RAPPORTS

FINANCIERS DES
PROJETS FINANCES
PAR LA BANQUE
Département des acquisitions et des
services fiduciaires

ORPF 2
 Rapports Financiers

Plan de la Présentation
●
1. Justification et Rôle
●
2. Principes de présentation
●
3. Typologie;
●
4. Format;
●
5. Lettre d’Affirmation

2
 1.1 JUSTIFICATION DES RAPPORTS
FINANCIERS
INDEPENDAMMENT DU TYPE D’AGENCE

D’EXECUTION, LA BANQUE EXIGE DES

ETATS FINANCIERS POUR ASSURER LE

SUIVI DE LA PERFORMANCE DU PROJET

ET L’UTILISATION DU FINANCEMENT

3
 1.2 Rôle des Rapports financiers
• Pour l’agence d’exécution du projet:
• Ils fournissent une information régulière et à temps sur
l’état d’exécution et la performance financière du projet;
• Ils constituent un outil de pilotage du projet et d’ aide à la
décision;
• Ils doivent être utilisés pour le suivi et la supervision du
projet, et non pas seulement pour la Banque.
• Ils permettent d’identifier et d’anticiper les problèmes et
les risques;
• Ils permettent de Re-évaluer les objectifs du projet, et si
nécessaire re-allouer les fonds.

4
 2. PRINCIPES DE PRESENTATION
• Un certain nombre de principes doivent être
respectés, pour garantir la fiabilité de
l'information comptable:
– Fiabilité, image Fidèle
– Exhaustivité
– Cohérence de la Présentation

– Information comparatives

5
 3. Typologie
Distinction sur la base de l’exercice Comptable:

 Rapports Financiers Intérimaires

 Rapports Financiers Annuels

6
 3.1 Rapports Financiers
Exercice Comptable
Rapports Financiers Annuels:
•exercice comptable: une
année;
•comprennent l’état de
situation financière ou de
performance, l’état de
trésorerie et les notes aux
états
•constitution des états
dépendent de la nature du
Programme ou du Projet;
•délai de transmission des
états financiers audités: 6
mois au plus tard suivant la
clôture de l’exercice.
Rapports Financiers
Intérimaires :
•période: trimestre ou
semestre;
•comprennent l’état de
performance et l’état
d’exécution budgétaire et les
notes aux états;
•aident au contrôle de
gestion;
•délai d’établissement: 45
jours au plus tard à partir de
la fin de la période
considérée.
7
 3.2 Rapports financiers Intérimaires
• Pour la Banque, ils permettent de:
• S’assurer que le système comptable est capable de produire un
RFI fiable et mis à jour régulièrement et que l’état d’avancement
du projet est fourni et vérifiable;
• S’assurer que l’utilisation des fonds est conforme aux objectifs
fixés et que les dépenses allouées ne sont pas dépassées
• S’assurer du caractère raisonnable des dépenses effectuées en
fonction de la progression physique du projet;
• Identifier tout problème lié aux fonds de contrepartie
(fréquence de l’approvisionnement, etc…);
• Analyser les écarts entre le “prévisionnel” et le “réel”, s’assurer
de la consistance avec les rapports précédents;
• S’assurer que les décaissements de la Banque sont consistants
avec les fonds reçus de la Banque tels qu’indiqués dans le
tableau des emplois – ressources des fonds
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 4. Format
 Rapports Financiers Intérimaires (cf. annexe)

 Rapports Financiers Annuels: distinction sur la base

de la mission institutionnelle de l’Agence d’Exécution:
. Projets non Générateurs de Revenus (cf. annexe)
. Projets Générateurs de Revenus

9
 5. Lettre d’Affirmation
TDR standard pour l’audit externe des projets financés
par la Banque, paragraphe 3.2: « En application de ces
normes d’audit, l’auditeur demande une lettre
d’affirmation à l’Agence d’Exécution engageant la
responsabilité des dirigeants de celle-ci dans
l’établissement des Etats Financiers du Projet, la tenue
d’un système de contrôle interne adéquat ainsi que
d’une documentation acceptable de toutes les
transactions financières. ».
10
MERCI
11