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ORDONNANCE-LOI N 13/006 DU 23 FEVRIER 2013 PORTANT

REGIME FISCAL APPLICABLE AUX ENTREPRISES DE PETITE


TAILLE EN MATIERE DIMPOT SUR LES BENEFICES ET PROFITS


Le Prsident de la Rpublique,

Vu la Constitution, telle que modifie par la Loi n 11/002 du
20 janvier 2011 portant rvision de certains articles de la Constitution de
la Rpublique Dmocratique du Congo, spcialement en ses articles 129
et 221 ;

Vu la Loi n 13/007 du 22 janvier 2013 portant habilitation du
Gouvernement ;

Vu, telle que modifie et complte ce jour, lOrdonnance-
loi n 69/009 du 10 fvrier 1969 relative aux impts cdulaires sur les
revenus ;

Vu, telle que modifie et complte ce jour, la Loi n
004/2003 du 13 mars 2003 portant rforme des procdures fiscales ;

Revu la Loi n 06/004 du 27 fvrier 2006 portant rgime
fiscal applicable aux Petites et Moyennes Entreprises en matire dimpt
sur les revenus professionnels et dimpt sur le chiffre daffaires
lintrieur ;
Revu lOrdonnance-loi n 003/2012 du 21 septembre 2012
portant Rgime Fiscal applicable aux Entreprises de petite taille en
matire dImpt sur les Bnfices et Profits ;

Sur proposition du Gouvernement dlibre en Conseil des
Ministres,

O R D O N N E :

TITRE I : DISPOSITIONS GENERALES

Article 1
er
:

Il est institu, en drogation au droit commun, un rgime dimposition
des Entreprises de petite taille en matire dimpt sur les bnfices et
profits.
"


Article 2 :

Au sens de la prsente Loi, il faut entendre, au plan fiscal, par Entreprise
de petite taille constitue en Micro-Entreprise ou Petite Entreprise, toute
entreprise, quelle que soit sa forme juridique, qui ralise un chiffre
daffaires annuel infrieur 80.000.000,00 de Francs Congolais.

La Micro-Entreprise est toute entreprise qui ralise un chiffre daffaires
annuel ne dpassant pas 10.000.000,00 de Francs Congolais.

La Petite Entreprise est celle qui ralise un chiffre daffaires annuel
suprieur 10.000.000,00 de Francs Congolais et inferieur
80.000.000,00 de Francs Congolais.

Article 3 :

Les professions librales et les professions constitues en charges ou
offices dont le chiffre daffaires est inferieur 80.000.000,00 de Francs
Congolais sont considres comme Micro-Entreprises et Petites
Entreprises suivant les conditions dfinies larticle 2 ci-dessus.

Article 4 :

Les Petites Entreprises doivent tenir une comptabilit suivant les
dispositions rduites de la lgislation comptable en vigueur.
Les Micro-Entreprises peuvent tenir ce mme type de comptabilit.
















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TITRE II : REGIME FISCAL APPLICABLE

CHAPITRE I : DES PETITES ENTREPRISES

Article 5 :

Les Petites Entreprises sont imposes, en matire dimpt sur les
bnfices et profits, sur le chiffre daffaires annuel ralis ou raison de
toute somme proportionnellement quivalente pour les priodes
infrieures un an.

Article 6 :

Le taux de limpt sur les bnfices et profits charge des Petites
Entreprises est de :

- 1% pour les activits de vente ;
- 2% pour les activits de prestation de services.

Lorsquun contribuable exerce la fois les activits de vente et de
service, les chiffres daffaires respectifs sont cumuls et imposs suivant
lactivit principale.

Article 7 :

Limpt fix larticle 6 ci-dessus est pay en deux quotits :

- 60% reprsentant lacompte ;
- 40% au titre de solde.

Lacompte dont question lalina prcdent est vers laide dun
bordereau de versement dacompte, au plus tard le 31 janvier de lanne
qui suit celle de la ralisation des revenus. Le solde est acquitt la
souscription de la dclaration autoliquidative, au plus tard le 31 mai de la
mme anne.

LAdministration fournit le modle du bordereau de versement dacompte
et de la dclaration autoliquidative viss ci-dessus.

Article 8 :

Les Petites Entreprises dont le chiffre daffaires vient dpasser, au
cours de deux annes successives, la limite vise larticle 2 de la
$

prsente Loi, accdent, sur dcision de lAdministration des Impts, au
rgime de droit commun.

En cas de minoration avre dans le chef de la Petite Entreprise ayant
fauss sa catgorisation, celle-ci est reclasse et impose conformment
au rgime de droit commun, sans prjudice des pnalits prvues par la
Loi n 004/2003 du 13 mars 2003 portant rforme des procdures
fiscales.

Article 9 :

Les Petites Entreprises peuvent opter pour limposition selon le rgime
de droit commun, condition de formuler par crit cette option avant le
1
er
fvrier de lanne de ralisation des revenus, et de remplir toutes les
obligations fiscales et comptables prvues par ce rgime. Cette option
est dfinitive et irrvocable.

Article 10 :

Sans prjudice des dispositions de la prsente Loi, celles de droit
commun relatives lidentification, la dclaration, au contrle, au
recouvrement, aux garanties du Trsor, la rclamation, au recours et
aux pnalits fiscales sont applicables aux Petites Entreprises.

CHAPITRE II : DES MICRO-ENTREPRISES

Article 11 :

Les Micro-Entreprises acquittent un impt forfaitaire annuel de 50.000
Francs Congolais.

Limpt forfaitaire charge des Micro-Entreprises est acquitt, au moyen
dune dclaration autoliquidative conforme au modle dfini par
lAdministration des Impts, au plus tard le 1
er
mars de lanne qui suit
celle de la ralisation des revenus.

Article 12 :

Les Micro-Entreprises ne sont pas soumises la vrification de
comptabilit. Les activits de lAdministration des Impts se limitent au
recensement, limmatriculation, lducation, lvaluation du chiffre
daffaires et la facilitation en vue du paiement de limpt forfaitaire.
%

Article 13 :

Les dispositions de larticle 8 de la prsente Loi sont, mutatis mutandis,
applicables aux Micro-Entreprises.

TITRE III : DISPOSITIONS FINALES

Article 14 :

Lorsque les circonstances lexigent, le Ministre ayant les Finances dans
ses attributions est habilit rajuster :
- les chiffres limites des catgories des Entreprises de petite taille ;
- le montant de limpt forfaitaire annuel des Micro-Entreprises.

Article 15 :

Est abroge la Loi n 06/004 du 27 fvrier 2006 portant rgime fiscal
applicable aux Petites et Moyennes Entreprises en matire dimpt sur
les revenus professionnels et dimpt sur le chiffre daffaires lintrieur.

Est galement abroge, lOrdonnance-loi n 003/2012 du 21 septembre
2012 portant Rgime Fiscal applicable aux Entreprises de petite taille en
matire dImpt sur les Bnfices et Profits.

Article 16 :

La prsente Ordonnance-loi entre en vigueur ds sa publication dans le
Journal Officiel et sapplique compter de lexercice fiscal 2013.

Fait Kinshasa, le 23 fvrier 2013

Joseph KABILA KABANGE


Augustin MATATA PONYO Mapon
Premier Ministre



Pour copie certifie conforme loriginal
Le 23 fvrier 2013

Le Cabinet du Prsident de la Rpublique


Gustave BEYA SIKU
Directeur de Cabinet