Fiche revision n3 : Le suivi et le contro le des comptes de tiers

Le suivi et le contrle des comptes permettent de savoir si les factures des fournisseurs ou des clients sont arrives chance et de vrifier si les rglements se sont bien drouls.

I.

Le suivi des comptes fournisseurs et clients

A. La balance ge

Ce document fourni par des logiciels comptables permet danalyser les crances et les dettes en fonction de leur chance. Il permet de reprer facilement les sommes non rgles lchance prvue. Il peut prendre la forme suivante : Balance ge des clients en date du 2/11/N N Compte 411001 411037 Total Intitul Libut Talbail 09/N 0.00 0.00 10/N 0.00 4125,01 11/N 12145,12 1254,45 12/N 5142.00 0.00 Au-del 0.00 0.00 Total 17287,12 5379,46

22666,58 0.00 4125,01 13399,57 5142.00 0.00 Une balance ge est faite une date qui est indique dans le titre : ici le 02/11/N Chaque ligne reprsente un client, et chaque colonne une date dchance. Les montants inscrits lintersection des lignes et des colonnes sont les factures quun client na pas encore rgles. Les retards de rglement sont les factures qui ont une chance plus ancienne que la date de la balance ge. Ici, seul le client Talbail a un retard de rglement : dans la colonne du mois doctobre, il est inscrit 4125.01. Cela signifie que des factures qui devaient tre rgles au mois doctobre nont pas encore t payes alors que nous sommes le 02/11/N : Il faut relancer le client en lui indiquant les factures quil na pas rgles.

B.

Le relev de facture

Le relev de facture est un document envoy un client pour lui indiquer toutes les factures quil na pas encore rgles. Il peut prendre cette forme : Relev de facture au 28/02/2010 du client Bateau bleu Facture n.. Montant.. chance : .. Facture n.. Montant.. chance : .. Facture n.. Montant.. chance : .. Montant rgler ..

C.

le lettrage des comptes

Dans un compte client, les factures sont inscrites au dbit et les rglements au crdit. Le lettrage dun compte client consiste rapprocher les factures de leur rglement en leur attribuant une mme lettre. Il suffit ensuite de lister les factures et les rglements qui nont pas de lettre pour justifier le solde du compte. Le lettrage met en vidence les factures non rgles et les erreurs denregistrement. Mouvement Date Libell Dbit Lettre Crdit Lettre 04/01/2010 Facture n147 1 250,00 27/01/2010 Facture n148 1 500,00 A 29/01/2010 Chque n125880 1500,00 A 31/01/2010 Facture n149 1 300,00 B 01/02/2010 Chq n125881 1 300,00 B Total 4050,00 2800,00 Solde dbiteur 1250,00 Il ny a pas de rglement pour la facture n147, lcriture nest pas lettre. La facture n148 a t rgle par le chque n125880. Les deux critures se voient attribuer la lettre A La facture n149 a t rgle par le chque n125881. Les deux critures se voient attribuer la lettre B Seule lcriture du 04/01/2010 nest pas lettre. Le solde du compte correspond la somme des critures non lettre
Antoine Moulin 1/1