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1ère année
Partiel de Mercredi
DUT GEA FISCALITE DES PERSONNES PHYSIQUES 10 juin 2015
(M 22.04)
Durée : 1h30
Remarque :
- Aucune documentation autorisée.
- Matériel limité à une calculatrice non programmable.
Première partie
M. GENERAL exploite un commerce de boulangerie-pâtisserie à DAMGAN (56). Il vous demande de l’aider à calculer
son résultat fiscal pour 2014. A cet effet, il vous fournit les informations suivantes :
Son bénéfice d’exploitation s’est élevé à 45 000 €, grâce à un chiffre d’affaires de 380 000 €. L’exercice comptable
clôture chaque 31 décembre. Voici certains postes de frais qu’il soumet à votre jugement :
1 – Frais de personnel :
Dans cette rubrique sont comptabilisées la rémunération de M. GENERAL (18 000 €), la rémunération de Mme
GENERAL (15 00 €) et celle de la vendeuse, employée à mi-temps (7 500 €). M. et Mme GENERAL sont mariés sous le
régime de la communauté légale (réduite aux acquêts)
2 – Impôts et taxes :
Contribution économique territoriale pour 1 100 € : dans ce montant est incluse une majoration de 10%
pour paiement tardif (100 €)
Taxe sur la valeur ajoutée : 120 €. Il s’agit d’une majoration pour défaut de déclaration.
Taxe foncière : 500 €. La résidence principale de M. et Mme GENERAL est inscrite à l’actif du bilan.
Taxe d’habitation : 600 €.
Amende pour infraction à la législation économique : 380 €.
3 – Charges externes :
4 – Frais financiers :
A la suite d’un incendie démarré dans un four, la compagnie d’assurance MAPA a versé 3 500 € à
l’entreprise. Le four avait été acquis en 2010 pour 6 000 € et était amorti de 2 800 € au jour du sinistre.
M. GENERAL a cédé pour 5 400 € sa camionnette acquise en 2009. Il l’avait alors payée 19 500 € HT. Elle était
amortie de 15 800 € au moment de la cession.
Travail à faire :
Deuxième partie
M. Jacques PETITPIERRE exerce la profession de représentant de commerce en tant que salarié de la société CCMX,
spécialisée dans les solutions de gestion pour les entreprises, implantée à LYON (Rhône).
Il est marié et a quatre enfants, dont deux mineurs, Stéphane et Christian, respectivement nés en 1997 et 2000, et
deux majeurs, Valérie et François, nés à Lyon en 1991 et 1994, étudiants dans un établissement d’enseignement
supérieur.
Travail à faire :
Calculer les montants des salaires imposables du foyer fiscal PETITPIERRE, en retenant les solutions les plus
favorables. Déterminez le nombre de parts du foyer fiscal en justifiant votre réponse.