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Note sur le PLFR 2014

Rapporteure gnrale : Valrie Rabault
Responsable : Dominique Lefebvre
Adoption en Conseil des Ministres : 12 novembre
Adopt en commission le 26 novembre
Examen en sance publique le 1er, 2, 3 et 5 dcembre
Dans le contexte de trs faible croissance et de trs faible inflation, le Gouvernement a maintenu dans
ce PLFR les prvisions macroconomiques quil avait retenues dbut septembre : une croissance de
0,4 % et une inflation hors tabac de 0,5 %. Ces prvisions ont t qualifies de ralistes par le Haut
Conseil des finances publiques dans son avis. Le PLFR prvoit ainsi :
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une croissance de 0,4 % en 2014 ;

un dficit des administrations publiques de 4,4 % du PIB (-88,2 Mds), prvision inchange par
rapport celle qui a servi prparer le PLF pour 2015, savoir 4,4 % du PIB. Elle est
identique celle de la Commission europenne.

Dans ce contexte, ce PLFR est important double titre pour :

assurer l'excution 2014 et ainsi crdibiliser les engagements de la France ;
mettre en uvre les mesures propres augmenter l'effort structurel de 3,6 Md sur lequel s'est
engag le Gouvernement dont une partie est dans le PLFR et une autre dans le PLF.

I)

UN PLFR QUI ASSURE LA TENUE DES DEPENSES DE LTAT POUR

LANNEE 2014 DANS LE CADRE DE LA FIN DE LA GESTION BUDGETAIRE

La dpense publique est matrise et la norme de dpense de lEtat respecte, malgr un contexte
macro-conomique fragile
A) Les dpenses
Le PLFR procde aux traditionnels ajustements de fin de gestion, qui permettent de respecter
lautorisation de dpense donne par le Parlement en dbut danne. Il assure ainsi le respect du
plafond de dpense dpenses de ltat hors charge de la dette et pensions dfini en LFI et corrig
la baisse en LFR cet t. Il est complt par un dcret davance qui permet de faire face aux besoins de
crdits les plus urgents. Les ouvertures de crdits, dun montant total de 2 milliards deuros,
concernent essentiellement les oprations extrieures, la masse salariale et les dpenses dites de
guichet .
En 2014, la dpense publique est ainsi une nouvelle fois t matrise :

La croissance de la dpense publique, toutes administrations confondues, slvera seulement

1,4 % en 2014 et 1,1% en 2015, contre 1,9 % en 2013.
La dpense publique progresserait ainsi de 16 milliards deuros, soit un rythme divis par deux
par rapport la moyenne constate entre 2002 et 2012.
Au total, la dpense de ltat hors charge de la dette et pensions devrait diminuer, en 2014, de
3,2 milliards deuros par rapport 2013. En prenant en compte les prlvements sur recettes,
charge de la dette et pensions, elle diminue de 5 Mds deuros par rapport la LFI pour 2014.
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B) Les recettes
Ce second PLFR 2014 prvoit des recettes nettes de ltat (recettes fiscales nettes et recettes non
fiscales) de 287,1 Md deuros, en ligne avec la prvision sous-jacente au PLF 2015. Le faible
dynamisme des assiettes fiscales rsulte principalement de la faible croissance et de la faible inflation :

le produit de lIR est revu la baisse de 2,9 Mds deuros par rapport la LFR de cet t ;
le produit de la TVA est revu la baisse de 2,2 Mds deuros du fait de la dgradation du
contexte conomique : le rendement de cet impt souffre en particulier de la faible inflation et
du niveau dgrad de la construction immobilire.

C) La charge de la dette diminue

La charge de la dette est prvue 3,4 Mds deuros en dessous de son niveau de la LFI 2014, ce qui
tmoigne de la confiance des marchs dans la qualit de la signature de la dette franaise, dans un
contexte de taux historiquement bas pour la zone euro.

Rappel sur lhritage de la droite :

Un dficit public suprieur 5 % en 2012 et, ce qui est encore plus grave, un dficit
structurel, corrig des effets de la conjoncture, du mme ordre de grandeur, qui stait
constamment aggrav entre 2007 et 2011 ;
Une dette publique son plus haut niveau en temps de paix, passe de 63,3 % du PIB en
2007 88,7 % en 2012, soit une hausse de 600 Mds deuros ;

Les efforts que nous avons demands aux Franais portent leurs fruits car, en une demi-lgislature,
nous avons apur les passifs accumuls pendant 10 ans entre 2002 et 2012 :

II)

En 2011, le dficit structurel tait de 4,4 % du PIB ; en 2014, il devrait atteindre 2,4
%. Cest une diminution de 40 milliards deuros qui va tre ralise en trois ans. Ce niveau
de dficit structurel est le plus bas depuis 2001.
Les dpenses publiques (Etat, Collectivits locales et administrations de scurit sociale)
ont augment chaque anne, entre 2002 et 2007, de 37,5 Mds deuros. Entre 2007 et 2012,
elles augmentaient chaque anne de 34,1 Mds deuros. Entre 2013 et 2014, elles ont
augment de 17 milliards deuros par an, soit une baisse significative par rapport aux
annes prcdentes. Autrement dit, la dpense publique a progress un rythme moyen de
2% entre 2002 et 2011 (1,7% sur 2007-2011) et elle a dores et dj t ralentie 1,1% et

UN PLFR QUI REAFFIRME LES PRIORITES DU QUINQUENNAT : SOUTIEN

AUX TRAVAILLEURS MODESTES, SOUTIEN AU LOGEMENT, LUTTE
CONTRE LA FRAUDE.

A) Simplifier, clarifier et rendre plus efficace le soutien aux travailleurs aux revenus
modestes.

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Plusieurs rapports parlementaires rcents de dputs socialistes, notamment de Christophe Sirugue et
de Dominique Lefebvre, ont prconis de faire voluer les dispositifs actuellement en vigueur de
soutien aux revenus dactivits modestes. Dans le prolongement des mesures de diminution dimpt
en faveur des mnages les plus modestes (PLF 2015), le PLFR marque la premire tape dune
rforme globale des aides aux travailleurs modestes, plus lisible et efficace.
Pour mettre en place ce nouveau systme en 2016, il est ncessaire dempcher la cration de
nouveaux droits au titre de la PPE en 2015 afin dviter toute rtroactivit fiscale, do larticle 15 qui
supprime la PPE au titre des revenus perus en 2015 et en principe verse en 2016. En 2016, les
sommes consacres la PPE prs de 2 Mds deuros seront raffectes en totalit llaboration de
la rforme et sajouteront aux crdits constats en 2015 en faveur du RSA. La PPE et le RSA activit
seront ainsi fusionns dans un dispositif nouveau :
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Une prime dactivit se substituant totalement la PPE et au RSA activit ;

Un dispositif simple afin que chacun en bnficie lorsqu'il en a rellement besoin et non avec
un an de dcalage comme c'est aujourd'hui le cas de la prime pour l'emploi ;
Un dispositif efficace afin de redonner chaque mois du pouvoir d'achat aux travailleurs aux
revenus les plus modestes et encourager la reprise d'activit, qui est essentielle. En effet,
reprendre un emploi doit tre synonyme de pouvoir d'achat supplmentaire ;
Un dispositif cibl prenant en compte les revenus du mnage. Elle comportera une part
individualise calcule en fonction des revenus d'activit et une part familiarise visant
prendre en compte les charges de famille ;
Un dispositif de justice sociale : elle sera verse tous les actifs rmunrs autour du SMIC
dans une fourchette qui sera prcise le moment venu au terme de la concertation que
mneront les ministres concerns ;
Un dispositif pour la jeunesse touchant galement les jeunes travailleurs (les -25 ans) que
nous devons aider insrer dans la vie active ;
Un dispositif stable verse par les CAF, avec un montant fig sur 3 mois pour viter une
rgularisation mois par mois ;
Un taux de recours plus lev.

B) Poursuivre la lutte contre la fraude et loptimisation fiscale

Le PLFR prvoit de poursuivre la lutte contre la fraude et loptimisation engage depuis juin
2012 par la majorit socialiste. Ce projet de loi offre ainsi des dispositifs plus efficaces pour lutter
contre trois procds particuliers de fraude la taxe sur la valeur ajoute (TVA) et dviter la
concurrence dloyale dentreprises non respectueuses des rgles fiscale :
1. les fraudes sur les marchs de vhicules doccasion,
2. celles ralises par le biais de socits phmres,
3. celles relatives aux ventes sur internet.
Les moyens destins la lutte contre la fraude et larsenal juridique de ladministration fiscale, sont
ainsi renforcs. Lobjectif est de lutter contre la fraude.
Plusieurs amendements SRC seront galement dfendus en sance notamment par Dominique
Lefebvre, Sandrine Mazetier et plusieurs commissaires socialistes aux finances pour poursuivre la
lutte contre la fraude et loptimisation fiscale :
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L'un introduit une procdure de rgularisation pour les entreprises loccasion des contrles
relatifs aux prix de transfert. Lobjectif est de faire revenir en France largent log dans des
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filiales ltranger, tout en le taxant. Actuellement, le systme incite en effet les entreprises
engager des contentieux qui peuvent durer des annes et dont lissue est incertaine. Ce
dispositif pourrait rapporter des centaines de millions deuros.
Un second dcline en droit franais une modification rcente de la directive mre-fille. Il
prive ainsi une entreprise du rgime mre-fille (grce auquel une entreprise ne paie pas
dimpt sur les dividendes reus de ses filiales, contre le prlvement dune quote-part),
lorsque celui-ci conduit une double exonration.
Un troisime, enfin, durcit les sanctions en cas de redressement pour certaines fraudes
(transfert de sommes non dclares ltranger...).

C) Mettre en place de nouveaux outils fiscaux en faveur du logement

En complment des mesures proposes dans le PLF pour 2015, le PLFR propose donc de :
1) recentrer la majoration de taxe foncire des terrains constructibles, introduite en LFI pour
2013 et dont les terrains faisant lobjet dune exploitation agricoles ont t exonrs, sur les
zones les plus tendues pour y dcourager la rtention foncire.
2) majorer, dans les zones tendues et pour les collectivits qui le souhaitent, de 20% la taxe
dhabitation sur les logements meubls mais non affectes une rsidence principale.
Cette mesure est le pendant de la taxe sur les logements vacants et poursuit un mme objectif :
favoriser lutilisation des logements au titre de rsidences principale de leurs occupants. Les
personnes places en tablissement de soin de longue dure ou en maison de retraite, ainsi que
les personnes contraintes de disposer dun logement proche de lendroit o elles exercent leur
activit professionnelle, seront exonres de cette majoration.

D) Les autres mesures du PLFR : fiscalit bancaire, fiscalit locale.

Le PLFR prvoit galement notamment :

linstitution dun rgime fiscal prenne sappliquant aux instances sportives

internationales charges de leur organisation ainsi qu leurs filiales. Le dossier de
candidature de la France pour lEuro 2016 a t constitu sous le gouvernement Fillon, en
2010. Il sagit donc de respecter la parole de la France, les engagements pris par lEtat qui
avait obtenu l'organisation de cette comptition, 3me vnement sportif mondial, grce une
voix d'cart sur son concurrent, la Turquie.

la non dductibilit de :
o la taxe de risque systmique acquitte par le secteur bancaire, puis la contribution
au fonds de rsolution unique europen (FRU) qui est amene sy substituer
progressivement, dans le cadre dune volution plus large de la fiscalit du secteur
bancaire. La taxe de risque systmique fait participer le secteur bancaire au cot de la
crise financire ; la contribution au FRU a une vocation assurantielle.
o la taxe sur les excdents de provisions des entreprises dassurances et la taxe
annuelle sur les bureaux. Cette dernire a pour vocation de faire participer les
entreprises au financement des infrastructures de transport en Ile-de-France, ds lors
quelles sont appeles bnficier directement de tels investissements.
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Comme en Allemagne, il nappartient pas au contribuable de financer leur cot par le biais de
leur dductibilit.

plusieurs mesures techniques dajustement ou de simplification de la fiscalit locale :

o harmonisation des rgles de reversement ou prise en charge de la DCRTP et/ou du
FNGIR lchelle intercommunale quel que soit le rgime fiscal des EPCI.
o assouplissement des rgles relatives la rvision du montant des attributions de
compensation
o mesures de simplification des dispositifs dintgration fiscale progressive : dlai de
12 ans pour rduire les carts de taux applicable en cas de fusion dEPCI ou de
rattachement dune commune un EPCI, la priode durant laquelle les EPCI FPU
peuvent revenir sur la priode de rduction des carts de deux ans un an.
o transfert aux EPCI issus de fusion des allocations compensatrices dexonrations de
TH et de TFPB aux EPCI prexistants afin de garantir la continuit du versement de
ces allocations consenties aux personnes de condition modeste.