Se former à l'Audit Interne

> S'initier à l'audit interne

5- Mesurer les acquis 10 questions CIA

Choisissez la seule réponse qui, selon vous, complète le mieux la phrase ou répond le
mieux à la question posée.
1. Le comité d'audit est le plus susceptible de participer à l'approbation :
A. Des promotions et augmentations de salaire des auditeurs.
B. Des observations et recommandations du rapport d'audit interne.
C. Du programme d'audit.
D. De la nomination du responsable de l'audit interne.

2. Un auditeur interne chargé de vérifier qu'un fournisseur respecte bien les normes de qualité des produits se
trouve être le frère du contrôleur de gestion de ce fournisseur. Quelle attitude l'auditeur interne doit-il adopter ?
A. Accepter la mission, mais éviter les contacts avec le contrôleur de gestion pendant le travail sur le terrain.
B. Accepter la mission, mais faire part de son lien de parenté dans les communications finales de la mission.
C. Avertir le fournisseur qu'il y a un risque de conflit d'intérêt.
D. Avertir le responsable de l'audit interne qu'il y a un risque de conflit d'intérêt.

3. La place de l'audit interne dans l'organisation :

A. Doit être suffisante pour lui permettre de remplir ses fonctions.
B. Est optimale lorsqu'il rend directement compte au conseil d'administration.
C. Nécessite, annuellement, l'approbation des programmes de travail de l'audit interne, des prévisions d'effectifs et
du budget financier par le conseil.
D. Est garantie lorsque la charte définit spécifiquement son indépendance.

4. Un service d'audit interne a planifié une mission portant sur un contrat de BTP. Une partie de cette mission
consistera à comparer les matériaux achetés à ceux spécifiés dans les plans et dessins techniques.
Le service de l'audit interne ne dispose pas d'une personne ayant des compétences suffisantes pour mener à
bien cette tâche. Son responsable doit donc :
A. Annuler la mission.
B. Faire appel au personnel existant pour réaliser l'ensemble de la mission.
C. Recourir à un consultant en ingénierie pour qu'il procède à la comparaison nécessaire.
D. Accepter les déclarations écrites de l'entrepreneur.

5. Les administrateurs, les auditeurs externes et les auditeurs internes jouent tous un rôle important dans
l'élaboration de processus de contrôle appropriés. La direction générale a pour fonction première :
A. D'établir et de maintenir une culture d'entreprise.
B. D'examiner la fiabilité et l'intégrité des informations financières et opérationnelles.
C. De veiller à ce que les auditeurs externes et internes surveillent l'administration des processus de gestion des
risques et de contrôle.
D. De mettre en oeuvre et de suivre les contrôles élaborés par le conseil d'administration.

6. La synthèse annuelle des travaux achevés, que le responsable de l'audit interne soumet à la direction
générale et au Conseil doit :
A. Traiter du statut administratif de l'audit interne.
B. Informer la direction du champ d'intervention des travaux proposés pour l'année suivante.
C. Dire dans quelle mesure l'audit interne a rempli son programme de missions.
D. Mettre en avant le nombre d'observations relatives à des anomalies découvertes par les auditeurs internes.

Exercice 5

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7. L'échange entre auditeurs internes et externes de rapports de mission et de notes de synthèse adressées à la direction :
A. Correspond aux responsabilités de coordination du responsable de l'audit interne.
B. Ne correspond pas aux directives concernant l'indépendance contenues dans les Normes.
C. Constitue une violation du Code de déontologie.
D. N'est pas traité dans les Normes.

8. Laquelle des affirmations suivantes décrit le mieux la responsabilité de l'audit interne en matière de suivi
d'une mission précédente ?
A. Les auditeurs internes doivent déterminer si des actions correctives ont été engagées et si elles produisent les
résultats escomptés ou bien si la direction a pris le risque de ne pas prendre d'actions correctives.
B. Les auditeurs internes doivent déterminer si la direction a engagé des actions correctives, mais ils ne leur incombe
pas de déterminer si ces mesures produisent les résultats escomptés, ce qui est du ressort de la direction.
C. Le responsable de l'audit interne doit planifier les activités de suivi seulement si la direction générale ou le comité
d'audit le lui demande. Sinon, le suivi est entièrement discrétionnaire.
D. Aucune des réponses ci-dessus.

9. Lequel des énoncés suivants reflète la responsabilité d'un auditeur en ce qui concerne la détection des
erreurs et des fraudes ?
A. Un auditeur a pour responsabilité de détecter les erreurs et les fraudes simples de membres du personnel, mais
pas les actes frauduleux reposant sur la collusion entre des salariés ou sur l'abus de pouvoir par la direction.
B. Un auditeur doit planifier son intervention de façon à détecter les erreurs et les fraudes résultant du non-respect
des principes comptables généralement reconnus.
C. Un auditeur n'a pas pour responsabilité de détecter les erreurs et les fraudes, sauf si l'application des principes
comptables généralement reconnus permet cette détection.
D. Un auditeur doit mener sa mission de façon à apporter une assurance raisonnable quant à la détection des
erreurs et des fraudes importantes pour les états financiers.

10. On peut considérer que les auditeurs internes qui n'entretiennent pas leur compétence par la formation
continue enfreignent :
A. Les Normes pour la pratique professionnelle de l'audit interne.
B. Le Code de déontologie de l'IIA.
C. Les Normes pour la pratique professionnelle de l'audit interne et le Code de déontologie de l'IIA.
D. Ni l'un ni l'autre.

Exercice 5

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