Guide pratique Partie gestion 04/01/2008 - 1/3

Guide pratique




I - A QUOI SERT'IL ?

Le plan de trsorerie prvisionnel donne une photographie de ce que devraient tre les entres
et sorties dargent mensuelles (flux financiers) au cours de lexercice.

II - A QUI VA-T-IL SERVIR ?

Comme le budget prvisionnel, il sera prsent au Conseil dAdministration, au banquier et tout
tiers, partenaire de lentreprise.
Chaque mois, le responsable dentreprise confrontera ce plan annuel avec celui tabli en dbut de
mois : voir contrle : plan de trsorerie glissant.

III - OU TROUVER LES CHIFFRES NECESSAIRE A SON
ETABLISSEMENT ?

Seul le service ayant la responsabilit de la comptabilit sera en mesure de procurer les chiffres des
encaissements et dcaissements prvus mois par mois.

IV - OU TROUVER LES CHIFFRES NECESSAIRE A SON
ETABLISSEMENT ?

Le plan de trsorerie prsent sous forme de tableau Excel comportera pour chaque mois :
les dcaissements (fournisseurs, salaires, charges sociales, etc.)
les encaissements (clients, subventions, etc...)
le solde de chaque mois
le solde cumul, au fil de lanne.

Il sera remis aux destinataires en mme temps que le budget.


PLAN DE TRESORERIE

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V - EXEMPLE DE PLAN DE TRESORERIE


PLAN DE TRESORERIE


JANVIER FEVRIER MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOUT SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DECEMBRE

DECAISSEMENTS
Salaires 100 400 400 400 500 500 400 400 400 400 500 400
Charges 200 200 200 200 250 250 200 200 200 200 250 200
100 100
Achats 25 40 40 40 20 20 30 10 30 10 20 30





TOTAL MOIS 425 640 640 740 770 770 630 610 630 610 770 630

ENCAISSEMENTS
Production 500 400 900 800 700 400 500 300 400 600 400 500
Subventions 0 200 200 200 100 0 100 0 150 50 100 50
Autres produits 10 10 10 20 20 10 10 0 20 0 0



TOTAL MOIS 500 610 1110 1010 820 420 610 310 550 670 500 550
SOLDE MOIS 75 -30 470 270 50 -350 -20 -300 -80 60 -270 -80
SOLDE CUMULE -125 -155 315 585 635 285 265 -35 -115 -55 -325 -405
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VI - COMMENT LE LIRE ?

Ce tableau, volontairement simple, permet de constater ds le dmarrage de lactivit annuelle,
deux priodes de trsorerie ngative : les mois de janvier, fvrier et les mois doctobre,
novembre et dcembre.

Ces mois mriteront une attention particulire lors du plan mensuel qui sera tabli
(voir contrle ).

Ces priodes ncessiteront alors, soit le report de certaines dpenses ou lacclration des
entres (relance des clients), soit laide de la banque.


VII - A NOTER

dans "analyse" (analyse du Bilan), nous verrons que la trsorerie est le rsultat
dune quation : T=FR-BFR dans laquelle T=Trsorerie, FR=Fonds de Roulement et
BFR=Besoin de Fonds de Roulement. Nous verrons alors que la variation de lun ou
lautre des deux termes agit sur la trsorerie, ngativement ou positivement.

une mauvaise matrise de la trsorerie peut mettre en pril une entreprise qui, par
ailleurs, possde un carnet de commandes honorable.

le contrle mensuel glissant de la trsorerie (voir contrle ) permet danticiper les
dcalages ventuels et dagir en connaissance de cause.