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1. Ecritures comptables d'affacturage

2. Contrat d'affacturage classique

Ecritures comptables d'affacturage

Passage en comptabilités des

données d'affacturage
Vous êtes comptable ou expert-comptable et vous vous demandez
comment passer en comptabilité les données d'un contrat
d’affacturage, dans les comptes de l'entreprise ou du factor ?

Quelles modifications et adaptations devez vous faire dans le suivi

comptable des entreprises qui ont souscrit un contrat
d’affacturage ?
En fonction du type de contrat d'affacturage mis en place, la
comptabilité, les écritures comptables ou la comptabilisation des
données d'affacturage, vont différer.
1. Contrat classique d'affacturage
2. Contrat en gestion déléguée
3. Contrat d'affacturage confidentiel
4. Contrat d'affacturage sans financement (maturity factoring)
5. Contrat en financement/rechargement de balance clients
 
  Mise en place d'un contrat
d'affacturage classique
- Remise TTC de 5 000 euros.
- Commission de service de 0.5%, soit 25 euros.
- Fonds de garantie (FDG) à 10%, soit 500 euros.
- Commission de financement à 4% annuel, soit pour un règlement client à
60 jours, un montant de 4500 X 0.67% : 30 euros.
- TVA (19.6%) sur les commissions d’affacturage de 55 X 19.6% : 10.78
euros.
- Montant de financement disponible de 4434.22 euros (5000-25-500-30-
10.78)
- Montant de réserve spéciale de 20%, soit 1 000 euros.

 Passage des écritures comptables

1- Remise de la facture par quittance subrogative
Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

2. Prélèvement de la commission de service

Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

3- Prélèvement de la commission de financement

Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

4- Constitution du fonds de garantie (FDG)
Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

5- Imputation de la TVA
Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

6- Mise à disposition du financement :

Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

7- Règlement du client:

Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

Pas d'écriture

8- Restitution du fonds de garantie :

Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

Pas d'écriture

9- Virement à l'adhérent :
Ecriture compte factor
 Ecriture compte entreprise

10- Solde des comptes :

Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

11- Cas particuliers

Certains cas particuliers peuvent se présenter au cours du contrat
d’affacturage (les paiements directs, les réserves spéciales, les litiges).
Ces cas sont passés ainsi dans les écritures comptables :

11/1 - Les paiements directs

Des règlements peuvent être fait directement à l’entreprise par son
client, souvent par mégarde, alors que l’entreprise a déjà reçu le
financement par le factor.
Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

11/2 - Les réserves spéciales

Ce sont des réserves constituées pour des règlements particuliers
comme l’URSSAF, ou pour apurer des retards de TVA par exemple.
Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

 11/3 - Les litiges
En cas de litige, le factor va restituer la créance à l’entreprise afin
de lui redonner la main pour résoudre son litige.
Ecriture compte factor

Ecriture compte entreprise

La passation des écritures

comptables d'affacturage
En fonction du type de contrat d'affacturage mis en place, la
comptabilité, les écritures comptables ou la comptabilisation
des données d'affacturage, vont différer.
e-affacturage vous détaille le passage des écritures
comptables en fonction du contrat d'affacturage de
l'entreprise.
1. Contrat classique d'affacturage

2. Contrat en gestion déléguée

3. Contrat d'affacturage confidentiel

4. Contrat d'affacturage sans financement (maturity factoring)

5.  Contrat en financement/rechargement de balance clients

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 200 M€
d'encours en financement

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