Transparence budgétaire

dans le Royaume du
Lesotho : Le rôle de la
réforme de la GFP et de la
sensibilisation du public
25e Conférence internationale annuelle d'ICGFM
Miami, Floride États-Unis
Du 15 au 20 mai 2011
Vue d'ensemble
 Contexte du pays
 Réforme de la GFP - les processus de
budgétisation
 Réforme de la GFP – Système financier intégré
 Promouvoir la transparence par le biais de
meilleures informations budgétaires
 Leçons apprises et prochaines étapes
2
 Contexte du pays
Mme Sheryl Kelly

3
Contexte du pays
 Général
 Un pays enclavé au sein
de l'Afrique du Sud connu
sous le nom de «
Royaume montagneux »
 L'altitude la plus basse est
de 4600 pieds (1,4 km)
 D'environ de la taille de la
Belgique
 Population = 1,9 million

4
Contexte du pays
 Politique
 Monarchie constitutionnelle
 Établi comme protectorat britannique en 1868
 Indépendance acquise en 1966
 Parlement bicaméral, avec 33 membres du Sénat et
120 membres de l'Assemblée nationale
 Le Cabinet est composé du Premier ministre et de
ministres/vice-ministres des 19 ministères

5
Contexte du pays
 Économique
 Industrie (textiles et vêtements)
 Redevances provenant des transferts d'eau vers l'Afrique
du Sud
 Extraction de diamants
 Agriculture
 Revenus miniers
 Construction
 Revenus de l'Union douanière d'Afrique australe (SACU)

6
Contexte du pays
 Budget
 27 ministères et bureaux
 Budget de fonctionnement de l'exercice 2010/11 = 7,4
milliards de maloti (1 milliard de dollars américains) :
 22% au Ministère de l'éducation et de la formation
 11% au Ministère de la Santé et des Affaires sociales
 11% au Ministère des Finances et de la Planification du
développement (bourses d'études)

7
Contexte du pays
 Budget
 Budget d'immobilisations de l'exercice 2010/11 = 3,6
milliards de maloti (491 millions de dollars américains)
 Environ la moitié est financée par le gouvernement :
 11% au Ministère des Travaux publics et des Transports
 8% au Ministère du Gouvernement local et les Chefferies
 7% au Ministère de la Santé et des Affaires sociales

8
Contexte du pays
 Réforme de la GFP
 Le programme GFP a débuté en janvier 2005
 Financé par plusieurs donateurs, dont l'Union européenne (UE), le
Ministère britannique du Développement international (DFID), Irish
Aid, la Banque mondiale et la Banque africaine de développement
 Sept domaines d'activité :
1. Renforcement de l'analyse macroéconomique et de prévision liée à la
politique fiscale, la performance budgétaire et le suivi
2. Systèmes de planification et de budgétisation intégrés
3. Systèmes de passation des marchés modernes

9
Contexte du pays
 Réforme de la GFP
 Sept domaines d'activité :
4. Systèmes modernes de comptabilité intégrés, de gestion des
dépenses et des recettes
5. Solides organes de contrôle indépendants et mécanismes
6. Informations destinées à faciliter une participation effective du
Cabinet dans le processus budgétaire
7. Renforcement de la capacité au sein du Ministère des Finances
et de la Planification du développement (MFDP) pour appuyer et
soutenir la réforme

Plus d'informations sur les domaines liés aux processus et

systèmes budgétaires ...
10
 Réforme de la GFP -
Processus de
budgétisation
Mme 'Mapalo Grace
Moejane

11
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Amélioration des processus budgétaires grâce à la mise en œuvre d'un
cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 MTEF :
 Présentation générale
 Cadre fiscal à moyen terme (MTFF)
 Documents du cadre budgétaire
 Budgétisation de programme
 Réussites à ce jour
 Questions actuellement à l'étude

12
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre des dépenses à moyen terme (MTEF)
 Introduit en 2005 pour améliorer les processus de planification et de
budgétisation. Avant la mise en œuvre:
 Approche progressive pour la préparation du budget
 Budget axé sur les entrées
 Budgets annuels
 Plafonds fixés sans consultation avec les parties prenantes
 Pas de lien entre la planification et le budget
 Une intégration limitée entre les budgets de fonctionnement et de
capital
 Faible lien entre les objectifs du gouvernement et l'affectation des
ressources

13
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 Stratégie de mise en œuvre :
 Création de l'équipe de travail MTEF
 Sélection et formation des facilitateurs MTEF
 Création du Comité du budget du Cabinet
 Formation des Comités du budget du Ministère
 Approche pilote à l'aide de six ministères, qui ont été sélectionnés sur la
base de la taille du Ministère et de l'expérience préalable avec des rapports
axés sur les résultats
 Par la suite, phase d'introduction de non-pilotes, qui se poursuit aujourd'hui

14
 Processus MTEF suivi par le Lesotho :

Étape 13 :
Étape 11 : Prévisions appr
Étape 6 : Comité du
Parlement

Discussion du budget ouvées par

Cabinet &

budget du Cabinet du Ministère MFDP soumission par

(CBC)/Cabinet avec le CBC et les le Cabinet au
approuvent un plafond ministères individuels Parlement pour
de 3 ans approbation

Étape 3 :
Préparation
Étape 1 : du MTFF
Étape 5 : Étape 7 : Étape 9 : Étape 10 :
MFDP

Appel aux BFP
Plafonds de 3 Circulaire Analyse des Discussions Étape 12 :
Étape 4 : ans préparés relative au projets de budgétaires finalisation des
Audiences budget émise budget avec les prévisions
du Ministère ministères
Ministères de

Étape 2 : Étape 8 :
Préparation Préparation
du BFF des
tutelle

prévisions de
budget
Chronol

Avril/Mai/Juin Juillet Août Septembre Octobre/Novembre Décembre Janvier Février

ogie

Mars

15
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 Cadre fiscal à moyen terme (MTFF)
 Mis en œuvre en 2007
 Comprend des projections macroéconomiques de recettes
et de dépenses sur trois ans, qui sont utilisées pour établir
des plafonds budgétaires globaux
 Tient compte de l'incidence des politiques
gouvernementales sur le budget national
 Composé de données provenant de quatre comptes Macro

16
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF) :
 Documents du cadre budgétaire (BFP’s)
 Utilisés dans l'établissement des plafonds des ministères
 De préférence, les ministères dont les fonctions sont plus pertinentes pour les priorités
du gouvernement reçoivent une part plus importante du financement total
 Les formats actuels comprennent : les objectifs ministériels liés à des documents de
planification nationaux, des questions de prestation de services, des indicateurs clés de
performance et des coûts des nouvelles propositions de financement/économies

17
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 Budgétisation de programme :
 Budgétisation basée sur les programmes mis en place en 2007
 Le système financier/budgétaire ne disposait pas de la fonctionnalité
nécessaire à ce moment
 Diverses approches tentées, certaines étant trop complexes et portant à
confusion ; la budgétisation par activité comme méthode pour produire des
prévisions fondées sur des programmes a été particulièrement problématique
 L'approche a été simplifiée en 2010, et a été réduite à cinq ministères pilotes
 La mise en œuvre a été un succès et sera reflétée dans le cours de
l'exercice budgétaire 2011/12

18
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 Réussites à ce jour :
 Renforcement des capacités de prévision macro-économique
 Approche de la budgétisation passant d'une approche
progressive axée sur les entrées à une approche axée sur les résultats
 L'horizon du budget a été élargi d'une année à trois ans
 Les budgets de fonctionnement et de capital sont intégrés

 Lien plus fort qui se développe entre les objectifs du gouvernement et

l'affectation des ressources à travers la mise en œuvre du programme
budgétaire

19
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 Réussites à ce jour :
 La préparation par le Ministère des documents du cadre budgétaire a
permis de rendre les décisions d'allocation des ressources
(établissement de plafonds) plus transparentes
 Plus d'informations sur le budget désormais disponibles au
Cabinet afin de prendre des décisions éclairées
 Une plus grande participation du Cabinet dans le processus
budgétaire à la suite de la création du Comité du budget du Cabinet
 Les implications des nouvelles politiques sur les dépenses sont
mieux quantifiées

20
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 Premiers défis :
 Le manque d'appropriation de la réforme par le gouvernement
 Un nombre limité de facilitateurs MTEF, et une formation limitée de ces
facilitateurs
 Matériel de formation pour les ministères trop complexe, période de formation
insuffisante et faible participation aux formations
 Confusion sur les éléments/concepts MTEF

21
Réforme de la GFP - Processus de
budgétisation
 Cadre de dépenses à moyen terme (MTEF)
 Questions actuellement à l'étude :
« Fatigue des réformes »
 MTEF interprété en tant qu'outil visant à accroître les budgets ministériels
 La qualité des données BFP doit être renforcée
 La focalisation reste sur la première année du budget de trois ans
 MTFF touché par les retards dans la mise à jour, ainsi que dans la
disponibilité des données de revenus dans l'IFMIS

22
 Réforme de la GFP -
Système financier intégré
M. Kekeletso Mosala
 

23
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 GoLFIS (Système d'information financière du Gouvernement du Lesotho)
 Cadre réglementaire en place
 Mise en œuvre de l'IFMIS
 Réformes d'accompagnement
 Viabilité

24
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 GoLFIS (Système d'information financière du Gouvernement du Lesotho)
était un système financier antérieur
 Lacunes du GoLFIS :
 Système de dettes du « Back-office », géré par le Département du Trésor et non à
la disposition des ministères
 Entaché d'erreurs et d'omissions, avec des utilisateurs capables de passer outre
les contrôles
 L'entrée ex post des transactions pour les sous-comptabilités et les missions
étrangères a provoqué de longs retards dans la production des comptes publics
  

25
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 Lacunes du GoLFIS :
 Une limitation du plan comptable a empêché les actions suivantes :
 Intégrationdes budgets de capital et de fonctionnement
 Conformité aux normes internationales
 Rapports détaillés sur l'exécution du budget
 Entrées de budget à la fois sur la base d'un centre de coûts et d'un
programme

26
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 Lacunes du GoLFIS :
 Les livres de votes manuels ont été maintenus par les ministères :
 Utilisés
pour le contrôle des engagements, mais pas mis à jour
 Contrôles facilement contournés et non réconciliés avec GoLFIS
 Engagements acceptés sans fonds disponibles

 Budgets établis sur des feuilles de calcul

27
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 Cadre réglementaire en place
 Décret de 1988 sur les finances - fondé sur le modèle de responsabilité
centralisé, avec le comptable général responsable de la compilation des
comptes publics
 Aucune responsabilité des ministères à rendre compte auprès du Parlement
sur l'utilisation des fonds alloués
 Mise à jour du cadre nécessaire pour mettre en œuvre la modernisation des
processus financiers

28
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 Mise en œuvre de l'IFMIS :
 En 2006, un processus a été lancé pour mettre en œuvre un
système d'information intégré sur la gestion financière (IFMIS)
 À la base des efforts de réforme de la GFP
 Méthodologie formelle de gestion de projet utilisée pour gérer
la portée, le budget, les attentes et les risques tout au long de
la mise en œuvre
 Mise en place obligatoire d'une plateforme technique moderne
 Système livré à l'ensemble du gouvernement dans les 16 mois

29
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 Réformes d'accompagnement :
 Structure organisationnelle révisée pour tenir compte de nouveaux processus
d'activités d’entreprise
 Requalification du personnel de comptabilité au sein du gouvernement
 Nouveau cadre réglementaire pour régir et soutenir de nouveaux processus
d'activités d’entreprise
 Nouveau plan comptable pour exploiter les capacités de rapport de l'IFMIS et
faire des rapports en conformité avec les normes internationales
 Le nouveau plan comptable prévoit également une plus grande flexibilité pour
l'intégration des budgets de fonctionnement et de capital et l'entrée des
budgets à la fois sur la base d'un centre de coûts et d'un programme

30
Réforme de la GFP - Système financier
intégré
 Viabilité :
 La mise en œuvre est réalisée, mais la viabilité constitue désormais le
défi :
 Maintien du personnel qualifié
 Capacités de formation en cours pour assurer des niveaux de compétence
minimum pour les utilisateurs
 Aptitude à soutenir le système et gérer les mises à jour (par le biais de la
sous-traitance le cas échéant)
 Du point de vue de la demande - utilisation des capacités de rapport pour
informer la gestion financière
 Dispositions budgétaires adéquates pour maintenir la capacité du système -
remplacement du cycle de vie des équipements

31
 Promouvoir la
transparence par le biais
de meilleures
informations budgétaires
M. Tom Mpeta

32
Promouvoir la
transparence
 En conséquence des efforts de réforme de la GFP à peine mis en
évidence, des améliorations significatives ont été apportées aux
données budgétaires et à la documentation
 La diffusion de ces informations s'est également améliorée
 Tous ont contribué à l'amélioration de la transparence budgétaire :
 MTEF
 Livre budgétaire axé sur la performance
 Informations mises à disposition sur le site Web MFDP
 Efforts de sensibilisation du public

33
Promouvoir la
transparence
 MTEF :
 Des méthodes plus transparentes pour l'estimation des
recettes à moyen terme grâce à la mise en œuvre du MTFF
 Un processus d'appel d'offres transparent et fondé sur des
preuves pour des ressources budgétaires par les ministères
grâce à l'utilisation des documents du cadre budgétaire, de
plus, plus d’informations à la disposition du Cabinet pour
faciliter la prise de décision
 L'intégration des budgets de fonctionnement et de capital
reflètent le coût total des projets et, finalement, la livraison
des produits du programme

34
Promouvoir la
transparence
 MTEF:
 Une plus grande transparence dans le financement des priorités du
gouvernement grâce à la mise en œuvre de la budgétisation par
programme :
 Budgets préparés de façon traditionnelle en utilisant la
structure de centre de coûts, qui représente généralement la
structure administrative d'un ministère
 La structure de centre de coûts ne correspond pas toujours
bien avec les objectifs du ministère/sorties, par conséquent,
difficile à harmoniser avec les priorités globales du
gouvernement
 La nouvelle structure du programme est conçue en fonction
des priorités du gouvernement, qui présentera une image plus
claire des ressources allouées à l'appui de ces priorités

35
Promouvoir la
transparence
 Unmeilleur accès à des données de performance du ministère
grâce au nouveau livre budgétaire
 Le livre budgétaire ne contenait que des données budgétaires par
classification économique, aucune information à l'appui
 Le livre budgétaire actuellement à l'essai contient des descriptions
du ministère et des informations sur la performance :
 Vision, Mission, Déclaration et Objectifs du Ministère
 Principaux défis et façon dont ils sont relevés
 Principales réalisations
 Indicateurs de performance par programme
 Combinaison des budgets de fonctionnement/capital par programme
et par sous-programme

36
Promouvoir la
transparence
 Exemple d'informations sur la performance fournies dans le
nouveau livre budgétaire :
4. Les principaux services (sorties) à être livrés et informations sur la performance par
programme
Centre(s) de coût responsables Service à fournir Performance
Indicateur 2009/10 2009/10 2010/11 2011/12 2012/13 2013/14
Prévu Réel Cible Cible Cible Cible

Programme : Préservation de la culture et promotion

Préservation, Site de 4 4 2 5 8 10
protection et patrimoine
Culture
promotion des protégé
ressources
patrimoniales
L'autonomisation Personnes
des artisans travaillant 45 40 70 80 100 120
dans la
fabrication
d'objets
artisanaux à
fermeture
hermétique
Documentation Sites de 23 20 10 15 20 25
des sites de patrimoine
patrimoine documentés
Programme : Bibliothèque nationale et Archives
Diffusion de Utilisateurs de 1400 1453 1550 1600 1650 1710
l'information bibliothèques
Bibliothèque et archives

Archivage des Enquêtes de 16 8 10 14 15 16

informations dossiers
menées
Amélioration de Personnes 40 32 30 40 52 54
37 la tenue de
dossiers
formées à la
bonne tenue
des dossiers
Promouvoir la
transparence
 Informations disponibles sur le site web MFDP
www.finance.gov.ls (certaines ont été publiées à la suite des
exigences des bailleurs de fonds) :
 Livre budgétaire
 Discours budgétaire
 Directives budgétaires
 Documents du cadre budgétaire
 Circulaires et Avis
 Initiatives de réforme MFDP (IFMIS, MTEF, acquisitions, etc.)

38
Promouvoir la
transparence
 Efforts de sensibilisation du public pour diffuser les informations
budgétaires et obtenir des commentaires des parties prenantes :
 L'événement majeur de sensibilisation du public a lieu chaque année du fait
que l'honorable Ministre des Finances et de la Planification du
développement présente les prévisions budgétaires devant le Parlement pour
approbation. Pendant ce temps, les prévisions budgétaires sont largement
distribuées aux citoyens :
 L'honorable Ministre participe à des événements médiatiques et des
réunions avec le milieu des affaires pour expliquer le budget
 Des équipes de budget MFDP sont assignés à se rendre dans chacun
des districts du Lesotho pour conduire des forums publics avec les
parties prenantes dans les districts :

39
Promouvoir la
transparence
 Efforts de sensibilisation du public :
♦ Ces réunions rassemblent des gens de différents secteurs, y compris les
agriculteurs, le milieu des affaires, des organisations non gouvernementales
(ONG), ainsi que les fonctionnaires de différents ministères dans les districts
♦ Dans ces forums, les parties prenantes ont l'occasion d'en savoir davantage sur les
actuelles prévisions budgétaires et de se renseigner sur les progrès réalisés par le
financement de projets/initiatives au titre des budgets précédents
♦ Les parties prenantes ont également l'occasion de fournir leur propre contribution, y
compris l'identification des besoins prioritaires et des recommandations pour le
budget des années à venir

40
Promouvoir la
transparence
 Efforts de sensibilisation du public :
♦ Les équipes de budget rendent ensuite compte à l'honorable Ministre sur la
participation des parties prenantes
♦ Ces réunions sont très efficaces, car elles aident à identifier les domaines
prioritaires pour l'attribution des ressources publiques
♦ Les images suivantes ont été prises par les équipes budgétaires pour aider à
justifier les besoins prioritaires et des recommandations des parties prenantes,
ainsi que pour documenter les progrès des projets/initiatives déjà financés :

41
 Domaine de priorité publique - Construction
d'un pont :

42
 Documenter les progrès sur le pont
Projet de construction :

43
 Résultat final - Allocation stratégique des
ressources en fonction des priorités
nationales:

44
Domaine de priorité publique - Construction d'une
école :
Soutient les priorités de l'éducation primaire du Lesotho pour
2011/12, qui comprennent accroître l'accès, l'efficacité et
l'équité de l'éducation par la construction de salles de classe
des écoles primaires et des blocs sanitaires dans les zones
reculées du Lesotho

45
 Prochaines étapes et
leçons apprises
Mme Sheryl Kelly

46
Prochaines étapes et leçons
apprises
 Les initiatives de réforme de la GFP liées à la
budgétisation ont abouti à un certain nombre de
succès à ce jour
 Ils ont été accompagnés par une série de défis,
certains résolus et d'autres encore à l'étude
 Bonne fondation désormais en place pour les deux
initiatives en cours et à venir - à la suite de
l'introduction du MTEF, ainsi que de la mise en
œuvre de l'IFMIS
47
Prochaines étapes et leçons
apprises
 Prochaines étapes :
 Réviser le modèle du document du cadre budgétaire pour
améliorer la valeur/pertinence et permettent une orientation du
programme
 Élaborer un modèle pour un document du cadre budgétaire
consolidé et le rendre accessible au public
 Exiger la préparation ministérielle des demandes du budget
global et défendable pour les années indicatives ou prévues de
l'horizon budgétaire
 Renforcer l'utilisation de module budgétaire dans l'IFMIS, en
particulier pour l'élaboration du budget

48
Prochaines étapes et leçons
apprises
 Prochaines étapes
 Étalez la budgétisation du programme d'autres ministères en
utilisant une approche progressive
 Intégrer les données de performance pour tous les ministères
dans le livre budgétaire
 Améliorer la qualité des systèmes de surveillance de la
performance du ministère
 Assurer le lien étroit entre les programmes du ministère et le Plan
national de développement stratégique du Lesotho (en cours de
rédaction)

49
Prochaines étapes et leçons
apprises
 Leçons apprises
 Les initiatives de réforme doivent être spécifiques à chaque
pays (et non pas générales)
 Les initiatives devraient être conçues de telle sorte qu'elles
évitent toute complexité inutile et complètent les capacités
existantes des ressources institutionnelles et humaines et
physiques dans les ministères
 Les initiatives doivent être correctement planifiées, et les
bailleurs de fonds devraient veiller à ce que le soutien aux
initiatives soit bien coordonné avec d'autres partenaires
donateurs

50
Prochaines étapes et leçons
apprises
 Leçons apprises
 La fonctionnalité du système de paie et financier doit
être envisagée bien avant la mise en œuvre des
réformes qui dépendent de ces systèmes
 Les nouveaux systèmes peuvent être mis en œuvre,
mais, si le personnel n'est pas suffisamment formé, il
peut saper l'efficacité et la viabilité des systèmes

51
Prochaines étapes et leçons
apprises
 Leçons apprises
 L'exposition aux concepts du budget et des connaissances de
base du processus budgétaire peut améliorer la capacité des
citoyens à surveiller efficacement la performance du
gouvernement et la responsabilité de l'argent des contribuables
 L'appropriation des réformes de la GFP par le gouvernement est
nécessaire pour la viabilité à long terme, avec les ministères des
Finances menant les initiatives, en guidant soigneusement la
conception et la mise en œuvre, et en assurant une capacité
suffisante pour soutenir pleinement les ministères

52
 Commentaires/Que
stions?

53