Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Budget D'exploitation
Budget D'exploitation
Dfinition Un budget est une prvision financire chiffre relative un plan d'actions, correspondant aux objectifs dfinis et comprenant les moyens arrts pour atteindre ces objectifs.
Projet
Billets d'avion pour la Grce Trajets vers 3 les Htel demi-pension / 1 Repas midi & sorties Location de voiture Activits des enfants Souvenirs Photos
Cot prvisionnel
Ressources alloues
1 800 320 1 200 800 300 300 200 200
5 120
conomies dj ralises 12 000 Rserve pour autre projet - 10 000 Revenus esprs 12 000 Dpenses courantes - 11 000 Gains esprs en Bourse 600
Ressources disponibles
3 600
Les solutions
Ressources alloues
1 800 320 1 200 800 300 300 200 200
5 120
conomies dj ralises 12 000 Rserve pour autre projet - 10 000 Revenus esprs 12 000 Dpenses courantes - 11 000 Gains esprs en Bourse 600
Ressources disponibles
3 600
Les solutions
Amnager le projet
Projet
Billets d'avion pour la Grce Trajets vers 3 les Htel demi-pension / 1 Repas midi & sorties Location de voiture Activits des enfants Souvenirs Photos
Cot prvisionnel
Ressources alloues
1 800 320 1 200 800 300 300 200 200
5 120
conomies dj ralises 12 000 Rserve pour autre projet - 10 000 Revenus esprs 12 000 Dpenses courantes - 11 000 Gains esprs en Bourse 600
Ressources disponibles
3 600
Les solutions
Ressources alloues
1 800 320 1 200 800 300 300 200 200
5 120
conomies dj ralises 12 000 Rserve pour autre projet - 10 000 Revenus esprs 12 000 Dpenses courantes - 11 000 Gains esprs en Bourse 600
Emprunt
1 000
Ressources disponibles
3 600
Les solutions
Renoncer au projet
Projet
Billets d'avion pour la Grce Trajets vers 3 les Htel demi-pension / 1 Repas midi & sorties Location de voiture Activits des enfants Souvenirs Photos
Cot prvisionnel
Ressources alloues
1 800 320 1 200 800 300 300 200 200
5 120
conomies dj ralises 12 000 Rserve pour autre projet - 10 000 Revenus esprs 12 000 Dpenses courantes - 11 000 Gains esprs en Bourse 600
Ressources disponibles
3 600
Rgles importantes
1
Toute proposition budgtaire repose sur des choix et des hypothses. Toute proposition budgtaire se traduit par des objectifs financiers et non financiers Le contrle de gestion participe la dfinition de ces objectifs et au suivi des ralisations
Budget dexploitation
Budget Commercial
Budget / projet
Budget de trsorerie
Rsultat
Budget
MOIS Janvier Fvrier Mars Avril Mai CA Frais de persMOIS Janvier Fvrier Mars Avril Mai Mat. 1res CA Dot. Amort. Frais de pers MOIS Janvier Fvrier Mars Avril Cts Prod Rsultat
Mai
Les acteurs
Les responsables de dpartements ou de services La direction gnrale Les contrleurs de gestion
Externes au service
plans 3 ou 5 ans budgets des autres services inflation prvue politique salariale
Externes l'entreprise :
Les instituts professionnels La presse spcialise
Des interdpendances
Budget des ventes Budget commercial Quantits produire Stocks pr. finis Investissements
Trsorerie
Les itrations
Budget des ventes et de la distribution Budget de production Budget d'approvisionnement Budget des services gnraux
Budget de trsorerie
Bilan prvisionnel
Source :Bescos et al., 1995, p.167
10 000
750 000
Centres de profit
Budget du service commercial Chiffre daffaires Cot de production des produits vendus Frais commerciaux Marge prvue Budget du service production Cession interne Cot de production des produits vendus Marge prvue Budget de frais gnraux Rsultat avant frais financiers 750 000 750 000 0 40 000 200 000 1 000 000 750 000 10 000 240 000
Centres de profit
Budget du service commercial Chiffre daffaires Cot de production des produits vendus Frais commerciaux Marge prvue Budget du service production Cession interne Cot de production des produits vendus Marge prvue Budget de frais gnraux Rsultat avant frais financiers 800 000 750 000 50 000 40 000 200 000 1 000 000 800 000 10 000 190 000
Un choix dorganisation