Rabat, le 08/04/2021

Circulaire N°6178/312

Objet : Allégement des exigences documentaires de l’administration.

Suppression de l’avis d’exportation.
Réf. : Circulaire n° 5854/312 du 04/10/2018.

Pour bénéficier du remboursement de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), prévu par le code
général des impôts pour le cas des produits livrés à l’exportation, les exportateurs doivent
appuyer leurs demandes de remboursement d’un avis d’exportation et d’une copie de la
facture de vente établie au nom du destinataire à l’étranger, revêtus du visa de la douane.
Dans le cadre du chantier permanent d’allégement des exigences documentaires et afin de
s’inscrire dans le principe qu’une administration ne doit pas exiger d’un citoyen ou d’un
opérateur économique une information qu’elle peut obtenir chez une autre administration,
il a été décidé, de concert avec la Direction Générale des Impôts (DGI), de supprimer la
formalité de visa de l’avis d’exportation.
Cette formalité sera, à compter du 1er juillet 2021, remplacée par un échange électronique
de données entre les systèmes d’information de l’ADII et de la DGI.
A cet effet, les exportateurs désireux de bénéficier du remboursement de la TVA doivent
impérativement indiquer au niveau de leurs déclarations en détail (DUM) la référence et la
date de la facture de vente, selon le mode opératoire décrit en annexe.
Toute difficulté d’application doit être signalée à l’administration sous le timbre de la
présente.

SGIA/Diffusion/08-04-21/11h35
 Annexe à la circulaire n° 6178/312 du 08/04/2021

Mode opératoire pour la saisie des références et des dates des factures

Au niveau de la rubrique « Facture » de l’onglet « Entête de la DUM », l’opérateur est invité

à renseigner les factures associées à sa DUM :

Le clic sur le bouton « Ajouter » permet de renseigner obligatoirement les éléments

encadrés en rouge ci-après :

* A renseigner du nom du client destinataire de la marchandise, déclaré à la case n° 8 de la

DUM «DESTINATAIRE».
Le clic sur le bouton « Confirmer » permet d’alimenter la liste des factures :
Les autres factures sont à saisir selon le même procédé.

A noter que :
- Une facture déjà ajoutée peut être modifiée en cliquant sur son numéro d’ordre dans
la liste des factures. Les données sont restituées et l’utilisateur peut introduire les
modifications nécessaires. Le clic sur le bouton « Confirmer » permet de valider ces
modifications.
- Une facture déjà ajoutée peut être supprimée en cliquant sur son numéro d’ordre
dans la liste des factures. Les données sont restituées. Le clic sur le bouton
« Supprimer » permet d’ignorer la facture en question.