N°C Compts SD

2230 Fonds commercial 1,500,000.00

2300 Immobilissations corporelles 3,000,000.00
2830 Amortissements des immobilisations corporelles
3421 Clients 162,000.00
3424 Clients douteux ou litigieux 74,880.00
3942 Provisions pour dépreciation des clients et CR
6114 Variation des stocks de marchandises 155,000.00
7196 Reprise sur provizsons pour deprecuation de l'actif circulant
 SC

Clients Créance au 31/12/2005 Provisons

569,000.00 Ahmed 30,000.00 15,000.00
Brahim 28,800.00 9,600.00
KAMAL 42,000.00 24,500.00
49,100.00

7,000.00
 observations
A réglé en Mars 2006 11 520,00 pour solde de tout compte
Porter la provsion à 40% de la créance
A réglé en Avril 2006 14 400 DH. Porter la provision à 40% du solde
 1. Date de création 1/1/2002 1PT
569000 = Vo x T x N
Cons 800 000 x 5% x N
IT 130 000 x 10% x N + 100 000 x 10% x 33/12 ( T=10%)
MT 240000 (VO=300 000,00)
MB 50 000 x 10% x N +10 000 x 10% x 42/12 (T=10%)
MI 66,000 (VO= 110 000,00)
2. Valeur terrains
Cumul immob= 3,000,000
T+800 000+230 000 + 300 000+60 000 +110 000
T= 1,500,000.00 1PT
3. Ecritures comptables 1 Pt par écriture

6193 DEA des immobilisations corpor. 145,500.00

28321 Amortissement des constructions 40,000.00
2833 Amortissement des IT MO 23,000.00
2834 Amortissement du matériel du transport 60,000.00
2835 Amortissement du Mobilier de bureau 6,000.00
2835 Amortissement du matériel Informatique 16,500.00
Construction 800 000 x 5% = 40,000
ITMO 230 000 x 10% = 23,000
Mat de transport 300 000 x 20% = 60,000
Mob de bureau 60 000 x 10% = 6,000
Mat informatique 110 000 x 15% = 16,500
Dotations 2006
3942 Prov. PDCC Rat 15,000.00
7196 Reprise/ PPDA cir. 15,000.00
Client Ahmed
61820 Pertes sur créances irrécouvrables 15,400.00
3424 Etat, TVA facturée 3,080.00
3424 Client dout ou litig 18,480.00
Client Ahmed
6196 DEP pour dép. des créances de l'actif circulant 2,400.00
3942 Prov. PDCC Rat 2,400.00

Client brahim
3942 Prov. PDCC Rat 15,300.00
7196 Reprise/ PPDA cir. 15,300.00

Client kamal
3424 Clients douteux ou litigieux 18,000.00
3421 Clients 18,000.00

Client Hassan
6196 DEP pour dép. des créances de l'actif circulant 4,500.00
3942 Prov. PDCC Rat 4,500.00

Client Kamal
61820 Pertes sur créances irrécouvrables 20,000.00
3424 Etat, TVA facturée 4,000.00
3424 Clients 24,000.00
Client Rachid
3111 Marchandises 175,000.00
6114 Variation des stocks de march/ses 175,000.00
SF marchandises
6196 DEP pour dép. des créances de l'actif circulant 9,000.00
3942 Provision pour dépréciation des marchandises 9,000.00

Provision stock 20%

6111 Achat de marchandises 15,000.00
3458 Etat autre comptes débiteurs 3,000.00
4417 F. Facture non parv. 18,000.00

3491 Charges constatés d'avance 3,500.00

6125 Achat nonn stocké de Mat et fourni. 3,500.00

6125 Achat nonn stocké de Mat et fourni. 1,250.00

3455 Etat autre comptes débiteurs 250.00
4487 Dettes rattachées aux autres créanciers 1,500.00

7119 RRR accordés par l'entreprise 2,500.00

4458 Etat, autres comptes créditeurs 500.00
4427 Client RRR à accorder avoir à établir 3,000.00

3491 Charges constatés d'avance 27,000.00

6134 Prime d'assurance 27,000.00

6195 DEP pour risques et charges 25,000.00

1511 Provisions pour litiges 25,000.00
4. L'actif immobilisé 2 PTS
Brut Amort/Prov Net
immobilisation incorporelles 1,500,000.00 0.00 1,500,000.00
fonds commercial 1,500,000.00 1,500,000.00
immobilisation corporelles 3,000,000.00 714,500.00 2,285,500.00
terrains 1,500,000.00 1,500,000.00
constructions 800,000.00 200,000.00 600,000.00
ITMO 230,000.00 102,500.00 127,500.00
M transport 300,000.00 300,000.00 0.00
M Bureau 60,000.00 29,500.00 30,500.00
M Inftq 110,000.00 82,500.00 27,500.00
4,500,000.00 714,500.00 3,785,500.00