Protection des actifs

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THEME – FM VMP & TRESORERIE

Liste des questions OUI NON N/A

§ EL Les chèques sont-ils systématiquement libellés de manière à

minimiser les risques de détournement ?

§ EL Les chèques sont-ils systématiquement libellés de manière à

minimiser les risques de détournement ?

§ EL Les mouvements de fonds sont-ils effectués dans des conditions

satisfaisantes de sécurité ?

§ EL Les formules de chèques et d'effets font-elles l'objet d'un suivi et sont-

elles conservées dans des conditions sécurisées ?

Commentaires :
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 Décaissements
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THEME – FM VMP & TRESORERIE

Liste des questions OUI NON N/A

§ EL La signature des règlements est-elle faite au vu des pièces justifiant la

dépense ? [EX]

§ EL Dès lors qu'une personne autre que le dirigeant est habilitée à signer,
existe-t-il une procédure de limitation des engagements de paiement ?
[EX]

§ EL S'assure-t-on que les chèques ou effets annulés sont inutilisables ?

Commentaires :
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 Tenue des comptes de banque et caisse
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THEME – FM VMP & TRESORERIE

Liste des questions OUI NON N/A

§ EL Les journaux de trésorerie sont-ils à jour et régulièrement visés par un

responsable ? [EXH-EV-PI]

§ EL Les états de rapprochement de banque sont-ils établis régulièrement,

visés et contrôlés par une personne indépendante ? [EX - DO - RAT -
EXH - M]

§ EL Les montants en rapprochement sont-ils régulièrement apurés des

montants anciens ? [EX - DO - RAT - EXH - M]

§ EL Y a-t-il un contrôle régulier des existants en caisse ? [EX]

Commentaires :
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 Gestion de la trésorerie
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THEME – FM VMP & TRESORERIE

Liste des questions OUI NON N/A

§ EL Les placements effectués sont-ils sans risque particulier ? [EV]

§ EL S'il existe des mouvements financiers en devises significatifs, font-ils

l’objet d’une couverture appropriée ? [EV]

Commentaires :
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 Respect du droit social
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THEME – PERSONNEL & ORGANISMES SOCIAUX

Liste des questions OUI NON N/A

§ EN La gestion du personnel est-elle assurée par une personne

compétente en matière de droit social ? [EX - DO - RAT - EXH - M - PI]

§ EN Les contrôles sociaux tels que ceux de l'URSSAF ou de l'inspection

du travail se sont-ils révélés sans anomalie significative ? [EXH]

§ EN La réglementation du travail dans l'entreprise ou le secteur d'activité

présente-t-elle peu de risque de non respect (réglementation simple, peu
de sous-traitance, pas de salariés étrangers) ? [EX - DO - RAT - EXH - M
- PI]

§ EN Existe-t-il un suivi des particularités en matière sociale ? [EX - DO -

RAT - EXH - M - PI]

Commentaires :
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 Gestion de la paie
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THEME – PERSONNEL & ORGANISMES SOCIAUX

Liste des questions OUI NON N/A

§ EN Existe-t-il une procédure d'embauche du personnel ? [EX]

§ EN Les heures de présence sont-elles correctement suivies, connues et

validées ? [M]

§ EN S'assure-t-on dans l'entreprise que les remboursements de frais sont

convenablement justifiés ? [EX - M ]

§ EN Les paramètres retenus pour l'établissement et la modification de la

paie font-ils l'objet d'un contrôle adéquat et du visa d?une personne
indépendante ? [M]

§ EN Les charges sur salaires font-elles l'objet d'un contrôle adéquat ?

[EXH-RAT-M]

§ EN La procédure de paiement inclut-elle le contrôle du montant payé à

chaque salarié par une personne indépendante du suivi de la paie ? [EX]

Commentaires :
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