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Chasseurs de la nouvelle gnration : examen indpendant du cot du cycle de vie
Le 27 novembre 2012
Table des matires

1 2 Sommaire.......................................................................................................................... 1 Renseignements gnraux ............................................................................................... 5 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.4 3.4.1 3.4.2. 3.5 3.5.1 3.5.2 3.5.3 3.5.4 3.6. Contexte ....................................................................................................................5 Objectif et porte .......................................................................................................5 Bien comprendre les limites du Rapport.....................................................................6 Grands principes du Cadre ........................................................................................6 Approche ...................................................................................................................7 Planification du CCV des CNG ................................................................................11 Limites du Modle ....................................................................................................12 Rgles de base et hypothses .............................................................................12 Limite des cots ...................................................................................................12 Structure du Modle.................................................................................................13 tablissement dune structure de ventilation des cots ........................................13 Modle .................................................................................................................13 Mthodes dtablissement des cots ...................................................................14 Donnes du Modle et estimation de base ..............................................................15 Collecte de donnes et normalisation ..................................................................15 Estimation de base...........................................................................................18 Analyse de sensibilit...........................................................................................25 Analyse des risques et des incertitudes ...............................................................25 Documentation des rsultats ................................................................................29 Assurance relative au CCV ..................................................................................29 Structure du rapport .................................................................................................29 Rsultats de lEstimation ..........................................................................................25
Observations dcoulant de lexamen indpendant ............................................................ 8
Annexe A Sommaire des recommandations ........................................................................ 30
KPMG s.r.l./S.E.C.N.C.R.L. Chasseurs de la nouvelle gnration : examen indpendant du cot du cycle de vie version dfinitive
27 novembre 2012
1 Sommaire
Les services de KPMG s.r.l./S.E.N.C.R.L. ( KPMG ) ont t retenus par le Secrtariat du Conseil du Trsor du Canada ( SCT ) aux fins de la prparation dun cadre du cot du cycle de vie (le Cadre ) sappuyant sur un examen des politiques du gouvernement canadien, des directives ministrielles et des pratiques exemplaires internationales susceptibles dtre employes en vue de ltablissement dune estimation des cots des F-35 dans le cadre du programme des chasseurs de la nouvelle gnration ( CNG ). Le Cadre a t entrin par le SCT et communiqu au ministre de la Dfense nationale ( MDN ), de manire ce que ce dernier puisse mettre jour son modle financier dtaill (le Modle ) afin dtablir lestimation du cot du cycle de vie ( CCV ) du MDN (l Estimation ) en vue de la mise jour annuelle au Parlement (la Mise jour annuelle ). Le prsent document (le Rapport ) fait tat de nos constatations et de nos recommandations la suite des procdures dexamen que nous avons mises en uvre lgard de la nouvelle Estimation du MDN. Lexamen indpendant a compris une valuation de la porte, des hypothses et des calculs qui la sous-tendent. Les critres dexamen sont tirs des politiques du CT pertinentes et des outils de politique connexes, des pratiques exemplaires applicables dsignes dans le Cadre, et ils ont galement t tablis aprs la prise en compte de la phase de lanalyse des options du projet des CNG. Le Rapport doit tre lu dans son intgralit et en particulier en ce qui touche lobjet, ltendue, lapproche et les limitations du travail de vrification, lesquels points sont rsums la section 2. La section 3 du Rapport rcapitule les observations, les constatations et les recommandations dcoulant de lexamen. Ces constatations sont rcapitules ci-dessous. Composante du cadre du cot du cycle vie Planification du cot du cycle de vie des CNG Critres dexamen Constatations
Les documents de planification du CCV des CNG comprennent des lments cls du cadre, comme la transparence de lobjectif et ltablissement des cots de la capacit avalise.
Limites du Modle
Les rgles de base et les hypothses englobent les lments cls du cadre dfinis et approuvs par le Bureau de la gestion de projet.
Il nexiste pas de document de planification du cot du cycle de vie. Toutefois les lments cls de la planification ont t labors et ont t consigns diffrents stades du projet dans divers documents. Par suite de cette constatation, KPMG na relev aucune rpercussion quantifiable sur lEstimation. Les principales hypothses soustendant les estimations des cots dacquisition, de maintien en service et dexploitation sont bien dfinies et consignes, lexception de la clart de lhypothse documente concernant la taille de la flotte et de larrondissement du nombre prsum dheures de vol annuel. La limite des cots est tablie au niveau du programme en fonction de lobjectif de lEstimation.
La limite des cots est tablie en fonction de lobjectif vis.
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Composante du cadre du cot du cycle vie Structure du Modle
Critres dexamen
Constatations
La structure de ventilation des cots ( SVC ) est tablie en fonction du niveau de dtail appropri, en conformit avec lnonc des besoins et de la structure de rpartition du travail ( SRT ), sans omission apparente ou importante.
La structure du Modle est conforme aux pratiques exemplaires.
La SVC suit les principes relatifs aux pratiques exemplaires nonces dans le Cadre. Comme une version restreinte (expurge) de lnonc des besoins a t fournie, lexhaustivit de certains lments de cot na pu tre vrifie intgralement. La structure du Modle nest pas conforme aux pratiques exemplaires. Il se peut donc que le Modle nait pas la souplesse ncessaire pour permettre la mise jour en temps voulu des hypothses, et les calculs et les donnes dentre ne peuvent tre retracs facilement. Ces problmes nont entran quune incidence limite sur les calculs. Les mthodes dtablissement des cots sont appropries et tiennent compte des grands principes du Cadre. Les donnes recueillies proviennent de sources appropries. Les donnes oprationnelles sont fondes sur des donnes relatives aux CF-18 et, en grande partie, elles nont pas t normalises ni ajustes en fonction des carts avec les F-35. Nous remarquons que, selon la nature de ces ajustements et lanalyse prliminaire du MDN, ces ajustements entraneraient probablement une rduction de lestimation des cots dexploitation.
Donnes du Modle et estimation de base
Les mthodes dtablissement des cots utilises dans le Modle sont appropries et tiennent compte des grands principes du Cadre. Les lments de cot qui ont une incidence importante sur lEstimation globale ont t relevs, et les donnes connexes proviennent dune source fiable et sont normalises et ajustes (au besoin).
2 27 novembre 2012
Composante du cadre du cot du cycle vie
Critres dexamen
Constatations
laboration de lestimation de base :
Lestimation des cots de base est tablie daprs les exigences de la capacit du projet et de la SVC dtaille selon la mthode destimation des cots la plus approprie. Les cots ne sont ni omis, ni compts en double. Chaque estimation de cots peut tre retrace la documentation source approprie, et les hypothses connexes sont consignes, communiques et appliques dune manire uniforme.
Rsultats de lEstimation
Une analyse de sensibilit est effectue en vue dinformer les dcideurs.
Chaque estimation de cots, dans la mesure o elle est identifiable, a pu tre retrace la documentation justificative, de mme quaux hypothses qui ont t communiques et appliques dune manire uniforme. Comme seule une version restreinte de lnonc des besoins a t fournie, dans certains cas, nous navons pu dterminer si toutes les exigences en matire de capacit du projet ont t prises en compte dans lEstimation, comme le ravitaillement en vol, le Commandement de la dfense arospatiale de lAmrique du Nord ( NORAD ) et les armes. Des claircissements supplmentaires propos de chacune de ces exigences ont t documents et fournis KPMG. Linflation, le carburant, les taux de change et le nombre davions ont fait lobjet dune analyse de sensibilit, et les rsultats de cette analyse sont rsums dans la Mise jour annuelle. Lanalyse des risques et incertitudes effectue est conforme au Cadre, et le montant total des fonds pour ventualits pris en compte dans lEstimation reflte raisonnablement les risques et les incertitudes relevs. Voir les constatations ci-aprs concernant la structure du rapport.
Une analyse des risques et des incertitudes est effectue, et un montant appropri de fonds pour ventualits est pris en compte dans lEstimation aux fins de lattnuation des risques et incertitudes dcels. Le rapport sur les cots prsente lincertitude inhrente lEstimation, ainsi que dautres aspects ncessaires aux fins des informations requises pour la prise de dcisions.
3 27 novembre 2012
Composante du cadre du cot du cycle vie
Critres dexamen
Constatations
Le Modle et lEstimation sont vrifis de faon indpendante soit par la ralisation dun examen indpendant, soit par llaboration dune estimation indpendante des cots.
Structure du rapport
La structure et les rsultats du rapport permettent de fournir les informations ncessaires la prise de dcisions de manire approprie. La structure du rapport prsente les principales questions lies lEstimation dune manire concise, factuelle et facilement comprhensible.
2
Le Rapport rpond lexigence concernant un examen indpendant du Modle et de lEstimation, et il est conforme aux pratiques utilises dans dautres pays partenaires du programme dACI. La version prliminaire de la Mise 1 jour annuelle prsente un survol complet des principales questions associes lEstimation, certains points amliorer ayant t nots.
Le tableau ci-dessous rsume lEstimation tablie par le MDN en application des principes du Cadre. Les cots rels varieront de lEstimation au fil du temps, et ces carts pourraient tre importants. lment du CCV Dveloppement Acquisition Exploitation Maintien en service Provision pour risques (ventualits) Mise hors service Montant total de lestimation du CCV Avions de remplacement (En millions de dollars CA) $491 $ 8 388 $ 19 960 $ 13 290 $ 2 648 $ 43 $ 44 820 $ 982 $
Montant total de lestimation du CCV (y compris lattrition)
45 802 $
Notre examen indpendant na rvl aucun cart quantifiable important dans lEstimation dcoulant de lapplication des principes du Cadre par le MDN. Un rsum de toutes les recommandations est prsent lannexe A du Rapport.
1 2
MDN Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle, 26 novembre 2012 MDN Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle, 20 novembre 2012.
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2 Renseignements gnraux
2.1 Contexte
Le 3 avril 2012, le vrificateur gnral du Canada a prsent son rapport du printemps 2012 au Parlement. Le gouvernement a accept les conclusions du vrificateur gnral et sa recommandation contenue au chapitre 2, intitul Le remplacement des avions de combat du Canada , selon laquelle le vrificateur gnral du Canada lui a recommand de prciser son valuation des cots du cycle de vie complet des F-35A et la rendre publique. Pour donner suite ce rapport, le gouvernement a annonc quil adopterait sept mesures pour tenir compte des conclusions et de la recommandation du vrificateur gnral. Voici le volet relatif au prsent rapport : Avant lapprobation du projet, le SCT commandera dabord un examen indpendant des hypothses nonces dans le projet du MDN concernant lacquisition et le maintien en service ainsi que des cots potentiels du F-35, et ledit examen sera rendu public. Afin de fournir aux ministres du CT , au Parlement et la population canadienne une valuation des cots du cycle de vie lis lacquisition davions de combat interarmes ( ACI ) titre de futurs chasseurs des Forces canadiennes, le SCT a command un examen indpendant visant tayer son analyse et son avis concernant le projet des chasseurs de la nouvelle gnration ( CNG ) du MDN. Le prsent document traite de la deuxime composante de cet examen, savoir lexamen indpendant du calcul rvis de lestimation du cot du cycle de vie (l Estimation ), dans le cadre de la mise jour annuelle au Parlement (la Mise jour annuelle ).
2.2 Objectif et porte

Lexamen indpendant de KPMG visait valuer le caractre raisonnable de la porte, des hypothses et des calculs de lEstimation, ainsi que des estimations de cots en dcoulant dans lEstimation du MDN. Le MDN a mis jour lEstimation en fonction des principes du cadre du cot du cycle de vie des CNG (le Cadre ) labor prcdemment par KPMG lappui de ltablissement du CCV.
La porte de lexamen indpendant englobait notamment : lensemble de la documentation sur le projet des CNG et les sances dinformation du bureau de projet des CNG; lexamen technique (validation des calculs prsents dans le prsent document) du modle de CCV des CNG (le Modle ); lvaluation du caractre raisonnable des hypothses du projet lappui des estimations des cots et du calendrier; lexamen et lvaluation de la justification lappui de la mthode utilise; lexamen et lvaluation de lexhaustivit de lEstimation.
Lexamen na pas port sur ce qui suit : La comparaison entre lEstimation et les autres estimations de cots labores par le MDN dautres parties.
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Lexamen des donnes de base ou dune autre dfinition du projet et de la documentation justificative (par exemple, celle du bureau du programme dACI). Lexamen des cots irrcuprables engags dans le cadre du projet des CNG. Lexamen des exigences du projet relativement lnonc des besoins, lequel na pas encore t rdig.
2.3 Bien comprendre les limites du Rapport

Ce document a t prpar pour les besoins du SCT et du MDN afin de servir la prise de dcisions et dappuyer la Mise jour annuelle fournie au Parlement par le MDN. Vous ne devez pas donner suite aux informations qui y figurent moins davoir procd une analyse supplmentaire. La responsabilit des dcisions prises lgard du programme des chasseurs de la nouvelle gnration (le Programme ) incombe au MDN, au SCT et au gouvernement du Canada. Aux fins de la mise en uvre du Programme, le MDN devra prendre des dcisions en vue de favoriser lobtention de tout rsultat escompt. Les avantages et les cots dfinitifs dcoulant de la mise en uvre du Programme sappuieront sur les vnements futurs et les dcisions du gouvernement, et ils seront diffrents des estimations contenues dans le Rapport. Ces carts peuvent tre importants. Les procdures mises en uvre par KPMG ont port sur une srie dactivits dont il a t expressment convenu et ont consist uniquement en des demandes, des comparaisons et des analyses dinformation fournies et dinformations pertinentes provenant de pays comparables. Nous nous sommes appuys sur les informations fournies par le MDN. Les informations contenues dans le Rapport ne constituent pas un audit de lEstimation. Par consquent, KPMG nexprime aucune opinion leur gard. Le Rapport doit tre pris en compte dans son intgralit. La slection ou lutilisation de parties isoles du Rapport pourrait mener une interprtation errone des commentaires ou des analyses qui y figurent. Nous dclinons toute responsabilit lgard de lutilisation que quiconque ferait de ce Rapport. Nous nous rservons le droit, mais ne serons pas tenus, dexaminer la totalit des constatations, des conclusions et des calculs contenus ou mentionns dans le Rapport, et, si nous le jugeons ncessaire, dexaminer nos constatations, nos conclusions et nos calculs la lumire de toute information porte notre connaissance aprs la date du Rapport.
2.4 Grands principes du Cadre

Le Cadre constitue un lment cl de notre examen; il nest pas reproduit dans le Rapport. Toutefois, certains de ses grands principes sont les suivants :
Les cots lis aux CNG doivent inclure lensemble des cots de toutes les capacits et exigences du MDN qui se rapportent directement au Programme pendant une priode convenue. Le calendrier danalyse doit tre fix en fonction des objectifs des dcideurs et des parties prenantes. Aux fins de prsentation au public, la dure de vie entire du programme doit tre prise en compte, soit de la phase de dveloppement la mise hors service. LEstimation doit tre labore en fonction dun examen objectif et dune estimation des cots permettant de satisfaire aux exigences tablies quant la capacit, lesquels doivent tre fonds sur les meilleures informations disponibles du moment et tenir compte des risques et des incertitudes.
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Dautres principes du Cadre, ainsi que des critres dexamen et des constatations supplmentaires de KPMG sont prsents la section 3 du Rapport.
2.5 Approche
Comme nous le soulignons plus haut, notre premire dmarche consistait laborer les principes du Cadre du CCV. Compte tenu des principes du CCV, le MDN a ensuite mis au point et fourni une version rvise de lEstimation et du Modle contenus dans la Mise jour annuelle relative aux CNG. Notre mthode dexamen indpendant de lEstimation comportait ces quatre principales tapes : tape 1 Examen et valuation de la documentation fournie par le MDN relativement au projet des CNG la lumire des grands principes du Cadre. tape 2 Participation aux sances dinformation du bureau de projet des CNG et documentation des constatations relatives aux exigences concernant les CNG. tape 3 Examen et valuation de la structure et de lexactitude technique du Modle la lumire des grands principes du Cadre. tape 4 Examen et valuation du caractre raisonnable des hypothses relatives au projet et de la mthode dtablissement des cots qui ont servi raliser les estimations concernant les cots et le calendrier, compte tenu des exigences en matire de capacit et des grands principes du Cadre.
Lexamen de lEstimation a permis de dterminer : si chaque composante de lEstimation pouvait tre rattache la documentation source approprie, concordait avec les exigences et les hypothses relatives la capacit, et avait t calcule selon une mthode approprie. Le Cadre prconise que les estimations de cots et les hypothses connexes doivent tre documentes, communiques et appliques de manire uniforme; si lEstimation est fonde sur les exigences en matire de capacit du projet et sur une structure de ventilation des cots ( SVC ) dtaille qui est approprie ce stade-ci du projet des CNG. Tous les lments de cot pris en compte dans lEstimation concordent avec lobjectif et les exigences en matire de capacit qui sont dcrits dans lnonc des besoins du MDN, la SVC et les rgles de base et hypothses, et ils ne sont ni omis, ni compts en double; si les donnes sous-jacentes sont tires des meilleures informations disponibles et ont t correctement normalises / ajustes en fonction des cots techniques de base et de linflation, daprs les directives appropries. Cette normalisation / ces ajustements et le calendrier de cette estimation de cots sont logiques, exacts et appliqus de manire uniforme.
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3 Observations dcoulant de lexamen indpendant

Lexamen indpendant de lEstimation a compris une valuation de la porte, des hypothses et des calculs qui la sous-tendent. Les critres dexamen sont tirs des politiques du Conseil du Trsor pertinentes et des outils de politique connexes du gouvernement du Canada, des pratiques exemplaires applicables dsignes dans le Cadre, et ils ont galement t tablis aprs la prise en compte de la phase prliminaire de lanalyse des options du projet des CNG. Les principaux aspects qui ont t rviss sont rsums ci-dessous : Composante du cadre du cot du cycle de vie Planification du cot du cycle de vie des CNG Critres dexamen Constatations
Les documents de planification du CCV des CNG comprennent des lments cls du cadre, comme la transparence de lobjectif et ltablissement des cots de la capacit avalise.
Il nexiste pas de document de planification du cot du cycle de vie. Toutefois les lments cls de la planification ont t labors et ont t consigns diffrents stades du projet dans divers documents. Par suite de cette constatation, KPMG na relev aucune rpercussion quantifiable sur lEstimation. Les principales hypothses soustendant les estimations des cots dacquisition, de maintien en service et dexploitation sont bien dfinies et consignes, lexception de la clart de lhypothse documente concernant la taille de la flotte et de larrondissement du nombre prsum dheures de vol annuel. La limite des cots est tablie au niveau du programme en fonction de lobjectif de lEstimation.
Limites du Modle
Les rgles de base et les hypothses englobent les lments cls du cadre dfinis et approuvs par le Bureau de la gestion de projet.
La limite des cots est tablie en fonction de lobjectif vis.
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Composante du cadre du cot du cycle de vie Structure du Modle
Critres dexamen
Constatations
La structure de ventilation des cots ( SVC ) est tablie en fonction du niveau de dtail appropri, en conformit avec lnonc des besoins et de la structure de rpartition du travail ( SRT ), sans omission apparente ou importante.
La SVC suit les principes relatifs aux pratiques exemplaires nonces dans le Cadre. Comme une version restreinte (expurge) de lnonc des besoins a t fournie, lexhaustivit de certains lments de cot na pu tre vrifie intgralement. La structure du Modle nest pas conforme aux pratiques exemplaires. Il se peut donc que le Modle nait pas la souplesse ncessaire pour permettre la mise jour en temps voulu des hypothses, et les calculs et les donnes dentre ne peuvent tre retracs facilement. Les problmes nont entran quune incidence limite sur les calculs. Les mthodes dtablissement des cots sont appropries et tiennent compte des grands principes du Cadre. Les donnes recueillies proviennent de sources appropries. Les donnes oprationnelles sont fondes sur des donnes relatives aux CF-18 et, en grande partie, elles nont pas t normalises ni ajustes en fonction des carts avec les F-35. Nous remarquons que, selon la nature de ces ajustements et lanalyse prliminaire du MDN, ces ajustements entraneraient probablement une rduction de lestimation des cots dexploitation.
La structure du Modle est conforme aux pratiques exemplaires.
Les mthodes dtablissement des cots utilises dans le Modle sont appropries et tiennent compte des grands principes du Cadre. Les lments de cot qui ont une incidence importante sur lEstimation globale ont t relevs, et les donnes connexes proviennent dune source fiable et sont normalises et ajustes (au besoin).
Donnes du Modle et estimation de base
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Composante du cadre du cot du cycle de vie
Critres dexamen
Constatations
laboration de lestimation de base :
Chaque estimation de cots, dans la mesure o elle est identifiable, a pu tre retrace la documentation justificative, de mme quaux hypothses qui ont t communiques et appliques dune
Lestimation des cots de base est tablie daprs les exigences de la capacit du projet et de la SVC dtaille selon la mthode destimation des cots la plus approprie. Les cots ne sont ni omis, ni compts en double.
manire uniforme. Comme seule une version restreinte de lnonc des besoins a t fournie, dans certains cas, nous navons pu dterminer si toutes les exigences en matire de capacit du projet ont t prises en compte dans lEstimation, comme le ravitaillement en vol, le Commandement de la dfense arospatiale de lAmrique du Nord ( NORAD ) et les armes. Des claircissements supplmentaires propos de chacune de ces exigences ont t documents et fournis KPMG. Linflation, le carburant, les taux de change et le nombre davions ont fait lobjet dune analyse de sensibilit, et les rsultats de cette analyse sont rsums dans la Mise jour annuelle. Lanalyse des risques et incertitudes effectue est conforme au Cadre. Le montant total des fons pour ventualits pris en compte dans lEstimation reflte raisonnablement les risques et incertitudes. Voir les constatations ci-aprs concernant la structure du rapport.
Chaque estimation de cots peut tre retrace la documentation source approprie, et les hypothses connexes sont consignes, communiques et appliques dune manire uniforme.
Rsultats de lEstimation
Une analyse de sensibilit est effectue en vue dinformer les dcideurs.
Une analyse des risques et des incertitudes est effectue, et un montant appropri de fonds pour ventualits est pris en compte dans lestimation aux fins de lattnuation des risques et incertitudes dcels. Le rapport sur les cots prsente lincertitude inhrente lEstimation, ainsi que dautres aspects ncessaires aux fins des informations requises pour la prise de dcisions.
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Composante du cadre du cot du cycle de vie
Critres dexamen
Constatations
Le Modle et lEstimation sont vrifis de faon indpendante soit par la ralisation dun examen indpendant, soit par llaboration dune estimation indpendante des cots.
Notre Rapport rpond lexigence concernant un examen indpendant du Modle et de lEstimation, et il est conforme aux pratiques utilises dans dautres pays partenaires du programme dACI. La version prliminaire de la Mise jour annuelle prsente un survol complet des principales questions associes lEstimation, certains points amliorer ayant t nots.
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Structure du rapport
La structure et les rsultats du rapport permettent de fournir les informations ncessaires la prise de dcisions de manire approprie. La structure du rapport prsente les principales questions lies lEstimation dune manire concise, factuelle et facilement comprhensible.
3.1 Planification du CCV des CNG

Aux fins de llaboration du Modle, cette phase-ci du projet, nous nous attendions ce que le plan du projet du cot du cycle de vie expose les lments cls du projet, tels que la porte, lobjectif, le calendrier, les donnes, les mthodes dtablissement des cots et lassurance de la qualit. Le MDN na pas t en mesure de dmontrer que le Modle avait t labor selon un processus officiel de planification. Mme si les lments cls du plan figuraient dans dautres documents et avaient t intgrs au Modle, certains lments relevant de la planification, comme le calendrier, lobjectif et lassurance de la qualit, nont t documents que bien aprs lachvement de la phase de planification. La planification est un aspect important puisquelle permet de dsigner, dautoriser et de rpartir les ressources appropries, les dates prvues au calendrier et les activits de collecte des donnes. En outre, llaboration dun plan dtablissement du CCV peut favoriser lharmonisation du Modle et de lEstimation avec lobjectif du projet et apporter des prcisions quant au processus suivre pour rpondre aux exigences en matire datteinte des tapes cls, de rencontres et de rsultats livrables. Recommandation Il est recommand que le MDN officialise et documente le plan dtablissement du CCV conformment aux directives du Cadre.
MDN Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle, 26 novembre 2012
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3.2 Limites du Modle

3.2.1 Rgles de base et hypothses
Le Cadre prcise que toutes les rgles de base et les hypothses, de mme que la documentation sous-jacente portant notamment sur les stratgies visant les aspects techniques, programmatiques et les acquisitions, soient entirement documentes et approuves. Les principales hypothses dment documentes du MDN, runies dans la version prliminaire des Rgles de base et hypothses , portent notamment sur les exigences en matire dinfrastructures, sur la dure de vie structurale des avions, la formation, le type et le nombre davions devant tre acquis et les exigences de mission. Notre analyse des rgles de base et des hypothses a rvl que les principales hypothses taient dfinies conformment la version prliminaire des Rgles de base et des hypothses. Cependant, certaines principales hypothses concernant le contingent annuel dheures de vol et la taille de la flotte ont ncessit une interprtation supplmentaire lappui de ltablissement des cots, en raison de larrondissement de certains chiffres et de lambigut de leur formulation. lexception de certains points amliorer aux fins de la clarification de ces hypothses, la dfinition de la documentation du projet est adquate cette tape-ci et permet dlaborer un ordre de grandeur approximatif de lestimation des cots. Lorsque le projet passera la phase de dfinition et que les constatations dcoulant des tudes proposes seront analyses, il est possible que des modifications et des claircissements soient apports ces principales hypothses. Recommandation Il est recommand que le MDN clarifie les hypothses documentes concernant le contingent annuel dheures de vol et la taille de la flotte, quil examine et mette jour rgulirement les principales hypothses ainsi que lEstimation et quil intgre les modifications convenues dans lEstimation en temps opportun.
4
3.2.2
Limite des cots
Le Cadre prcise que les limites du Modle dtablissement du CCV soient tablies de manire reprsenter trois grands aspects : les diffrents objectifs du Modle, les obligations dinformation diverses se rapportant ces objectifs, de mme que les diffrents types dlments de cot qui sappliquent ces objectifs. Aux fins de la Mise jour annuelle prsente au Parlement par le MDN, le Cadre prcise que le cycle de vie doit comprendre tous les cots, y compris ceux qui sont engags au niveau du Programme. De plus, les rapports concernant le projet et le programme doivent prsenter lensemble des cots estimatifs et engags au cours de la priode allant du lancement du projet jusqu la mise hors service de la totalit des CNG. Nous avons examin lobjectif du Modle et de lEstimation qui nous a t communiqu par le MDN et lavons compar aux attentes en matire de cots tablies dans le Cadre. Nous avons constat que le Modle tenait compte des cots engags jusquau niveau du Programme, ce qui comprend par consquent les cots engags au niveau du contrat et du projet et les cots marginaux. La priode de rapport stend du lancement du projet en 2010
Rgles de base et hypothses version prliminaire des fins de discussion seulement, SMA(Mat), date dapprobation : 8 juin 2012.
12 27 novembre 2012
jusqu la mise hors service des CNG, selon une dure de vie prsume de 30 ans pour chaque avions compter de sa livraison. Notre examen de la limite des cots na rvl aucun cart quantifiable important dans lapplication des principes du Cadre par le MDN. Nous navons aucune recommandation formuler cet gard.
3.3 Structure du Modle

3.3.1 tablissement dune structure de ventilation des cots
5
Il est prcis dans le Cadre que la SVC fournit une rpartition logique et complte du programme des CNG . Notre examen de la SVC a rvl que celle-ci tait conforme la structure expose dans le Cadre et quelle semblait inclure toutes les principales catgories dlments de cot en rapport avec le programme des CNG. tant donn que tous les cots de maintien en service proviennent du bureau du programme dACI, la composante des cots de maintien en service de la SVC cadre avec la structure recommande par le bureau du programme dACI. tant donn que nous avons obtenu une version restreinte de lnonc des besoins, nous navons pas pu vrifier si toutes les exigences avaient t prises en compte dans la SVC. Dans les sections que nous avons pu examiner, nous avons constat que la SVC tait gnralement complte. Les lments de cot dont nous navons pu valuer lexhaustivit comprennent : la diminution des matires consommables, le cot de la certification de conformit des armes des CF-18 destines aux F-35, le rehaussement des exigences en matire de scurit applicables linfrastructure des bases doprations dployes, et enfin, les modifications de la structure, de la doctrine et des tactiques des Forces armes. Nous avons reu une lettre du MDN dans laquelle celui-ci nonce ses exigences de faon plus dtaille, lesquelles font lobjet dune analyse plus dtaille la rubrique Autres cots dacquisition ventuels de la section 3.4.4.2. Recommandation Il est recommand que le MDN continue dexaminer et de mettre jour la SVC et les Rgles de base et hypothses pour sassurer que la SVC et lEstimation font tat de toutes les exigences en matire de capacit.
3.3.2
Modle
Le Cadre indique les caractristiques dun modle dtablissement du CCV bien conu. Le Modle a t valu par rapport aux critres du Cadre, notamment : lexactitude, lintgralit, la reproductibilit et la vrifiabilit, la traabilit, la souplesse, la crdibilit et la rapidit dexcution. Notre examen du Modle sest concentr sur les lments les plus susceptibles de comporter des risques levs, par exemple des formules incohrentes dans une srie de cellules des formules, lapplication des formules du total gnral et lentre derreurs relatives aux variables dentre fournies par le bureau du programme dACI et le modle conomique du MDN. Nous avons relev les constatations suivantes :
Entre de donnes multiples Le Modle exige que les mmes donnes soient entres plusieurs fois.
Cadre du CCV des CNG, rubrique 4.3.3.1.
13 27 novembre 2012
Aucune circulation dinformation logique Les modles financiers devraient suivre une circulation normalise comme suit : Touche Contrle et Droulement des oprations Touche de validation Touches des donnes dentre Touches des calculs Touches des donnes de sortie
Codage couleur des cellules dentre Les cellules dentre dans le Modle ne prsentaient pas toujours le mme codage couleur par rapport aux cellules des calculs ni ntaient verrouilles pour aider le crateur du modle reprer les cellules de calcul dans le but de prvenir des changements accidentels. Le Modle prsente une prvision des cots dexploitation et de maintien en service qui porte seulement sur 29 ans (plutt que 30 ans) pour les quatre derniers chasseurs devant tre acquis en 2021. Nous croyons savoir que cette prvision est fonde sur lhypothse selon laquelle les quatre F-35 restants ne seraient pas rpars au cours de leur dernire anne dexploitation, mais seraient plutt mis hors service sils avaient besoin dtre rpars. Par consquent, aucun cot de maintien en service ne serait engag au cours de cette dernire anne. Le MDN ayant utilis, pour les cots dacquisition, les taux dinflation du modle conomique de 2011 plutt que ceux du modle conomique de 2012, il est possible quil en rsulte un cart pouvant aller jusqu 18 millions de dollars des cots dacquisition totaux. Les cots prvus par le MDN taient fonds sur 11 700 heures de vol par anne, tandis que la consommation de carburant tait incorrectement fonde sur 12 000 heures de vol par anne. Cet cart donne lieu une survaluation possible des cots dexploitation denviron 116 millions de dollars.
Malgr les problmes constats ci-dessus, la structure du Modle semble navoir donn lieu qu un nombre restreint derreurs de calcul. Les autres consquences potentielles de la structure du Modle sont les suivantes : incapacit de produire temps des mises jour et (ou) deffectuer des analyses de sensibilit, vrifiabilit insuffisante et possibilit de prsenter des informations incompltes ou inexactes. Recommandation Il est recommand que le MDN peaufine et simplifie le Modle afin quil respecte mieux les principes du Cadre concernant la souplesse, la traabilit et la possibilit deffectuer une analyse de sensibilit.
3.3.3 Mthodes dtablissement des cots

Le Cadre prcise que chaque lment de cot doit tre tabli en fonction de la mthode destimation des cots la plus approprie. Lestimation des cots dexploitation faisant appel au Bureau de gestion de projet a t ralise linterne laide de donnes historiques relles. Les cots lis au personnel, qui slvent plus de la moiti des cots du Bureau de gestion de projet, sont dtaills en fonction des rsultats spcifiques et du niveau hirarchique des personnes qui devraient prendre part au projet. Un budget est prvu pour les tudes dont nous nous attendons juste titre quelles soient menes avant lapprobation de la phase de dfinition du projet. notre avis, la mthode utilise pour ltablissement des cots dacquisition du projet est une combinaison de la mthode destimation des cots selon lapproche technique et de lextrapolation des cots rels du premier chasseur F-35 qui a t produit. La mthode destimation des cots selon lapproche technique permet de procder
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une estimation directe dun lment de cot particulier au moyen dun examen de ses composantes. Il sagit de mthodes destimation des cots appropries ce stade-ci du projet. Lutilisation de mthodes dtablissement des cots indpendantes pour la plus grande partie de la composante des cots dacquisition nest pas pertinente lheure actuelle, car la plupart des donnes sur les cots proviennent directement du bureau du programme dACI. Dans le cadre du projet, les estimations prpares par le bureau du programme dACI ont t utilises pour lestimation des cots de maintien en service. La mthode utilise pour lestimation des cots de maintien en service des CNG repose principalement sur une approche paramtrique intgrant des donnes historiques relles davions chasseurs amricains et mettant en vidence les liens avec ces donnes pour dgager une estimation pour les F-35. Il sagit de la mthode destimation des cots approprie ce stade-ci du projet. Nous notons que la prochaine version du Selected Acquisition Report du bureau du programme dACI des tats-Unis inclura des donnes relles sur les F-35 en fonction des F-35 actuellement en service. Ainsi, lorsque le projet passera ltape de lobtention dun pouvoir de dpenser pour la phase de mise en uvre, les estimations de cots samlioreront ncessairement. Lestimation des cots dexploitation a t ralise linterne par le MDN laide de donnes historiques relles. La mthode destimation utilise pour les cots dexploitation repose sur une approche par analogie intgrant des donnes relles dunits et bases de soutien existantes des CF-18 au Canada. Il sagit de lapproche la plus adquate la phase de lanalyse des options, compte tenu des donnes disponibles et des tudes qui doivent encore tre ralises au cours de la phase de dfinition, qui permettront de dtailler davantage les cots dexploitation. Notre examen des mthodes dtablissement des cots na rvl aucun cart quantifiable important dans lapplication des principes du Cadre par le MDN. Nous navons donc aucune recommandation formuler propos des mthodes dtablissement des cots.
3.4 Donnes du Modle et estimation de base

3.4.1 Collecte de donnes et normalisation
En nous fondant sur le Cadre, nous nous attendons ce que le MDN collecte des donnes pour tous les lments du Programme, partir des sources de donnes pertinentes, et les normalise et les ajuste pour quelles puissent tre utilises de faon approprie dans le Modle. Nous nous attendons galement ce que les principaux cots et lments de cot soient dtermins en vue dun examen et dune analyse plus approfondis, y compris la sensibilit et les risques. Notre processus dexamen a compris la dtermination de la source des donnes sur les cots utilises pour tablir lEstimation, sa pertinence et sa fiabilit, ainsi que la faon dont la normalisation est effectue.
3.4.1.1
Traitement des indices
Des indices sont utiliss pour la prise en compte de linflation et la conversion des dollars de lanne en cours (dollars constants) en dollars des annes futures (dollars de lanne budgtaire ou dollars courants). Les indices servent aussi la conversion dun type de devise en une autre. Pour les CNG, cette conversion se fait principalement des dollars amricains en dollars canadiens. Actuellement, il est prsum que 95 % des cots dacquisition et 40 % des cots de maintien en service et dexploitation sont en dollars amricains. La variation des indices peut avoir une incidence positive ou ngative importante sur les cots.
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Les donnes suivantes sur les indices sont utilises dans lEstimation :
Lindice FOREX (Foreign Currency Exchange) est tabli selon le rapport de Consensus Economic Inc. qui est publi mensuellement. Le Modle sappuie sur le taux annuel moyen de juillet 2012 qui stablit 1,062 $ US pour 1 $ CA Les taux dinflation sappuient sur :
le modle conomique du MDN publi tous les ans par le MDN qui sert indexer les cots relatifs au personnel militaire et civil ainsi que les cots intrieurs ne provenant pas du bureau du programme dACI. un taux dinflation particulier tabli pour le bureau programme dACI et fourni par lintermdiaire de larrangement conclu avec le partenaire canadien.
Le Modle sappuie sur le taux annuel moyen de lindice FOREX de juillet 2012, lequel na pas t actualis en fonction des prvisions long terme les plus rcentes. Il a t dtermin que lincidence ventuelle de ces taux diffrents tait importante. En ce qui concerne linflation, le taux fourni par le bureau du programme dACI aux pays partenaires est denviron 1,8 %. Daprs les informations fournies par le MDN, ces chiffres inflationnistes semblent appropris . Les cots dexploitation se fondent sur des indices mis au point par le MDN et publis dans son modle conomique chaque anne. La liste des indices utiliss est exhaustive, et les lments des cots dexploitation dans le modle du CCV reposent sur diffrents indices du modle conomique daprs le type dactivit applicable llment de cot. Le carburant est une composante importante des cots dexploitation et crot un taux dinflation de 4 % par anne, selon le modle conomique du MDN. Ces rsultats sont conformes aux autres mesures de planification entreprises par le MDN. Sauf tel quil est indiqu la section 3.3.2 en ce qui concerne lutilisation dun taux dinflation qui nest pas le plus rcent, la source et lapplication des indices sont conformes au Cadre. Recommandation Il est recommand que le gouvernement du Canada analyse les mcanismes permettant une gestion plus proactive du risque de change touchant le programme des CNG, en raison de lincidence ventuelle importante de lindice FOREX sur lEstimation.
6
3.4.1.2
Dveloppement
Pour la composante dveloppement de lEstimation, les donnes sur les cots, qui comprennent les cots de gestion du projet tels que les cots lis au personnel, aux tudes, aux locaux, au dplacement et autres frais dadministration, sappuient sur des donnes historiques provenant dautres projets du MDN. Ces cots ont t normaliss et mis jour en fonction des prix de base actuels. La majorit des autres cots lis la phase de dveloppement proviennent directement de protocoles dentente signs.
3.4.1.3
Acquisition
Pour la composante acquisition de lEstimation, le bureau du programme dACI a tabli des estimations de cots dtailles sur lesquelles est fonde lestimation de base dans une proportion de 90 %. Ces cots se fondent sur certaines des donnes sur les cots rels des chasseurs F-35 en production, et les prvisions sont tablies daprs
6
Recommandation du MDN, 15 Novembre 2012.
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une courbe dapprentissage permettant dobtenir une estimation des prix unitaires pour les groupes davions pour lanne en cours aux tats-Unis et de soutenir les cots des systmes. Les donnes sur les cots se fondent sur le plus rcent Selected Acquisition Report (SAR 11, 31 dcembre 2011). Comme le soulignent les divers rapports daudit des organismes gouvernementaux, des risques et des incertitudes subsistent lgard du programme dACI. Il est noter que nous navons pas valid les donnes de base des cots utilises dans lEstimation, mais que nous avons plutt procd une valuation pour dterminer si la source des donnes est la plus pertinente et la plus actuelle aux fins de llaboration et de la prsentation de lEstimation. Les cots dacquisition ont t tablis aux fins de la prise en compte des calendriers de paiements et de livraisons, selon les informations fournies par le bureau du programme dACI. Par exemple, les paiements des avions sont rpartis entre les catgories suivantes :
chances de livraisons trs longues (5 %); financement intgral (30 %); paiement (45 %); livraison (20 %).
Ces paiements ont galement t harmoniss pour les exercices financiers amricains et canadiens.
3.4.1.4
Maintien en service
Pour la composante maintien en service de lEstimation, les donnes sur les cots sont toutes tires des donnes sur les cots provenant du bureau du programme dACI et sont fondes sur lapproche paramtrique. Les futurs Selected Acquisition reports (SAR) du bureau du programme dACI prsenteront une certaine validation des cots provenant des donnes obtenues par les rsultats des F-35, actuellement en service aux tats-Unis. Les donnes sur les cots du bureau du programme dACI utilises aux fins de la composante maintien en service de lEstimation sont tires du SAR 11 et constituent les plus rcentes informations fournies aux partenaires du programme dACI.
3.4.1.5
Exploitation
Pour la composante cots dexploitation de lEstimation, les donnes sur les cots sont tires des cots rels historiques du MDN pour les CF-18 qui proviennent de la base de donnes financire du MDN. Lestimation du carburacteur repose sur les informations relatives aux F-35 daprs les calculs du bureau du programme dACI. Le calcul de la consommation de carburant seffectue laide du taux dinjection de carburant par heure de vol pour les F-35 fourni par le bureau du programme dACI, des informations sur la consommation annuelle de la flotte avalise par le MDN et du cot du litre de carburant la base de Cold Lake. Lestimation des cots dexploitation repose sur lhypothse que le personnel et les bases actuellement utiliss pour les CF-18 le seraient ventuellement pour la nouvelle flotte canadienne de F-35. Bien que nous soyons en accord avec la mthode gnrale dtablissement des cots et la dmarche adopte, nous sommes davis quil faudra de nouveau procder une normalisation et (ou) un ajustement, en plus du calcul de la consommation du carburant, compte tenu des carts entre les CF-18 et les F35, afin de rehausser davantage lestimation des cots dexploitation. Pour ce faire, il pourrait notamment y avoir lieu deffectuer des ajustements pour la prise en compte des carts dans le nombre de chasseurs, le nombre de pilotes, les heures de vol annuelles et des carts dans les exigences en matire de maintenance intermdiaire. En
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raison de la nature de ces ajustements et selon lanalyse prliminaire, chacun de ces facteurs serait susceptible de rduire lestimation ponctuelle des cots dexploitation actuels. Il faut certes encore effectuer des tudes dtailles au cours de la phase de dfinition du projet, mais il aurait t appropri de mener des tudes prliminaires pour tenir compte des diffrences entre les deux types davion et dresser une estimation plus claire des cots dexploitation. Recommandation Il est recommand que le MDN normalise et ajuste tous les cots dexploitation des CF-18 afin de rehausser lestimation des cots dexploitation des F-35.
3.4.2.
Estimation de base
Selon le Cadre et compte tenu de ltat davancement du projet, nous nous attendons ce que lEstimation soit complte, repose sur les informations les plus jour (voir la section 3.4.1) et utilise des mthodes dtablissement de cots appropries (voir la section 3.3.3). Outre les constatations dtermines prcdemment dans les sections prcdentes, nous prsentons ci-aprs nos constatations spcifiques en ce qui a trait lEstimation prsente par catgorie de cots (dveloppement, acquisition, maintien en service et exploitation) et lment de cot.
3.4.2.1
Cots de dveloppement
Les estimations des cots de dveloppement portent sur les lments suivants :
dveloppement et dmonstration des systmes; production, maintien en service et dveloppement futur; cot de gestion du projet soumettre lapprobation des dpenses.
Certains de ces cots ont dj t engags lappui de la participation du Canada au programme dACI. Les fonds restants sont avant tout consacrs au soutien de la production, du maintien en service et du dveloppement futur ainsi qu quelque 25 tudes qui porteront notamment sur la notion dexploitation, les notions dapprovisionnement et dentretien, la formation et lanalyse du bruit ambiant. En raison du caractre peu significatif de ces cots et du temps dont nous disposions, ces cots nont pas t examins plus attentivement, et aucun cart quantifiable important na t dcel dans lestimation des cots de dveloppement du MDN.
3.4.2.2
Cots dacquisition
Les estimations des cots dacquisition portent sur le financement ncessaire jusqu la fin de la phase de mise en uvre du Programme. Le principal lment des cots dacquisition (71 % de 8 388 millions de dollars) est le cot unitaire rcurrent de sortie dusine qui se compose des principaux lments suivants : cellule; systmes de bord; systmes de mission;
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systmes de propulsion; ordres de modification technique.
Au moment de la rdaction du Rapport, comme cest le cas pour des projets similaires la phase de lanalyse des options, aucun plan directeur approuv navait t labor pour ce Programme. Nous croyons savoir quun plan plus dtaill sera mis au point au cours de la phase suivante du projet des CNG, lissue dune srie dtudes visant mieux faire comprendre les interdpendances et les activits qui devront tre ralises. Par consquent, nous avons d nous fier aux informations quant au plan et aux dates cls tires du mandat de projet, du plan de gestion de projet prliminaire pour la phase de dfinition et du plan de gestion du projet des CNG . La conformit au plan constitue une composante des cots dacquisition, car elle permet de dterminer le moment de lacquisition envisage et son cot estimatif. Cots unitaires rcurrents de sortie dusine Le Canada, et les autres partenaires, se fient uniquement au bureau du programme dACI pour les cots unitaires. Les dernires estimations intgrent prsent les informations tires des cots rels de la construction de quelque 25 avions qui ont dj t livrs. Selon le profil des commandes prvues actuellement pour le Canada et les cots unitaires fournis par le bureau du programme dACI, le prix moyen pondr en dollars amricains est denviron 87,4 millions de dollars US de lanne budgtaire. Ce cot unitaire moyen pondr du F-35 traduit un intervalle de confiance denviron 50 % , ce qui est typique dune estimation de base. Il convient de signaler que lintervalle de confiance peut ne pas reflter tous les risques propres au Canada. Par exemple, des risques supplmentaires lis aux changements futurs possibles du profil de la demande de production et les taux de change pourraient toucher le Canada. Autrement dit, pour atteindre un intervalle de confiance de 50 % pour lestimation des cots unitaires rcurrents de sortie dusine canadiens, il faudra peut-tre envisager dautres ventualits pour tenir compte des facteurs de risque propres au Canada. Notre examen des cots unitaires rcurrents de sortie dusine na rvl aucun cart quantifiable important dans lapplication des principes du Cadre par le MDN. Mises niveau Les cots dacquisition comprendraient la livraison de F-35 canadiens mis niveau vers la version 3. Daprs notre comprhension, le MDN participera toutes les futures mises niveau. Les cots de ces futures mises niveau ont t pris en compte dans la composante maintien en service de lEstimation la rubrique Rvision / remise en tat . Ces donnes sur les cots ont t fournies par le bureau du programme dACI et constituent les donnes les plus jour fournies aux partenaires du programme dACI.
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Phase de dfinition du plan de gestion du projet des CNG, version prliminaire 1, page 18. Plan de gestion du projet des CNG, version prliminaire 1, page 21, paragraphes (tableaux) 11.1 11.3. 9 Rapport SAR 11 (31 dcembre 2011), page 21. 10 Rapport SAR 11 (31 dcembre 2011), page 21 [TRADUCTION] nous prvoyons quil est presque quiprobable que les estimations se rvleront ou trop basses ou trop leves pour lexcution du programme dcrit .
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Infrastructures Le MDN a entrepris des tudes de site pour les bases qui seront touches par le lancement des CGN afin damliorer les cots de leurs infrastructures. Les estimations prsentes reposent sur une mthode normalise et un modle des cots normaliss pour les infrastructures du MDN. Le programme dinfrastructures des CGN est compos de 23 sous-programmes de rnovation et de construction. Les estimations de cots sont tablies linterne par le personnel du MDN spcialis dans les infrastructures de la Dfense. Les estimations de cots comprennent les cots de la construction et (ou) de la rnovation des installations, comme les hangars et les voies de circulation, les cots de conception, de gestion de projet, de dplacement et autres frais dadministration ainsi que les cots lis la scurit des sites et au personnel. Les estimations de cots semblent exhaustives et ont t tablies daprs les honoraires et les taux standards pour la construction ainsi que daprs les honoraires pour la conception et les donnes sur les cots de la construction et de la rnovation de haut niveau des projets prcdents. cette tape-ci, elles sont considres dans la documentation du MDN comme reprsentant un ordre de grandeur approximatif des cots . Il est entendu que la prochaine tape dans llaboration des estimations des infrastructures des CGN consistera recourir aux services dun expert-mtreur externe pour la ralisation dtudes plus pousses. Notre examen des estimations de cots des infrastructures na rvl aucun cart quantifiable important dans lapplication des principes du Cadre du MDN.
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Autres cots dacquisition ventuels

En plus davoir tabli les cots ci-dessus et davoir examin et compar la SVC, KPMG a demand au MDN quil lui fournisse une lettre exposant plus en dtail les exigences, les hypothses et le traitement des cots relatifs au parachute de freinage, au ravitaillement en vol, aux armes et au NORAD , lettre que le MDN lui a remise. En ce qui concerne le parachute de freinage et le NORAD, le MDN a confirm KPMG que le F-35 satisfaisait aux exigences consignes dans lnonc des besoins, sans modification ni cot additionnel . Pour ce qui est des exigences relatives aux armes, KPMG a obtenu la confirmation que les armes que le MDN a actuellement en stock et qui peuvent tre utilises pour la flotte de F-35 seraient conserves, et que les stocks initiaux dautres armes requises (munitions et contre-mesures) avaient t pris en compte dans lEstimation. Nous croyons savoir que lacquisition darmes plus rcentes serait envisage et finance en tant que projet distinct, et une comparaison avec lAustralie laisse prsager que les cots pourraient se rvler substantiels (suprieurs 1 milliard de dollars). En ce qui concerne les exigences en matire de ravitaillement en vol, le MDN sappuiera sur le NORAD, sur ses partenaires de la coalition, ou sur ses actifs au titre du ravitaillement en carburant commercial aux fins de la satisfaction des besoins oprationnels. Par consquent, selon ses exigences et les hypothses connexes, il ne serait pas appropri dinclure des cots lis une modification ventuelle dactifs dans lEstimation.
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Mthode dtablissement des cots des CNG, sources des donnes et hypothses techniques, Annexe A page 7. Lettre du MDN, 22 novembre 2012, Estimation de base des capacits des F-35. 13 Lettre du MDN, 22 novembre 2012, Estimation de base des capacits des F-35.
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20 27 novembre 2012
Avions de remplacement
Les avions de remplacement reprsentent un autre cot dacquisition ventuel qui sajoute au cot dacquisition initial. En ce qui concerne la question de savoir si les avions de remplacement constituent une exigence, le document dorientation cl avalis par le gouvernement, la Stratgie de dfense Le Canada dabord, nonce ce qui suit : compter de 2017, 65 avions de chasse de la nouvelle gnration pour remplacer (sic) la flotte existante de CF-18. Ces nouveaux chasseurs aideront nos militaires dfendre la souverainet de lespace arien canadien, demeurer un partenaire fiable dans la dfense de lAmrique du Nord travers (sic) NORAD et 14 donner au Canada une capacit arienne efficace et moderne pour les oprations internationales. Si le gouvernement canadien procde lacquisition des F-35, il nous a t donn entendre que des avions pourraient tre perdus (c.--d. ceux dont la rparation nest plus rentable) en raison dun accident ou dautres vnements. Ce type de perte est couramment dsign par le terme attrition. Dans le contexte militaire, lattrition est estime habituellement en fonction du nombre total dheures de vol prvu au programme. Selon un programme de vol annuel en rgime permanent prvoyant 11 700 heures de vol pour une flotte de 65 chasseurs F-35, le MDN a estim que le taux possible dattrition pourrait tre aussi bas que sept avions ou aussi lev que 11 avions sur une dure de vie de 30 ans . notre connaissance le bureau du vrificateur gnral a prcdemment rapport que l'attrition pourrait atteindre jusqu 14 avions bas sur un programme prvoyant un plus grand nombre dheures de vol sur 36 ans . Lestimation dfinitive sera prcise tant que le programme dheures de vol ne sera pas parachev, ce qui devrait avoir lieu au cours de la prochaine tape du processus de dveloppement. Si ces avions ne sont pas remplacs, au fil du temps, la possibilit que le MDN puisse se procurer une capacit oprationnelle au moyen du programme dACI diminuera naturellement. En dautres termes, si 65 avions constituent le nombre minimum davions ncessaires pour combler les besoins du gouvernement, ventuellement, soit le MDN ne sera plus en mesure de combler ces besoins, soit il serait en mesure de le faire, mais seulement en sexposant un risque accru. La problmatique est prsente ci-dessous dune manire stylise.
16 15
MDN Stratgie de la Dfense, Le Canada dabord http://www.forces.gc.ca/site/pri/firstpremier/June18_0910_CFDS_french_low-res.pdf 15 Selon la recommandation du MDN, le 8 novembre 2012. 16 Rapport du BVG, Le remplacement des avions de combat du Canada.
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Risque li au remplacement davions
65 avions
CNG
Avions disponibles Moins la flotte comporte d'avions, plus le risque qu'un avion ne soit pas disponible pour effectuer une mission crucial est lev
Dure
Les besoins oprationnels actuels, tels quils sont exposs dans lnonc des besoins, font tat de la ncessit dacheter des avions de remplacement soit ds le dpart, soit une date ultrieure. Bien que les avions de remplacement ne fassent peut-tre pas partie des cots du projet, comme il est indiqu dans le Cadre, lEstimation devrait tenir compte de tous les cots prvus pour le maintien en service dune flotte de 65 avions au niveau du programme sur la dure de vie des CNG. De plus, le fait de ne pas tenir compte de lattrition constitue une hypothse applique qui ne concorde pas avec lhypothse selon laquelle les cots dexploitation de 65 avions doivent tre pris en compte sur une priode de 30 ans, tel quil est prvu actuellement dans lEstimation Afin de quantifier le cot ventuel des avions de remplacement ncessaires pour le maintien permanent dune flotte de 65 avions, nous avons entrepris une analyse globale fonde sur les nombres maximum et minimum dont il a t question prcdemment. Lestimation minimum des cots correspond sept avions un cot moyen pondr de 92,1 millions de dollars (87,4 millions de dollars US), compte tenu dun degr dimprcision de 13,5 %, ce qui donne une fourchette infrieure de 0,7 milliard de dollars. Le haut de la fourchette correspond 11 avions, compte tenu de lutilisation du mme cot moyen pondr et dun degr dimprcision de 30 %, pour une estimation totale de 1,3 milliard de dollars. Selon le MDN, les cots estimatifs du remplacement davions se chiffreraient 982 millions de dollars, ce qui correspond la fourchette indique par KPMG ci-dessus. Dans la Mise jour annuelle, le MDN a fait tat dune attrition ventuelle quil a prsente dans une rubrique distincte de lEstimation afin de clairement isoler le cot sy rapportant, tout en reconnaissant que ce cot est lextrieur de la porte du projet en raison des lignes directrices actuelles du MDN concernant le traitement de lattrition. Tous les cots lis lattrition seront engags ultrieurement et toutes les dcisions connexes seront prises ventuellement, tant donn que le calendrier et que les cots unitaires rcurrents de sortie dusine pour le remplacement sont incertains et que les exigences relatives la capacit future et les options de remplacement peuvent changer. Nous comprenons que toute dcision concernant le remplacement davions sera tributaire de la dcision que le gouvernement prendra ultrieurement.
Avion perdu (remplacement)
Accroissement de l'cart entre les avions requis et les avions disponibles
Nombre minimal requis d'avions dclar
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3.4.2.3
Cots de maintien en service et dexploitation
Cots de maintien en service Les cots de maintien en service couvrent la maintenance continue assure par lentrepreneur et les rparations la flotte de F-35 et aux systmes de soutien comme les simulateurs davion pendant leur dure de vie jusqu la mise hors service. Les cots de maintien en service sont estims environ 13,3 milliards de dollars pendant la dure de vie de 30 ans. Les composantes cls des cots de maintien en service sont exposes ci-aprs. La consommation au niveau de lunit couvre les consommables et les pices de rparation ainsi que les rparations au niveau du dpt. Selon lestimation sur leur dure de vie de 30 ans, 5,3 milliards de dollars (de lanne budgtaire). Les dpts et autres couvrent les rvisions gnrales et la maintenance aux installations centralises. Selon lestimation sur leur dure de vie de 30 ans, 0,8 milliard de dollars (de lanne budgtaire). Le soutien de lentrepreneur couvre le soutien technique et le soutien la formation, y compris la maintenance du matriel de formation et des centres ainsi que la gestion globale de la chane dapprovisionnement. Selon lestimation sur leur dure de vie de 30 ans, 2 milliards de dollars (de lanne budgtaire). Le maintien et autre matriel de soutien qui couvrent les mises niveau de la flotte de F-35, la maintenance de logiciels, la gestion et le soutien du laboratoire de programmation qui servira programmer les logiciels conus expressment pour le Canada et le soutien par simulateur. Selon lestimation sur leur dure de vie de 30 ans, 5,2 milliards de dollars (de lanne budgtaire). Les estimations ci-dessus sont toutes labores par le bureau du programme dACI principalement laide de lapproche paramtrique et fournies au MDN sur une base annuelle. Environ 42 % des cots de maintien en service sont variables et lis au contingent annuel dheures de vol prvu, soit 11 700 heures de vol dans le cas de la flotte . Par consquent, le contingent annuel dheures de vol est le principal lment des cots de maintien en service. Lanalyse de sensibilit du MDN rvle que le fait daugmenter le contingent annuel dheures de vol pour le faire passer au contingent annuel actuel des CF-18 de 15 800 heures aurait pour effet daugmenter les cots de maintien en service dun montant supplmentaire de 1,8 milliard de dollars (de lanne budgtaire). Cots dexploitation Les cots dexploitation couvrent les cots du carburacteur, les salaires et avantages sociaux du personnel, la maintenance et les rparations effectues aux bases et les frais de formation, et sont estims quelque 20 milliards de dollars (de lanne budgtaire) pendant la dure de vie de la flotte davions. Les composantes cls des cots dexploitation sont exposes ci-aprs. Les cots lis au personnel qui sont valus quelque 10 milliards de dollars (de lanne budgtaire) pendant la dure de vie de la flotte davions. Les cots dexploitation qui comprennent les frais du carburacteur, les cots dexploitation au niveau de lunit et les frais de soutien aux bases qui sont estims quelque 9,7 milliards de dollars (de lanne budgtaire) pendant la dure de vie de la flotte davions.
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Lettre du MDN, 21 novembre 2012, Estimation des heures de vol du F-35.
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Environ 25 % des cots se rapportent la consommation de carburant, laquelle est lie au nombre dheures de vol de la flotte. Lanalyse de sensibilit du MDN montre que lincidence sur les cots dexploitation de laugmentation du contingent dheures de vol pour le faire passer celui des CF-18, soit 4 000 heures de plus par anne, correspond une augmentation de quelque 1,5 milliard de dollars sur la dure de vie de la flotte. Les cots dexploitation ont t labors par le MDN laide des donnes sur les CF-18. Comme il est mentionn la section 3.4.1, il serait possible de procder une analyse supplmentaire visant normaliser et ajuster les donnes selon les carts relevs entre les CF-18 et les F-35. Dure de vie rsiduelle des avions nombre total dheures de vol LEstimation actuelle est fonde sur un programme dheures de vol denviron 11 700 heures par anne. Selon un programme dheures de vol fixes de 11 700 heures par anne, la flotte de 65 F-35 aurait un ge moyen la mise hors service (30 ans) de seulement 5 400 heures. tant donn que la dure de vie structurelle de la cellule est denviron 8 000 heures de vol, chaque avion aurait, en moyenne, une dure de vie structurelle rsiduelle denviron 2 600 heures, soit le tiers, au terme dune priode de 30 ans. Il est noter que ce calcul des heures de vol ne tient pas compte dune provision pour les heures de vol oprationnel. Ce qui prcde fait ressortir la dure de vie rsiduelle potentielle de la flotte de F-35 la mise hors service, facteur qui devrait tre examin afin dassurer que lutilisation ventuelle de la flotte soit prise en compte de faon approprie dans les futures estimations. Recommandation Il est recommand que le MDN mne dautres analyses et communique les principales hypothses concernant lutilisation efficace de la dure de vie rsiduelle des avions au terme dune priode 30 ans.
3.4.2.4
Analyse des estimations des cots de mise hors service
Les estimations de cots de mise hors service tiennent compte des fonds ncessaires pour la mise hors service des F-35 la fin de leur vie utile, y compris la mise hors service des F-35 et le retrait de tout passif financier ventuel. Les cots de mise hors service comprennent la gestion, les tudes et lanalyse, de mme que les activits de mise hors service en tant que telles, compte tenu des dispositions en matire de scurit ainsi que des aspects touchant lenvironnement, la scurit et la sant au travail. cette tape-ci du cycle de vie du projet des CNG et aux fins de la Mise jour annuelle, il est attendu que les estimations des cots de mise hors service reprsentent un ordre de grandeur approximatif. Les estimations utilises aux fins de ltablissement des cots de mise hors service sont fondes sur des donnes tires du rapport intitul DoDs Liability for Aircraft Disposal Can Be Estimated, publi par le Government Accountability Office ( GAO ) des tats-Unis en novembre 1997. Le GAO y indique les cots de mise hors service (en dollars amricains de 1997) en fonction du cot unitaire des CF-18, du cot unitaire moyen par chasseur de moyenne gamme et du cot unitaire par chasseur haut de gamme. LEstimation du MDN est fonde sur le cot unitaire par chasseur haut de gamme, major de 33 %, exprim en dollars courants de 2012 et convertis en dollars canadiens. Les estimations de cots comprennent la dmilitarisation, lentreposage et lenlvement des matires dangereuses. Il est prvu que les cots de mise hors service seront engags pour la premire fois en 2045. Selon les estimations, les cots de mise hors service slveront environ 43 millions de dollars. Le degr dincertitude relatif aux cots de mise hors service est
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considrable, ce qui nest gure tonnant compte tenu de ltendue de la priode pendant laquelle ils devront tre engags. Le MDN a prvu des fonds pour ventualits supplmentaires de 22 millions de dollars afin de tenir compte de ces incertitudes. cette tape-ci, la mthode utilise et les sources de donnes sont appropries pour ltablissement des cots de mise hors service des CNG. Les donnes ont t correctement normalises et exprimes en dollars courants. Les travaux supplmentaires effectus au cours de la dure de vie des CNG permettront de prciser les estimations de cots. Notre examen de lestimation des cots de mise hors service na rvl aucun cart quantifiable important dans lapplication des principes du Cadre par le MDN.
3.5 Rsultats de lEstimation

3.5.1 Analyse de sensibilit
Le Cadre prcise quune analyse de sensibilit doit tre effectue et que les rsultats doivent tre documents et communiqus. Lanalyse de sensibilit est un outil trs utile aux fins de la gestion de lincertitude et des risques lis aux cots dun projet. Elle permet galement aux dcideurs de dterminer le niveau confiance quils peuvent avoir lgard de lEstimation prsente. Nous avons not que le MDN avait ralis une srie dtudes portant sur lanalyse de sensibilit. Une tude classifie, The Unit Recurring Flyaway Cost of a Canadian Joint Strike Fighter (novembre 2011), examinant lincidence potentielle dun retrait international ou dune rduction du nombre de flottes. Une autre tude classifie, Forecasting National Procurement Costs for the Joint Strike Fighter (mai 2012), se penchait sur les cots dexploitation potentiels et le maintien en service des F-35 canadiens pendant leur dure de vie. Ces deux tudes ont t ralises par le Centre danalyse et de recherche oprationnelle du MDN. Dautres tudes portaient sur les fluctuations de lindexation (inflation), les taux de change et les hypothses variables lies aux cots unitaires des F-35. Ces tudes semblent couvrir une srie adquate de possibilits et probablement aussi des lments cls.
3.5.2 Analyse des risques et des incertitudes

Conformment au Cadre, et compte tenu de la phase actuelle du projet, nous nous attendons ce que le MDN ait procd une analyse des risques et des incertitudes. Daprs cette analyse, nous nous attendons ce que le MDN ait inclus dans lEstimation un budget visant attnuer les risques et les incertitudes relevs, notion couramment dsigne par lexpression fonds pour ventualits. Ces fonds pour ventualits devraient tre proportionnels au niveau de risque valu pour permettre de dgager lintervalle de confiance souhait dans lEstimation. titre dexemple, si lintervalle de confiance souhait est de 65 %, la probabilit que le projet soit men bien un niveau suprieur ou infrieur ce que prvoit lEstimation est de 65 %, tandis que la probabilit quil soit men bien un niveau suprieur ce que prvoit lEstimation est de 35 %. Comme il est nonc dans le Cadre, les intervalles de confiance appropris peuvent varier de 55 90 % selon les besoins des utilisateurs et la tolrance au risque de lorganisation. LEstimation sera effectivement une estimation ajuste en fonction des risques qui tient compte des fonds pour ventualits ncessaires pour amener lEstimation un intervalle de confiance appropri.
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Dans le mandat de projet des CNG du MDN, il est mentionn que le risque global valu pour ce projet est lev . Les cotes de risque lev ou important sont dtermines lorsquil existe un risque li des hypothses de planification incompltes, au calendrier, lincertitude relative aux cots, la technologie et la porte. tant donn que le MDN attribue la cote lev aux lments centraux du projet (cots, capacit et calendrier), nous nous attendons ce que des fonds pour ventualits suffisants soient prvus dans lEstimation pour quil soit tenu compte de ces risques. Nous avons examin lensemble des lments de cot, la documentation et les tudes connexes afin de dterminer si les fonds pour ventualits avaient t tablis de faon raisonnable. Afin de comprendre ce que pourraient tre les cots ajusts en fonction des risques au stade final, nous avons examin la documentation du MDN existante et le Cadre, et nous avons dfini une fourchette destimations des fonds pour ventualits au titre des cots dacquisition, de maintien en service et dexploitation. Fonds pour ventualits au titre des cots dacquisition Le principal lment des cots dacquisition est le cot unitaire des F-35. Selon les informations du bureau du programme dACI, le cot unitaire moyen des F-35 au Canada slve actuellement quelque 87,4 millions de dollars US (de lanne budgtaire). Cependant, le bureau du programme dACI nindique quun intervalle de confiance denviron 50 %
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quant au fait que les cots rels slveront ce montant ou seront infrieurs. Il existe
toujours plusieurs risques susceptibles dengendrer des augmentations de cots supplmentaires et (ou) davoir une incidence sur les cots dacquisition engags par le Canada, notamment :
lincapacit de produire le niveau dinformations qui sous-tendent les rductions des cots unitaires rcurrents de sortie dusine; les variations des cots de production; les modifications des quantits commandes; les risques lis la gestion dactivits concurrentes essentielles; les risques lis au dveloppement des logiciels; dautres modifications techniques permettant datteindre la performance requise; les taux de change; lindexation des prix (linflation).
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Daprs le modle
dtablissement du cot unitaire des F-35 labor par le MDN, un pourcentage de fonds pour
ventualits de 13,5 % serait requis pour obtenir un intervalle de confiance de 55 %. Par consquent, il a t dtermin quil sagissait du seuil minimal des fonds pour ventualits. Compte tenu dune estimation de base totale de 8 388 millions de dollars , un pourcentage de 13,5 % reprsenterait environ1 132 millions de dollars.
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Mandat de projet des CNG, WME SGDDI n 368428 V3 (non dat). Rapport SAR11, page 21, le bureau du programme dACI dclare : [TRADUCTION] nous prvoyons quil est presque quiprobable que les estimations se rvleront ou trop basses ou trop leves pour lexcution du programme dcrit . 20 Centre danalyse et de recherche oprationnelle, SMA (Matriel), The Unit Recurring Flyaway costs of a Canadian Joint Strike Fighter, page iv. 21 Environ 70 % de ces cots se rapportent aux cots unitaires rcurrents de sortie dusine des F-35.
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En outre, daprs les fonds pour ventualits du projet tablis selon lvaluation gnrale du MDN , mme lorsquun projet comporte des cots fonds (cots contractuels dment valids), lexactitude des estimations pourrait tre sous-estime dans une proportion pouvant atteindre de 15 20 %. Le programme actuel na pas encore atteint un niveau fond de certitude quant aux cots. En nous fondant sur cette analyse et sur notre jugement, le seuil maximal des fonds pour ventualits doit tre suprieur 20 %. En Australie, le pourcentage par dfaut des fonds pour ventualits lis des lments de cot risque lev similaires dans les principaux projets du ministre de la Dfense est de 30 %, le pourcentage final des fonds pour ventualits tant fond sur une analyse des risques et incertitudes propres chaque lment de cot. Selon le profil de risque actuel, les pratiques du MDN et autres analyses comparatives, le seuil maximal des fonds pour ventualits au titre des cots dacquisition est rput stablir 30 %. Compte tenu dune estimation totale de 8 388 millions de dollars , un pourcentage de 30 % reprsenterait environ 2 516 millions de dollars. Selon une analyse de lestimation actuelle du MDN quant aux cots dacquisition, les fonds pour ventualits exigs aux fins de ltablissement dune estimation ajuste en fonction des risques approprie devraient se situer entre 1,1 milliard de dollars et 2,5 milliards de dollars. La provision actuelle pour ventualits de 602 millions de dollars du MDN ne sinscrit pas dans cette fourchette, ni ne satisfait lestimation des fonds pour ventualits de 1,5 milliard de dollars du MDN daprs lvaluation actuelle des risques . Le MDN a indiqu que sa stratgie dattnuation des risques relative aux cots dacquisition, qui ne dpasseront pas un plafond de 9 milliards de dollars, vise rduire le nombre davions devant tre acquis. Par consquent, daprs leurs propres calculs des fonds pour ventualits potentiellement requis, la flotte initiale pourrait tre ramene un nombre aussi bas que 55 avions , ce qui est infrieur aux exigences actuelles nonces par le MDN. Fonds pour ventualits au titre des cots de maintien en service et dexploitation Le bureau du programme dACI a ajust les cots de maintien en service pour reflter la croissance au-del de linflation . Il indique galement que, compte tenu de la hausse significative de la capacit, il nest pas draisonnable de prsumer que lexploitation et le maintien en service des F-35 coteraient plus cher que pour certains anciens avions . Les cots de maintien en service du MDN sont donc fournis par le bureau du programme dACI, lequel prvoit galement un niveau dajustement en fonction du risque. Nanmoins, les estimations sappuient sur une mthode dtablissement des cots fonde sur une approche paramtrique, de sorte quil existe encore un degr important dincertitude et de risque associ aux estimations des cots de maintien en service ralises par le bureau du programme dACI. Dans certains pays, aucun montant de fonds pour ventualits au titre des cots de maintien en service et dexploitation nest prvu, mais une provision est constitue au titre du risque associ aux estimations de base. De ce fait, il a t dtermin que le seuil minimal des fonds pour ventualits au titre des cots de maintien en service stablissait 30 %.
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Directive sur lapprobation des projets 2011-12, page 74, paragraphe B.8.1.9. Environ 70 % de ces cots se rapportent aux cots unitaires rcurrents de sortie dusine des F-35. 24 SIGDDI WME n 386795-v8 dat du 20 novembre 2012. 25 MDN Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle, 26 novembre 2012 26 Selected Acquisition Report F-35 SAR 11 (31 dcembre 2011), page 84. 27 Selected Acquisition Report F-35 SAR 11 (31 dcembre 2011), page 84.
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Dans une estimation prcdente des cots des CNG, le MDN mentionnait que, compte tenu de lapproche paramtrique utilise pour tablir les cots de maintien en service, le ministre de la Dfense jugerait normalement prudent daffecter un pourcentage des fonds pour ventualits de 15 % pour dgager une estimation de qualit ce stade-ci en ce qui concerne les cots de maintien en service. Il est important de souligner que certaines des efficiences prvues pour les F-35 qui sappuient sur la mise en place du systme ALIS (Autonomic Logistics Information System) (matriel et logiciel) nont pas encore t prouves . Compte tenu des cots de maintien en service de quelque 13 290 millions de dollars, un pourcentage de fonds pour ventualits de 15 % reprsenterait environ 1 993 millions de dollars. Selon les informations actuellement disponibles et une tude de porte restreinte entreprise par le MDN, il nest pas possible de quantifier les risques et les incertitudes potentiels lis aux cots dexploitation. Il est possible que des conomies soient ralises grce aux rductions potentielles des effectifs et des cots connexes sappuyant sur une rduction de la flotte de chasseurs, qui passerait de 77 CF-18 65 F-35. Des conomies peuvent galement dcouler de modifications lies lexploitation prvue des F-35, par exemple, aucune exigence de maintenance intermdiaire. Selon ce qui prcde, lestimation actuelle des fonds pour ventualits tablie par le MDN au titre des cots de maintien en service, dans le cadre dune estimation ajuste en fonction des risques, devrait se situer dans une fourchette comprise entre zro et 2 milliards de dollars, et aucun seuil des fonds pour ventualits requis au titre des cots dexploitation na t fourni. Le MDN a inclus une provision de quelque 1,95 milliard de dollars dans son estimation des fonds pour ventualits au titre des cots de maintien en service. Notre examen de lestimation des cots lis aux fonds pour ventualits na rvl aucun cart quantifiable important dans lapplication des principes du Cadre par le MDN. Sommaire de lanalyse des fonds pour ventualits Dune manire gnrale, le montant total de la provision pour risques (ventualits) tabli par le MDN slve environ 2,6 milliards de dollars, et nous avons dtermin que lexigence prvue au titre des risques (ventualits) se situait entre 1,1 milliard de dollars et 4,5 milliards de dollars. Pour lensemble du programme des CNG, le montant total de la provision pour ventualits, compte tenu du niveau de risques et dincertitudes actuel li au programme des F-35, est conforme au Cadre. Recommandation Il est recommand que le MDN tablisse des fonds pour ventualits appropris au titre des cots dacquisition afin de tenir compte des autres risques lis lacquisition et du niveau souhait de certitude lgard des cots.
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GAO-12-525T, Joint Strike Fighter: Restructuring Added Resources and Reduced Risk, but Concurrency is still a Major Concern, mai 2012, page 12.
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3.5.3
Documentation des rsultats
Lexamen du modle de cots et les constatations connexes sont abords dans les rubriques prcdentes de la Section 3. Les constatations dcoulant de lexamen des livrables contenues dans la Mise jour annuelle sont intgres dans la section 3.6 Structure du Rapport ci-aprs.
3.5.4
Assurance relative au CCV
Selon nos attentes prcises dans le Cadre, le Modle et lEstimation doivent faire lobjet dune assurance indpendante avant latteinte de toute autre tape cl, ou doivent tre tablis de manire conforme au plan. Lactivit visant fournir une assurance peut consister en un examen indpendant et (ou) en llaboration dune estimation indpendante des cots. Lobjectif principal consiste remettre en question lEstimation existante afin de vrifier dans quelle mesure elle est solide et fiable, en tenant compte du cycle de vie actuel du projet et des connaissances acquises lgard du systme faisant lobjet de ltude. notre avis, le Rapport rpond aux exigences relatives un examen indpendant et est conforme aux pratiques adoptes dans les autres pays partenaires du programme dACI, comme lAustralie, les Pays-Bas et la Norvge. Daprs les constatations prsentes plus haut, aucune recommandation na t formule relativement la tenue dun examen visant fournir une assurance quant au cot du cycle de vie pour ce Modle et cette Estimation.
3.6. Structure du rapport

Les deux rapports qui ont t examins et valus dans cette section sont le Modle, qui a t valu plus haut, et le document Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle 2012), tudi dans la prsente section. En ce qui concerne le rapport, compte tenu du Cadre, nous nous attendions ce que sa structure et ses constatations soient appropries aux fins du soutien des informations ncessaires la prise de dcisions, y compris lutilisation dune structure de rapport danalyse du cot du cycle de vie standard qui fait ressortir les principales questions lies lEstimation dune manire concise, factuelle et facilement comprhensible. La version prliminaire de la Mise jour annuelle prsente un survol complet des principaux enjeux et risques lis au programme ventuel des F-35. Le rapport dcrit une varit danalyses entreprises par le MDN sur les cots et les risques actuels et tablit la base et la source dun certain nombre de ces lments. Le MDN prsente une srie de facteurs afin dclaircir le plus possible lEstimation et le contexte qui sy rattache. Nous prsentons les points supplmentaires suivants ainsi que nos commentaires relativement la Mise jour annuelle : Selon nous, les cots dacquisition sont mieux prsents quun ordre de grandeur approximatif, et sont dune qualit acceptable lappui de ltape suivante de la prise de dcisions du gouvernement. Les informations actuelles concernant lanalyse de sensibilit pourraient tre mieux intgres dans la prsentation de lEstimation.
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(reu par KPMG le 20 novembre
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MDN Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle, 20 novembre 2012.
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Annexe A Sommaire des recommandations

1 Il est recommand que le MDN officialise et documente le plan de ltablissement du CCV conformment aux directives du Cadre. 2 Il est recommand que le MDN clarifie les hypothses documentes concernant le contingent annuel dheures de vol et la taille de la flotte, quil examine et mette jour rgulirement les principales hypothses ainsi que lEstimation du cot du cycle de vie et quil intgre les modifications convenues dans lEstimation du cot du cycle de vie en temps opportun. 3 Il est recommand que le MDN continue dexaminer et de mettre jour la SVC et les Rgles de base et hypothses pour sassurer que la SVC et lEstimation font tat de toutes les exigences en matire de capacit. 4 Il est recommand que le MDN peaufine et simplifie le modle financier dtaill afin quil respecte mieux les principes du Cadre concernant la souplesse, la traabilit et la possibilit deffectuer une analyse de sensibilit. 5 Il est recommand que le gouvernement du Canada analyse les mcanismes permettant une gestion plus proactive du risque de change touchant le programme des CNG, en raison de lincidence ventuelle importante de lindice FOREX sur lEstimation. 6 Il est recommand que le MDN normalise et ajuste tous les cots dexploitation des CF-18 afin de rehausser lestimation des cots dexploitation des F-35. 7 Il est recommand que le MDN mne dautres analyses et communique les principales hypothses concernant lutilisation efficace de la dure de vie rsiduelle des avions au terme dune priode 30 ans. 8 Il est recommand que le MDN tablisse un montant appropri de fonds pour ventualits au titre des cots dacquisition afin de tenir compte des autres risques lis lacquisition et du niveau souhait de certitude lgard des cots.
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Chasseurs de la nouvelle gnration : examen indpendant du cot du cycle de vie

Table des matires

Observations dcoulant de lexamen indpendant ............................................................ 8

Annexe A Sommaire des recommandations ........................................................................ 30

La limite des cots est tablie en fonction de lobjectif vis.

Composante du cadre du cot du cycle vie Structure du Modle

La structure du Modle est conforme aux pratiques exemplaires.

Donnes du Modle et estimation de base

Composante du cadre du cot du cycle vie

laboration de lestimation de base :

Une analyse de sensibilit est effectue en vue dinformer les dcideurs.

Composante du cadre du cot du cycle vie

Montant total de lestimation du CCV (y compris lattrition)

2.2 Objectif et porte

2.3 Bien comprendre les limites du Rapport

2.4 Grands principes du Cadre

3 Observations dcoulant de lexamen indpendant

La limite des cots est tablie en fonction de lobjectif vis.

Composante du cadre du cot du cycle de vie Structure du Modle

La structure du Modle est conforme aux pratiques exemplaires.

Donnes du Modle et estimation de base

Composante du cadre du cot du cycle de vie

laboration de lestimation de base :

Une analyse de sensibilit est effectue en vue dinformer les dcideurs.

Composante du cadre du cot du cycle de vie

3.1 Planification du CCV des CNG

MDN Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle, 26 novembre 2012

3.2 Limites du Modle

Limite des cots

3.3 Structure du Modle

Cadre du CCV des CNG, rubrique 4.3.3.1.

3.3.3 Mthodes dtablissement des cots

3.4 Donnes du Modle et estimation de base

Traitement des indices

Recommandation du MDN, 15 Novembre 2012.

systmes de propulsion; ordres de modification technique.

Autres cots dacquisition ventuels

Risque li au remplacement davions

Avion perdu (remplacement)

Accroissement de l'cart entre les avions requis et les avions disponibles

Nombre minimal requis d'avions dclar

Cots de maintien en service et dexploitation

Lettre du MDN, 21 novembre 2012, Estimation des heures de vol du F-35.

Analyse des estimations des cots de mise hors service

3.5 Rsultats de lEstimation

3.5.2 Analyse des risques et des incertitudes

Documentation des rsultats

Assurance relative au CCV

3.6. Structure du rapport

(reu par KPMG le 20 novembre

MDN Chasseurs de la nouvelle gnration Mise jour annuelle, 20 novembre 2012.

Annexe A Sommaire des recommandations

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