Consigne

Temps de préparation : 1 heure

Barème : sur 20 points
ETABLIR DES PREVISIONS FINANCIERES
La direction vous confie le soin d’élaborer les prévisions de trésorerie pour le 2nd semestre.
1. Réaliser le budget de TVA (3 points)
2. Réaliser les budgets des décaissements et des encaissements (10 points)
3. En déduire le budget de trésorerie (7 points)
Annexe 1 : Bilan de la société au 30 juin
ACTIF PASSIF
  BRUT AM.PRO. NET   NET
Immobilisations 1 200 000 680 000 520 000 Capital 600 000
Stock matières 230 000   230 000 Réserves 40 000
premières
Stock produits finis 120 000   120 000    
Créances clients (a) 560 000   560 000 Dettes financières (b) 258 000
Disponibilité 140 000   140 000 Dettes fournisseurs © 600 000
        Dettes fiscales et 72 000
sociales (d)
  2 250 000   1 570 000   1 570 000

(a) 400 000 en juillet et 160 000 en Août

(b) Emprunt 240 000 ; Intérêts courus 18 000
(c) Echéance en Juillet
(d) Dont TVA à décaisser 30 000 ; Charges sociales 42 000
Annexe 2 : Budget des ventes (Répartition en %)
  Juillet Aout Septembr Octobre Novembr Décembr
e e e
Répartition 12,50% 12,50% 14,58% 18,75% 20,83% 20,83%
prévisionnelle des
ventes en quantité

Annexe 3 : Budget des achats de matières

  Juillet Aout Septembr Octobre Novembr Décembr Total
e e e
Achats de matières 560 000     630 000     1 190 000
premières
Annexe 4 : Budget des frais de production
  Juillet Aout Septembr Octobr Novembr Décembr Total
e e e e
Salaires 71 800 71 800 71 800 71 800 71 800 71 800 430
800
Charges sociales 35 900 35 900 35 900 35 900 35 900 35 900 215
400
Autres charges 46 200 46 200 46 200 46 200 46 200 46 200 277
200

Informations complémentaires.
La TVA est de 18%.
L’entreprise envisage de vendre 48 000 pièces au prix unitaire de 120 F.
Les clients paient 40 % au comptant, 40 % à un mois et le reste à deux mois.
Les fournisseurs de matières 1ères sont payés à trois mois.
Les autres charges sont payées au comptant.
L’entreprise envisage d’acquérir en Octobre une machine-outil d’une valeur HT de 2 000 000
F. Le paiement interviendra fin octobre.
La 1ère annuité de l’emprunt figurant au bilan sera de 104 000 F et versée en Septembre.
Les salaires sont payés en fin de mois et les charges sociales le 15 du mois suivant.
Une augmentation de capital par apports en numéraire pour 160 000 F aura lieu en Septembre.
Les calculs seront arrondis au millier supérieur (ex. : 9 998,40 sera arrondi à 10 000)

Les résultats de vos calculs seront à mettre dans les tableaux du fichier Excel  : Résolution
AUTO EVALUATION DE L’ÉLÈVE. Merci de répondre à ces
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