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2TSCG 18/10/12

P4 : Production et analyse de linformation financire

Dure : 2 heures




La socit industrielle Louigueri a cltur son exercice comptable le 31/12/12.

Vous disposez des annexes 1, 2 et 3.


Travail :

1) Calculez la capacit dautofinancement de lexercice 2012.

2) Prsentez le tableau de financement de la socit pour lexercice 2012 (Annexe A).

Tous les calculs devront tre imprativement justifis sur la copie.

3) Prsentez dans une note de synthse adresse au directeur financier de lentreprise un
commentaire sur lvolution financire de la socit.



ANNEXE 3 : Informations complmentaires


La socit a cd deux immobilisations aux cours de lexercice 2012 :
- Un matriel de transport, pour un prix de cession de 1 400 ;
- Des titres de participation, pour un prix de cession de 3 000 .

La socit a procd au cours de lexercice 2012 une double augmentation de capital :
- Par incorporation des autres rserves ;
- Par mission dactions nouvelles.
(Il ny a eu aucune rduction de capital.)

Les dividendes distribus au cours de lexercice 2012 slvent 3 000 .

La socit a rembours au cours de lexercice 2012 des emprunts, hors concours bancaires
courants, pour un montant de 1 200 .

Les autres crances et les charges constates davance sont hors exploitation.

Les produits constats davance sont relatifs lexploitation.

La dette dIS slve 400 pour lexercice 2011 et 850 pour lexercice 2012.

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ANNEXE 1 : BILAN DE LA SOCIT LOUIGUERI AU 31/12/12 (en euros)
EXERCICE 12 EXERCICE 11
BRUT
Amort. &
dprcia.
NET NET
Capital souscrit non appel CAPITAUX PROPRES
ACTIF IMMOBILISE Capital social (dont vers 52 000) 52 000 30 000
Immobilisations incorporelles Prime d'mission, de fusion, d'apport 10 000
rais d'tablissement !cart de rvaluation (dont cart d'"uivalence)
rais de rec#erc#e et de dveloppement $serves
Concessions, brevets, licences,mar"ues, procds, % $serve l&ale 3 000 3 000
lo&iciels, droits et valeurs similaires 1 200 '00 (00 1)5 % $serves statutaires ou contractuelles
onds commercial % $serves r&lementes
*utres % *utres rserves 2 000 12 000
*vances et acomptes $eport + nouveau )0 220
Immobilisations corporelles R!"tat d# "$#%#rcic# &'()ic# o! p#rt#* ( ,00 ' (50
-errains 7 000 ) 000 ) 000 .ubventions d'investissement
Constructions 20 000 10 (/0 , 1'0 1 2'0 Provisions r&lementes 5 1)0 2 2)0
Installations tec#ni"ues, matriel et outilla&e industriel 3( (00 12 000 2/ (00 / 200 TOTAL I +1 1,- .2 /,-
*utres '5 000 1( 220 2/ )(0 5 /00
Immobilisations corporelles en cours 3 '00 3 '00 1 200 PRO0ISIONS
*vances et acomptes Provisions pour ris"ues 200 100
Immobilisations financi0res Provisions pour charges
Participations 2 600 2 /00 5 000
TOTAL II 2-- 1--
Crances rattac#es + des participations
*utres titres immobiliss
Pr1ts (00 (00 1 000
*utres 1ETTES
TOTAL I 11+ +-- ,1 ,+- 22 /2- 22 ,1. 2mprunts obli&ataires
ACTIF CIRCULANT 2mprunts et dettes aupr0s des tablissements de crdit (1) / 210 1 315
.toc3s et en%cours 2mprunts et dettes financi0res divers
4ati0res premi0res et autres approv5 5 600 5 /00 ( 025 *vances et acomptes re6us sur commandes en cours
2n%cours de production (biens et services) 7ettes fournisseurs et comptes rattac#s 5 ,(0 3 '50
Produits intermdiaires et finis ( '00 '00 ( 000 1/ 500 7ettes fiscales et sociales 1 ')0 1 ,10
4arc#andises 7ettes sur immobilisations et comptes rattac#s ' '50 ' ,20
*vances et acomptes verss sur commande *utres dettes
Crances Produits constats d'avance 220 120
Crances clients et comptes rattac#s 7 400 460 / ,'0 , /00
TOTAL III 1+ //- 11 21.
*utres 1'0 1'0 /05
Capital souscrit et appel, non vers !carts de conversion passif (I8)
8aleurs mobili0res de placement
*ctions propres
*utres titres ((0 10 ()0 /10
7isponibilits 300 300 1 000
C#ar&es constates d'avance 500 500 '00
TOTAL II 2/ 22- +2- 22 /.- /3 2,-
C#ar&es + rpartir sur plusieurs e9ercices (III)
Primes de remboursement des obli&ations (I8)
!carts de conversion actif (8)
TOTAL 45N5RAL &I* 6 &II* 6 &III* 6 &I0* 6 &0* 1,2 -2- ,2 /.- 77 32- 3, 1.. TOTAL 45N5RAL &I* 6 &II* 6 &III* 6 &I0* 77 32- 3, 1..
(1) dont concours bancaires courants 210 115
ACTIF PASSIF EXERCICE 12 EXERCICE 11

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ANNEXE 2 : EXTRAITS DE L'ANNEXE AU 31/12/12 DE LA SOCIT LOUIGUERI
Tableau des immobilisations - Exercice 2012
Rubriques
Valeur brute
au dbut de
l'exercice
Augmentations
(acquisitions et
virements)
Diminutions
(cessions et
virements)
Valeur brute
la fin de
l'exercice
Immobilisations incorporelles
Concessions, brevets, licences, marques. 250 950 1 200
Fonds commercial
Immobilisations corporelles
Terrains 7 000 7 000
Constructions 5 500 14 500 20 000
Installations techniques 14 600 24 200 38 800
Autres 25 800 39 200 20 000 45 000
Immobilisations corporelles en cours 1 200 3 400 1 200 3 400
Immobilisations financires
Participations 5 000 2 400 2 600
Autres titres immobiliss
Prts 1 000 200 800
Total I 60 350 82 250 23 800 118 800
Tableau des amortissements - Exercice 2012
Rubriques
Amortissements
cumuls
au dbut de
l'exercice
Augmentations
(dotations de
l'exercice)
Diminutions
(relatives aux
cessions)
Amortissements
cumuls
la fin de
l'exercice
Immobilisations incorporelles
Concessions, brevets, licences,marques. 75 325 400
Immobilisations corporelles
Constructions 4 260 6 600 10 860
Installations techniques 8 400 3 600 12 000
Autres 20 200 17 020 19 000 18 220
Total I 32 935 27 545 19 000 41 480
Tableau des dprciations - Exercice 2012
Rubriques
Dprciations
au dbut de
l'exercice
Augmentations
(dotations de
l'exercie)
Diminutions
(reprises de
l'exercice)
Dprciations
la fin de
l'exercice
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financires
Stocks 1 000 600 400
Crances clients 6 700 240 6 480 460
VMP 10 10
Total 7 700 250 7 080 870
Tableau des provisions - Exercice 2012
Rubriques
Provisions
au dbut de
l'exercice
Augmentations
(dotations de
l'exercie)
Diminutions
(reprises de
l'exercice)
Provisions
la fin de
l'exercice
Provisions rglementes 2 270 2 900 5 170
Provisions pour risques 100 100 200
Provisions pour charges
Total 2 370 3 000 5 370