiles, mais des éléments d'arriéré
• Le succès est célébré avec tous les membres de l'équipe
• Conclusion des résultats de l'étude qualitative :
• ACM présente des avantages importants par rapport à l'approche des chutes
d'eau
• Les projets de conformité réglementaire avec une méthodologie agile
conduisent aux défis suivants
• Les projets de conformité réglementaire ne permettent pas la mise en œuvre
bêta ou inachevée
• Les exigences réglementaires sont définies et explicites par définition et ne
nécessitent pas d'améliorations constantes
• Le développement de logiciels agiles exige que toute l'organisation suive
l'agilité
• L'agilité est une mentalité de bout en bout qui ne permet pas de lacunes
organisationnelles
9
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

• Le secteur des services financiers exige une adoption graduelle de l'agilité, car
les organisations hiérarchiques exigent un développement évolutif
d'organisations agiles qui ne peuvent pas être réalisées « du jour au lendemain
».

10
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

5.2 Conclusions

Dans le cadre de ce projet de recherche, l'impact d'une mise en œuvre agile des
méthodes sur les projets de conformité dans le domaine de la conformité réglementaire a été
déterminé. Les résultats de l'étude qualitative aideront la communauté internationale de la
réglementation et les professionnels à mieux comprendre l'impact de l'AMC sur le secteur des
services financiers.

Les principales conclusions peuvent être résumées comme le montre l'enquête (bien
qu'un plus grand nombre de cas doivent être étudiés) que l'AMC présente des avantages plus
élevés par rapport à l'approche de la chute d'eau, bien que cela soit souvent fait par les
participants au marché.

Les intervieweurs contestent certains défis selon lesquelles les projets de conformité
réglementaire ne permettent pas la mise en œuvre de méthodes agiles dans leur « théorie pure
» parce que la mise en œuvre ou le développement de bêtas ou la mise en œuvre par Les
régulateurs ne sont pas autorisés. et peut entraîner de graves audits et des risques de
réputation.

Bien que le concept de méthodologie d'agilité soit lié à la pensée de conception, dans
laquelle chaque client individuel est inclus dans leur offre de produits, ceci mène à une série
d'exigences et d'arriérés différents et hétérogènes, des exigences de conformité. se caractérise
par quelques clients, mais par définition très clairement défini et explicite. L'essence de ces
exigences et hériter que les raffinements fréquents ne sont pas nécessaires et nécessaires. Les
projets de conformité agile sont à haut risque d'utiliser des méthodes agiles sans apporter une
réelle valeur ajoutée lorsque l'on considère les différents cycles de sprint. Les sprints et les
séances de raffinement ne doivent pas se faire sans valeur ajoutée simplement parce qu'ils
font partie du cycle agile et de la méthode de mêlée. Dans le sens d'une méthodologie agile
qui n'est pas agile (type put art), il est nécessaire d'examiner attentivement quel cycle et quels
instruments offrent une valeur ajoutée pour les projets de conformité réglementaire.

Compte tenu de la nature holistique de l'état d'esprit et de la condition préalable à une

mise en œuvre réussie, le développement agile de logiciels exige que l'ensemble de

11
Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

l'organisation suive l'agilité. Cela signifie que le développement de logiciels agiles doit être
intégré dans une transformation d'entreprise agile.

12
 Special Issue (JADE): Application d'une méthodologie agile aux projets de conformité réglementaire dans
le secteur financier : une étude de cas

6. Références

BARTH, M. E., KONCHITCHKI, Y. & LANDSMAN, W. R. 2013. Cost of capital and earnings transparency.
Journal of Accounting and Economics, 55, 206-224.
BASKERVILLE-MORLEY, R. F. 2005. A research note: the unfinished business of culture. Accounting,
Organizations and Society, 30, 389-391.
BECK, K., BEEDLE, M., VAN BENNEKUM, A., COCKBURN, A., CUNNINGHAM, W., FOWLER, M.,
GRENNING, J., HIGHSMITH, J., HUNT, A. & JEFFRIES, R. 2001. Manifesto for agile software
development.
BEERBAUM, D. & PIECHOCKI, M. 2016. IFRS 9 for Financial Institutions–The Case for IFRS and FINREP
Taxonomies–A Conceptual Gap Analysis. Available at SSRN 2857939.
BEERBAUM, D. & PUASCHUNDER, J. M. 2019. A behavioral economics approach to digitalization: The case
of a principles-based taxonomy. Intergenerational Governance and Leadership in the Corporate
World: Emerging Research and Opportunities. IGI Global.
COBB, C. G. 2011. Making sense of agile project management: balancing control and agility, John Wiley &
Sons.
CRESWELL, J. W. 2013. Research design: Qualitative, quantitative, and mixed methods approaches, Sage.
DYBÅ, T. & DINGSØYR, T. 2008. Empirical studies of agile software development: A systematic review.
Information and software technology, 50, 833-859.
FRANKLIN, I. 2012. Understanding Research: Coping with the Quantitative - Qualitative Divide, Abingdon:
Taylor & Francis.
HIGHSMITH, J. A. & HIGHSMITH, J. 2002. Agile software development ecosystems, Addison-Wesley
Professional.
JAVDANI GANDOMANI, T. 2016. Agile transition and adoption human-related challenges and issues: A
Grounded Theory approach. 62. Available: http://dx.doi.org/10.1016/j.chb.2016.04.009.
KAGELMANN, U. 2013. Shared Services als alternative Organisationsform: Am Beispiel der Finanzfunktion
im multinationalen Konzern, Deutscher Universitätsverlag.
KAMATH, R. 2019. COMMENT: The Agile methodology makes no sense in bankin. efinancialcareers.
KOTHARI, C. R. 2004. Research Methodology: Methods and Techniques, New Age International (P) Limited.
LEYBOURN, E. 2013. Directing The Agile Organisation: A lean approach to business management, IT
Governance Publishing.
LIVERMORE, J. A. 2008. Factors that Significantly Impact the Implementation of an Agile Software
Development Methodology. JSW, 3, 31-36.
MARTIN, R. C. 2002. Agile software development: principles, patterns, and practices, Prentice Hall.
OESTEREICH, B. & SCHRÖDER, C. 2017. Das kollegial geführte Unternehmen: Ideen und Praktiken für die
agile Organisation von morgen, Vahlen.
RUËL, H. J., BONDAROUK, T. & SMINK, S. 2010. The waterfall approach and requirement uncertainty: An
in-depth case study of an enterprise systems implementation at a major airline company. International
Journal of Information Technology Project Management (IJITPM), 1, 43-60.
SCANDURA, T. A. & WILLIAMS, E. A. 2000. Research methodology in management: Current practices,
trends, and implications for future research. Academy of Management journal, 43, 1248-1264.
SCHWABER, K. & BEEDLE, M. 2002. Agile software development with Scrum, Prentice Hall Upper Saddle
River.
TAIPALEENMÄKI, J. Towards Agile Management Accounting: A Research Note on Accounting Agility.
Turunkauppak kea, 175.
TAIPALEENMÄKI, J. & IKÄHEIMO, S. 2013. On the convergence of management accounting and financial
accounting–the role of information technology in accounting change. International Journal of
Accounting Information Systems, 14, 321-348.
ULRICH, P. 1984. Systemsteuerung und Kulturentwicklung: Auf der Suche nach einem ganzheitlichen
Paradigma der Managementlehre. die Unternehmung, 303-325.
VON ROSING, M., VON SCHEEL, H. & SCHEER, A.-W. 2014. The complete business process handbook:
body of knowledge from process modeling to BPM, Morgan Kaufmann.
WYSOCKI, R. K. 2011. Effective project management: traditional, agile, extreme, John Wiley & Sons.

13

View publication stats