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F

WO/GA/39/6
ORIGINAL : ANGLAIS
DATE : 20 AOT 2010

Assemble gnrale de lOMPI


Trente-neuvime session (20e session extraordinaire)
Genve, 20 29 septembre 2010

EXAMEN DE LA CHARTE DE LAUDIT INTERNE


Document tabli par le Secrtariat

1.

Le prsent document contient les informations relatives lexamen de la charte de laudit


interne (document WO/PBC/15/14), qui est soumise au Comit du programme et budget
(PBC) de lOMPI sa quinzime session (1er3 septembre 2010).

2.

La recommandation du PBC concernant ce document figurera dans le Rsum des


recommandations formules par le Comit du programme et budget sa quinzime
session tenue du 1er au 3 septembre 2010 (document A/48/24).

3.
LAssemble gnrale est invite
approuver la recommandation du Comit du
programme et budget concernant le
document WO/PBC/15/14, telle quelle figure
dans le document A/48/24.

[Lannexe suit]

WO/GA/39/6
ANNEXE

WO/PBC/15/14
ORIGINAL : ANGLAIS
DATE : 13 JUILLET 2010

Comit du programme et budget


Quinzime session
Genve, 1er 3 septembre 2010

EXAMEN DE LA CHARTE DE LAUDIT INTERNE


Document tabli par le Secrtariat

Conformment au paragraphe 33 de la Charte de laudit interne, la charte doit tre


rvise, selon les besoins, tous les trois ans. Une proposition du Secrtariat concernant
une rvision de la Charte et de laudit et de la supervision internes figure dans lannexe
du prsent document.

Les modifications proposes, en mode changements apparents, ainsi que la Charte


actuelle de laudit interne de lOMPI rvise en 20071 font lobjet des appendices I et II.

3Les principaux objectifs des rvisions proposes par le Secrtariat sont les suivants :

a)

Transformer la Charte de laudit interne en Charte de laudit et de la supervision


internes, selon la recommandation des vrificateurs externes des comptes. Cela
ncessite principalement dindiquer les quatre fonctions de supervision, savoir
audit interne, investigation, valuation et inspection, dans tous les endroits
pertinents (paragraphes 1 3, 5, 10, 12 18 de la Charte de laudit interne).

b)

Ajouter dautres mentions et renvois appropris et une dfinition en ce qui


concerne lvaluation (paragraphes 2 et 14 de la Charte de laudit interne).

Annexe II du document GA/34/15 et paragraphe 40 du document GA/34/16.

WO/GA/39/6
Annexe, page 2
WO/PBC/15/14
page 2
c)

Prciser le texte et la dfinition actuels en ce qui concerne la notion


dinvestigation et les rapports dinvestigation; et mentionner la procdure relative
aux rapports dinvestigation concernant des hauts fonctionnaires (selon la
recommandation du Comit daudit) (paragraphes 2, 5, 20 et 21 de la Charte de
laudit interne).

d)

Expliciter les droits des personnes ne faisant pas partie du personnel de


prsenter des plaintes et de bnficier de la protection du directeur gnral
contre des reprsailles conscutives la prsentation de plaintes (paragraphes 8
et 9 de la Charte de laudit interne).

e)

Rendre indpendant le directeur de la Division de laudit et de la supervision


internes dans lexcution de ses fonctions et confirmer lindpendance
oprationnelle dj reconnue (paragraphe 4 de la Charte de laudit interne).

f)

Attribuer au chef de la Division de laudit et de la supervision internes le titre de


directeur de la Division de laudit et de la supervision internes, appel jusquici,
simplement, auditeur interne (paragraphe 4 de la Charte de laudit interne).

g)

Actualiser la partie relative la nomination du directeur de la Division de laudit et


de la supervision internes et rendre son mandat conforme une recommandation
du CCI, soit un mandat de dure dtermine, non renouvelable, dune dure de
cinq sept ans (paragraphes 30 et 31 de la charte). Le mandat unique propos
de six ans est aussi conforme au mandat dautres hauts fonctionnaires (voir le
paragraphe 4 de la Charte de laudit interne actuel) lOMPI.

h)

Mettre jour lensemble du texte actuel, tout en prservant lefficacit et le bon


fonctionnement de la charte actuelle.
4)
Le Comit du programme et budget
est invit recommander lAssemble
gnrale dapprouver la Charte de laudit et
de la supervision internes figurant dans
lannexe du prsent document.

[Lannexe suit]

WO/GA/39/6
Annexe, page 3
WO/PBC/15/14
ANNEXE

CHARTE DE LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNES DE LOMPI


A.

INTRODUCTION

1. La prsente charte dtermine le cadre des fonctions daudit et de supervision internes 2 de


lOrganisation Mondiale de la Proprit Intellectuelle (ci-aprs dnomme OMPI) et
tablit sa mission : examiner et valuer, de manire indpendante, les processus et
systmes oprationnels et de contrle de lOMPI et prsenter des recommandations
concernant les amliorations apporter, afin de fournir la direction et au personnel des
garanties et une assistance leur permettant de sacquitter efficacement de leurs
responsabilits, de raliser la mission de lOMPI, de respecter sa vision davenir et
datteindre ses buts et ses objectifs. La prsente charte vise aussi renforcer lobligation
de rendre compte, loptimisation des ressources financires, ladministration, le contrle
interne et la gestion institutionnelle de lOMPI.

B.

DFINITIONS DE LA SUPERVISION

2. a) Laudit interne est une activit indpendante et objective qui donne une organisation
une assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses
conseils pour les amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute. Il aide cette
organisation atteindre ses objectifs en valuant, par une approche
systmatique et mthodique, ses processus de management des risques, de
contrle, et de gouvernement dentreprise, et en faisant des propositions pour
renforcer leur efficacit3.

b)

Lvaluation est une valuation systmatique, objective et impartiale portant sur


la question de savoir si les ralisations et les rsultats escompts se sont
concrtiss. Elle vise dterminer la pertinence, lincidence, lefficacit,
lefficience et la durabilit des objectifs, des programmes et des activits de
lOMPI4. Lvaluation fournit des donnes factuelles crdibles, fiables et utiles,
assorties de conclusions, de recommandations et denseignements, clairant les
processus dapprentissage et de prise de dcisions lOMPI et contribuant
rendre celle-ci responsable auprs de ses tats membres5.

c)

Linvestigation est une procdure denqute officielle permettant dexaminer les


allgations de fautes et dactes rprhensibles afin de dterminer sils ont t
commis et, dans laffirmative, didentifier la ou les personnes responsables.

Les fonctions de vrification interne, dinspection, dvaluation et dinvestigation. Lvaluation sinscrit aussi dans un
cadre de politique gnrale distincte de la prsente charte.

Dfinition officielle de laudit interne tablie par lInstitut des auditeurs internes. Le Code de dontologie et les Normes
de vrification en matire daudit interne appliques lOMPI sont ceux de lInstitut des auditeurs internes. En ce qui concerne
lvaluation, linvestigation et linspection, les normes appliques sont celles que les organisations du systme des
Nations Unies, telles que le Groupe des Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et le Corps commun dinspection, ont labores
et appliquent, les lignes directrices uniformes pour les enqutes constituant un autre exemple.

Lvaluation des activits extrabudgtaires peut tre effectue la demande des parties concernes et en coopration
avec celles-ci.

Cette dfinition est fonde sur larticle 7.1 de larticle VIII du document ST/SGB/2000/8 et les principes dvaluation
largement accepts du Comit daide au dveloppement de lOrganisation pour la coopration et le dveloppement
conomiques.

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Annexe, page 4
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Annexe, page 4
d)

Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une
forte prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des
rsultats. La vrification permet de faire le point sur les questions considres et
de proposer des mesures correctives.

C.

MANDAT

3.

La fonction daudit et de supervision internes fournit la direction de lOMPI des


garanties, des analyses, des valuations, des recommandations, des conseils et des
informations de manire systmatique grce la ralisation daudits internes,
dvaluations, dinspections et dinvestigations indpendants. Elle a notamment pour
objectif de sefforcer dassurer un contrle dun bon rapport cot-efficacit et de recenser
des moyens damliorer lefficacit, lefficience, lconomie et la rationalisation des
procdures internes et de lutilisation des ressources de lOMPI, tout en veillant la
conformit avec le Rglement financier de lOMPI et son rglement dexcution, le Statut
et Rglement du personnel de lOMPI et les dcisions pertinentes de lAssemble
gnrale, les normes comptables applicables, les Normes de conduite requises des
fonctionnaires internationaux et les pratiques recommandes 6.

D.

POUVOIR ET PRROGATIVES

4.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes rend compte au


directeur gnral et fait partie de la haute direction de lOMPI. Il jouit de lindpendance
dans lexercice de ses fonctions. Il a le pouvoir de prendre toute mesure quil juge
ncessaire pour exercer son mandat et en rendre compte. Le directeur de la Division de
laudit et de la supervision internes reoit les demandes dintervention qui lui sont
adresses par le directeur gnral, quil doit intgrer dans les programmes de travail,
mais il doit tre libre de prendre toute mesure relevant de son mandat. Les programmes
de travail du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes reposent sur
une valuation des risques, effectue au moins chaque anne, partir de laquelle le rang
de priorit des travaux est tabli par le directeur de la Division de laudit et de la
supervision internes. Dans ce processus, le directeur de la Division de laudit et de la
supervision internes tient compte des commentaires du directeur gnral et des tats
membres.

5.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes conduit la supervision et


la vrification internes des comptes de manire professionnelle, impartiale et objective.
Les conflits dintrts devraient tre vits. Les conflits dintrts importants sont
signals au Comit daudit qui recommandera les mesures ventuelles prendre pour
limiter et rduire les effets indsirables de tout conflit dintrts. Le directeur de la
Division de laudit et de la supervision internes excute tous les audits et toutes les
supervisions internes avec professionnalisme et conformment aux conseils donns et
pratiques recommandes par lInstitut des auditeurs internes, aux normes dvaluation
applicables dans le systme des Nations Unies, aux lignes directrices uniformes pour
les enqutes et autres normes directrices et rgles gnralement acceptes et
appliques par les organisations du systme des Nations Unies 7.

linverse, la fonction daudit externe est exerce conformment au mandat dcrit dans le Rglement financier de
lOMPI et son rglement dexcution. Le vrificateur externe des comptes de lOMPI est dsign par lAssemble gnrale de
lOMPI pour un mandat dune dure de six ans non renouvelable conscutivement.

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Annexe, page 5
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Annexe, page 4
6.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes est indpendant de tous


les programmes, oprations et activits dont il vrifie les comptes, afin dassurer
limpartialit et la crdibilit des audits raliss.

7.

Dans lexercice de ses fonctions, le directeur de la Division de laudit et de la supervision


internes jouit dun accs libre, illimit, direct et immdiat tous les dossiers de lOMPI,
fonctionnaires ou agents contractuels de lOMPI et tous les locaux de lOMPI. Il a
accs la prsidence de lAssemble gnrale.

8.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes reoit directement des


membres du personnel et des employs les plaintes ou informations concernant
lexistence ventuelle de fraudes, de gaspillages, dabus de pouvoir, de non-respect des
rglements de lOMPI dans des questions dadministration, de personnel et dautres
questions, ou dautres irrgularits relevant de son mandat. Le directeur de la Division
de laudit et de la supervision internes sentretiendra rgulirement avec le mdiateur de
lOMPI afin dviter une rptition des tches. Des politiques et procdures de
dnonciation internes pertinentes seront labores, mises en place et appliques
conjointement la prsente charte.

9.

Le droit de tous les membres du personnel de communiquer avec le directeur de la


Division de laudit et de la supervision internes et de lui fournir des renseignements en
toute confidentialit, sans crainte de reprsailles, est garanti par le directeur gnral.
Cela est sans prjudice des mesures prises en vertu du Statut et Rglement du
personnel de lOMPI lorsque des informations fausses sont dlibrment transmises au
directeur de la Division de laudit et de la supervision internes, ou lorsque des
informations lui sont transmises avec un mpris dlibr de leur vracit ou de leur
caractre fallacieux.

10.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes respecte et prserve


la nature confidentielle des informations obtenues ou reues dans le cadre dun audit
interne, dune valuation, dune investigation ou dune inspection et nutilise celles-ci que
dans la mesure ncessaire pour lexcution de ces fonctions.

E.

TCHES ET MODALITS DE TRAVAIL

11.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes contribue la gestion


efficace de lOrganisation et lexcution de lobligation redditionnelle du directeur
gnral envers les tats membres.

12.

Dans lexercice de son mandat, le directeur de la Division de laudit et de la supervision


internes procde notamment des audits de gestion, des audits de rsultats, des audits
financiers, des audits de conformit et doptimisation des ressources financires,
des valuations, des tudes de performance, ainsi qu des inspections et investigations.

13.

Dans lexercice des fonctions daudit et de supervision internes de lOMPI, le directeur de


la Division de laudit et de la supervision internes :
a)

tablit des plans daudit et de supervision internes long et court terme


modulables, en coordination avec le vrificateur externe des comptes, laide
dune mthodologie fonde sur les risques, intgrant tout risque ou problme li au
contrle qui a t recens;

Cela inclut les pratiques recommandes, les codes de dontologie, les lignes directrices et les normes adoptes par
les reprsentants des services de vrification interne des comptes des organismes des Nations Unies; le Groupe des
Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et la Confrence des enquteurs internationaux.

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14.

b)

en concertation avec les tats membres, tablit des politiques et des directives
claires pour lensemble des fonctions de supervision, cest--dire laudit interne,
lvaluation, linvestigation et les inspections. Les politiques et directives tabliront
des rgles et des procdures claires concernant laccs aux rapports tout en
veillant au respect du droit lapplication rgulire de la loi et la prservation de
la confidentialit;

c)

rdige, publie, distribue et tient jour un manuel daudit interne, un manuel


dvaluation et un manuel des procdures dinvestigation. Ces manuels
comportent notamment le descriptif des diffrentes fonctions de supervision et une
synthse des procdures daudit, dvaluation, dinspection et dinvestigation;

d)

tablit et tient jour des systmes de suivi afin de dterminer si des mesures
efficaces ont t prises dans un dlai raisonnable pour donner effet ses
recommandations en matire de supervision et rend compte priodiquement des
situations dans lesquelles les mesures correctives appropries nont pas t prises
en temps voulu;

e)

assure la liaison et la coordination avec les vrificateurs externes des comptes,


ainsi que le suivi de leurs recommandations;

f)

assure la liaison et la coopration avec les services daudit et de supervision


internes dautres organisations du systme des Nations Unies et dinstitutions
financires multilatrales, et reprsente lOMPI dans les runions interinstitutions
pertinentes;

g)

tablit et gre un programme dassurance/amlioration de la qualit portant sur


tous les aspects de laudit interne, y compris des analyses internes et externes et
une auto-valuation permanente, portant par exemple sur le temps ncessaire
pour tablir les rapports.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes assiste lOMPI en


sacquittant en particulier des tches suivantes :
a)

valuer et dterminer la fiabilit, lefficacit et lintgrit des mcanismes de


contrle interne de lOMPI.

b)

Examiner et valuer ladquation des structures, systmes et processus de lOMPI


pour faire en sorte que les rsultats soient conformes aux objectifs fixs.

c)

valuer et mesurer la capacit effective de lOMPI atteindre ses objectifs et


obtenir des rsultats et, le cas chant, recommander et proposer de meilleures
solutions pour obtenir ces rsultats, en prenant en considration les pratiques
recommandes et les enseignements tirs.

d)

valuer et dterminer les systmes visant assurer le respect des rglements de


lOMPI et des politiques internes par les membres du personnel de lOMPI.

e)

Examiner et valuer lutilisation effective, efficiente et conomique des ressources


humaines, financires et matrielles de lOMPI et leur prservation.

f)

Dterminer dans quelle mesure les actifs sont pris en considration et prservs.

g)

Recenser et valuer les risques encourus par lOMPI et contribuer lamlioration


de leur gestion.

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h)

Entreprendre, le cas chant, toute investigation concernant des allgations de


fautes, dirrgularits ou de malversations relevant du mandat du directeur de la
Division de laudit et de la supervision internes.

i)

Entreprendre des inspections ad hoc pour recenser les secteurs risque et


les dysfonctionnements.

j)

Assurer lexhaustivit, la rgularit, lobjectivit et lexactitude des rapports daudit


interne, dinvestigation, dvaluation et dinspection.

F.

TABLISSEMENT DE RAPPORTS

15.

lissue de chaque audit, valuation, inspection ou investigation, il est tabli un rapport,


qui prsente les objectifs, la porte, la mthodologie, les rsultats, les conclusions et les
recommandations de lactivit concerne et contient, le cas chant, des amliorations
recommandes et les enseignements tirs en ce qui concerne le programme, la
personne ou lactivit.

16.

Les projets de rapport daudit interne, dvaluation et dinspection sont prsents au chef
de programme et dautres fonctionnaires comptents directement chargs du
programme ou de lactivit ayant fait lobjet de laudit interne, de linspection ou de
lvaluation, qui ont la possibilit de rpondre dans le dlai indiqu.

17.

Les rapports daudit interne, dvaluation et dinspection finals rendent compte de tout
commentaire pertinent formul par les chefs de programme concerns sur les faits
constats dans les rapports daudit, dvaluation et dinspection et, le cas chant, sur les
plans daction recommands, ainsi que sur tout calendrier tabli pour leur mise en uvre.
Si le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes et le chef de
programme ne parviennent pas sentendre sur les faits constats dans les projets de
rapports daudit, dvaluation et dinspection, les rapports finals rendront compte de
lopinion du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes. Les chefs de
programme concerns ont la possibilit de commenter les rapports et le directeur de la
Division de laudit et de la supervision internes a la possibilit de rpondre ces
commentaires.

18.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet les rapports


daudit et de supervision internes finals au directeur gnral. Une copie des rapports
daudit interne, dvaluation et dinspection est transmise au Comit daudit.
Le vrificateur externe des comptes reoit galement une copie des rapports daudit
interne, dvaluation et dinspection, accompagne de toute pice justificative
ventuellement requise. Les reprsentants permanents des tats membres auprs de
lOMPI ou les personnes quils ont dsignes peuvent prendre connaissance des
rapports daudit et de supervision internes finals dans le bureau du directeur de la
Division de laudit et de la supervision internes.

19.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes peut galement


adresser des communications sur des questions de supervision tout chef de
programme concern de lOMPI pour des questions de nature courante qui ne
ncessitent pas ltablissement dun rapport formel.

20.

Les rapports dinvestigation, les constatations, les conclusions et les recommandations


sont totalement confidentiels, sauf si le directeur de la Division de laudit et de la
supervision internes ou le directeur gnral a autoris leur divulgation.

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21.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet les rapports


dinvestigation finals au directeur gnral. Pour les rapports dinvestigation finals
concernant des fonctionnaires de lOMPI occupant des fonctions de sous-directeur
gnral ou de vice-directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de la
supervision internes peut aussi adresser une copie au prsident de lAssemble
gnrale, au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des comptes.
Si linvestigation concerne le directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de
la supervision internes soumet le rapport final au prsident des assembles des tats
membres de lOMPI, aux fins dautres mesures considres comme appropries, et en
adresse une copie au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des
comptes.

22.

Le directeur gnral a la responsabilit de veiller ce quil soit donn effet sans tarder
toutes les recommandations du directeur de la Division de laudit et de la supervision
internes et dindiquer les mesures prises lgard des diffrentes conclusions et
recommandations figurant dans le rapport.

23.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes prsente chaque anne


un rapport au directeur gnral concernant la mise en uvre des recommandations
faites par le vrificateur externe des comptes.

24.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes prsente


priodiquement ses activits au Comit du programme et budget.

25.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes prsente chaque anne


au directeur gnral, avec copie au vrificateur externe des comptes et au Comit
daudit, un rapport de synthse sur ses activits daudit et de supervision internes,
indiquant notamment lorientation et la porte de celles-ci, le calendrier des travaux et les
progrs raliss dans la mise en uvre des recommandations contenues dans ses
rapports. Ce rapport de synthse est soumis lAssemble gnrale de lOMPI en tant
que document du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes. Les
commentaires que le directeur gnral peut juger appropris sont prsents dans un
rapport distinct.

26.

Le cas chant, le rapport annuel contient les lments suivants :


a)

La description des problmes, abus et lacunes importants concernant


ladministration de lOMPI en gnral, ou dun programme ou dune opration en
particulier, apparus au cours de la priode considre.

b)

La description de toutes les recommandations finales faites par le directeur de la


Division de laudit et de la supervision internes au cours de la priode couverte
par le rapport concernant les mesures correctives prendre pour remdier aux
problmes, abus ou lacunes importants recenss.

c)

La description de toutes les recommandations qui nont pas t approuves par


le directeur gnral ainsi que lindication de ses raisons cet gard.

d)

Lindication de toute recommandation importante figurant dans des rapports


prcdents, au sujet desquelles des mesures correctives nont pas t mises en
uvre.

e)

La description et lexplication des raisons de toute dcision de gestion importante


rvise au cours de la priode couverte par le rapport.

f)

Des informations concernant toute dcision de gestion importante laquelle le


directeur de la Division de laudit et de la supervision internes ne souscrit pas.

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g)

Un rsum de tous les cas dans lesquels des informations ou une assistance
requises par le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes ont
t refuses.

h)

Un rsum du rapport prsent par le directeur de la Division de laudit et de la


supervision internes au directeur gnral concernant la mise en uvre des
recommandations faites par le vrificateur externe des comptes.

i)

En outre, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes formule


des observations sur la porte de ses activits et la question de savoir si les
ressources sont adaptes lobjectif vis.

G.

RESSOURCES

27.

Lorsquil prsente les propositions de programme et budget aux tats membres, le


directeur gnral tient compte de la ncessit dassurer lindpendance du directeur de
la Division de laudit et de la supervision internes et de lui attribuer les ressources
ncessaires pour lui permettre de remplir efficacement son mandat et datteindre les
objectifs requis. Les ressources alloues au directeur de la Division de laudit et de la
supervision internes apparaissent clairement dans la proposition de programme et
budget.

28.

En concertation avec le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes, le


directeur gnral sassure que les fonctions daudit et de supervision internes de lOMPI
sont confies des administrateurs nomms conformment au Statut et Rglement du
personnel de lOMPI et possdant les comptences, lexprience et les connaissances
professionnelles requises, et il encourage une formation professionnelle continue pour
satisfaire aux critres de la prsente charte.

H.

NOMINATION ET RVOCATION DU DIRECTEUR DE LA DIVISION DE


LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNES

29.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes doit tre dot de


qualifications et comptences leves dans le domaine de laudit et de la supervision.
Son recrutement doit reposer sur un processus de slection international ouvert et
transparent mis en uvre par le directeur gnral.

30.

La nomination, le remplacement ou la rvocation du directeur de la Division de laudit et


de la supervision internes sont effectus formellement par le directeur gnral, compte
tenu de lavis du Comit de coordination. Le directeur gnral tiendra le Comit daudit
inform de ces dcisions.

31.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes est nomm pour


une priode dtermine de six ans non renouvelable. Au terme de son mandat, il ne peut
prtendre un nouvel emploi lOMPI.

I.

CLAUSE DE RVISION

32.

La prsente charte peut faire lobjet dune rvision tous les trois ans .

[Lappendice I suit]

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Annexe, page 11
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APPENDICE I

CHARTE DE LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNES DE LOMPI


(les modifications proposes apparaissent en mode changements apparents)

A.

INTRODUCTION

1.

La prsente charte dtermine le cadre de lades fonctions daudit interne et de supervision


internes8 de lOrganisation Mondiale de la Proprit Intellectuelle (ci-aprs dnomme
OMPI ou Organisation) et tablit sa mission : examiner et valuer, de manire
indpendante, les processus et systmes oprationnels et de contrle de lOMPI et
prsenter des recommandations concernant les amliorations apporter, afin de fournir
la direction et au personnel des garanties et une assistance leur permettant de sacquitter
efficacement de leurs responsabilits, de raliser la mission de lOMPIOrganisation, de
respecter sa vision davenir et datteindre lses buts et ses objectifs de celle-ci. La
prsente charte vise aussi renforcer lobligation de rendre compte, loptimisation des
ressources financires, ladministration, le contrle interne et la gestion institutionnelle de
lOMPIOrganisation.

B.

DFINITIONS DE LA SUPERVISION

2.

a)
Laudit interne est une activit indpendante et objective qui donne une
organisation une assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses
conseils pour les amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute. Il aide cette
organisation atteindre ses objectifs en valuant, par une approche systmatique et
mthodique, ses processus de management des risques, de contrle, et de
gouvernement dentreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacit 9.
b)

Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une
forte prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des
rsultats. La vrification permet de faire le point sur les questions considres et
de proposer des mesures correctives.Lvaluation est une valuation
systmatique, objective et impartiale portant sur la question de savoir si les
ralisations et les rsultats escompts se sont concrtiss. Elle vise
dterminer la pertinence, lincidence, lefficacit, lefficience et la durabilit des
objectifs, des programmes et des activits de lOMPI10. Lvaluation fournit des
donnes factuelles crdibles, fiables et utiles, assorties de conclusions, de

Dans le contexte de la prsente charte, la fonction daudit interne dsigne exclusivement les fonctions de vrification
interne, dinspection et dinvestigation. Lvaluation, dfinie comme tant lvaluation systmatique et impartiale dune activit,
dun projet, dun programme, dune stratgie, dune politique, dun thme, dun secteur, dun domaine dactivit, de lefficacit
institutionnelle, etc., qui porte sur des ralisations escomptes et obtenues et qui vise en dterminer la pertinence, lincidence,
lefficacit, lefficience et la durabilit, sinscrit dans un cadre de politique gnrale distinct de la prsente charte. Les fonctions
de vrification interne, dinspection, dvaluation et dinvestigation. Lvaluation sinscrit aussi dans un cadre de politique
gnrale distincte de la prsente charte.

Dfinition officielle de laudit interne tablie par lInstitut des auditeurs internes. Le Code de dontologie et les Normes
de vrification en matire daudit interne appliques lOMPI sont ceux de lInstitut des auditeurs internes. En ce qui concerne
lvaluation, linvestigation et linspection, les normes appliques sont celles que les organisations du systme des
Nations Unies, telles que le Groupe des Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et le Corps commun dinspection, ont labores
et appliquent, les lignes directrices uniformes pour les enqutes constituant un autre exemple.

10

Lvaluation des activits extrabudgtaires peut tre effectue la demande des parties concernes et en coopration
avec celles-ci.

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recommandations et denseignements, clairant les processus dapprentissage et
de prise de dcisions lOMPI et contribuant rendre celle-ci responsable
auprs de ses tats membres11.

C.

c)

Linvestigation est une procdure juridiquedenqute officielle permettant


dexaminer les allgations de fautes et dactes illicites et rprhensibles afin de
dterminer sils ont t commis et, dans laffirmative, didentifier la ou les
personnes responsables.

d)

Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une
forte prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des
rsultats. La vrification permet de faire le point sur les questions considres et
de proposer des mesures correctives.

MANDAT

3. La fonction daudit et de supervision internes fournit la direction de lOMPI des garanties,


des analyses, des valuations, des recommandations, des conseils et des informations
de manire systmatique grce la ralisation daudits internes, dvaluations,
dinspections et dinvestigations indpendants. Elle a notamment pour objectif de
sefforcer dassurer un contrle dun bon rapport cot-efficacit et de recenser des
moyens damliorer lefficacit, lefficience, lconomie et la rationalisation des
procdures internes et de lutilisation des ressources de lOMPI, tout en veillant la
conformit avec le Rglement financier de lOMPI et son rglement dexcution, le Statut
et Rglement du personnel de lOMPI et les dcisions pertinentes de lAssemble
gnrale, les normes comptables applicables, les Normes de conduite requises des
fonctionnaires internationaux et les pratiques recommandes 12.

D.

POUVOIR ET PRROGATIVES

4. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes (ci-aprs dnomm


auditeur interne) rend compte au directeur gnral et fait partie de la haute directiondes
hauts fonctionnaires de lOMPI. Il jouit de lindpendance dans lexercice de ses
fonctions. Il a le pouvoir de prendre toute mesure quil juge ncessaire pour exercer son
mandat et en rendre compte. Lauditeur interneLe directeur de la Division de laudit et de
la supervision internes reoit les demandes dintervention qui lui sont adresses par le
directeur gnral, quil doit intgrer dans les programmes de travail, mais il doit tre libre
de prendre toute mesure relevant de son mandat. Les programmes de travail du
directeur de la Division de laudit et de la supervision internes de lauditeur interne
reposent sur une valuation des risques, effectue au moins chaque anne, partir de
laquelle le rang de priorit des travaux est tabli par le directeur de la Division de laudit
et de la supervision interneslauditeur interne. Dans ce processus, le directeur de la
Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne tient compte des
commentaires du directeur gnral et des tats membres.
11

Cette dfinition est fonde sur larticle 7.1 de larticle VIII du document ST/SGB/2000/8 et les principes dvaluation
largement accepts du Comit daide au dveloppement de lOrganisation pour la coopration et le dveloppement
conomiques.

12

linverse, la fonction daudit externe est exerce conformment au mandat dcrit dans le Rglement financier de
lOMPI et son rglement dexcution. Le vrificateur externe des comptes de lOMPI est dsign par lAssemble gnrale de
lOMPI pour un mandat dune dure de six ans non renouvelable conscutivement.

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5. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne conduit la
supervision et la vrification internes des comptes de manire professionnelle, impartiale
et objective. Les conflits dintrts devraient tre vits. Les conflits dintrts importants
sont signals au Comit daudit qui recommandera les mesures ventuelles prendre
pour limiter et rduire les effets indsirables de tout conflit dintrts. Le directeur de la
Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne excute tous les audits
et toutes les supervisions internes avec professionnalisme et conformment aux conseils
donns et pratiques recommandes par lInstitut des auditeurs internes, aux normes
dvaluation applicables dans le systme des Nations Unies, aux lignes directrices
uniformes pour les enqutes et autres normes directrices et rglesqui sont gnralement
acceptes et appliques par les organisations du systme des Nations Unies 13.
6. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne est
indpendant de tous les programmes, oprations et activits dont il vrifie les comptes,
afin dassurer limpartialit et la crdibilit des audits raliss.
7. Dans lexercice de ses fonctions, le directeur de la Division de laudit et de la supervision
interneslauditeur interne jouit dun accs libre, illimit, direct et immdiat tous les
dossiers de lOMPI, fonctionnaires ou agents contractuels de lOMPIOrganisation et
tous les locaux de lOMPIOrganisation. Il a accs la prsidence de lAssemble
gnrale.
8. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne reoit
directement des membres du personnel et des employs les plaintes ou informations
concernant lexistence ventuelle de fraudes, de gaspillages, dabus de pouvoir, de nonrespect des rglements de lOMPI dans des questions dadministration, de personnel et
dautres questions, ou dautres irrgularits relevant de son mandat. Le directeur de la
Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne sentretiendra
rgulirement avec le mdiateur de lOMPI afin dviter une rptition des tches.
Des politiques et procdures de dnonciation internes pertinentes seront labores,
mises en place et appliques conjointement la prsente charte.
9. Le droit de tous les membres du personnel de communiquer avec le directeur de la Division
de laudit et de la supervision interneslauditeur interne et de lui fournir des
renseignements en toute confidentialit, sans crainte de reprsailles, est garanti par le
directeur gnral. Cela est sans prjudice des mesures prises en vertu du Statut et
Rglement du personnel de lOMPI lorsque des informations fausses sont dlibrment
transmises au directeur de la Division de laudit et de la supervision internes lauditeur
interne, ou lorsque des informations lui sont transmises avec un mpris dlibr de leur
vracit ou de leur caractre fallacieux.
10. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne respecte et
prserve la nature confidentielle des informations obtenues ou reues dans le cadre dun
audit interne, dune valuation, dune investigation ou dune inspection et nutilise celles-ci
que dans la mesure ncessaire pour lexcution de ces fonctionsla ralisation dun audit.

13

Cela inclut les pratiques recommandes, les codes de dontologie, les lignes directrices et les normes adoptes par
les reprsentants des services de vrification interne des comptes des organismes des Nations Unies, le Groupe des
Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et la Confrence des enquteurs internationaux.

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E.

TCHES ET MODALITS DE TRAVAIL

11. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne contribue


la gestion efficace de lOrganisation et lexcution de lobligation redditionnelle du
directeur gnral envers les tats membres.
12. Dans lexercice de son mandat, le directeur de la Division de laudit et de la supervision
interneslauditeur interne procde notamment des audits de gestion, des audits de
rsultats, des audits financiers, des audits de conformit et doptimisation des ressources
financires, des valuations, des tudes de performance, ainsi qu des inspections et
investigations.
13. Dans lexercice des la fonctions daudit et de supervision internes de lOMPI, le directeur de
la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne :
a)

tablit des plans daudit et de supervision internes long et court terme


modulables, en coordination avec le vrificateur externe des comptes, laide
dune mthodologie fonde sur les risques, intgrant tout risque ou problme li au
contrle qui a t recens;

b)

en concertation avec les tats membres, tablit des politiques et des directives
claires pour lensemble des fonctions de supervisiondaudit interne, cest--dire
laudit interne, lvaluation, linvestigation et les inspections. Les politiques et
directives tabliront des rgles et des procdures claires concernant laccs
aux rapports tout en veillant au respect du droit lapplication rgulire de la loi et
la prservation de la confidentialit;

c)

rdige, publie, distribue et tient jour un manuel daudit interne, un manuel


dvaluation et un manuel des procdures dinvestigation. Ces manuels
comportent notamment le descriptif des diffrentesde la fonctions de supervisionde
vrification interne et une synthse des procdures daudit, dvaluation,
dinspection et dinvestigation;

d)

tablit et tient jour des systmes de suivi afin de dterminer si des mesures
efficaces ont t prises dans un dlai raisonnable pour donner effet ses
recommandations en matire de supervision et rend compte priodiquement des
situations dans lesquelles les mesures correctives appropries nont pas t prises
en temps voulu;

e)

assure la liaison et la coordination avec les vrificateurs externes des comptes,


ainsi que le suivi de leurs recommandations;

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Annexe, page 15
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Appendice I, page 8
f)

assure la liaison et la coopration avec les services daudit et de supervision


internes et, plus gnralement, les services de contrle dautres organisations du
systme des Nations Unies et dinstitutions financires multilatrales, et reprsente
lOMPI dans les runions interinstitutions pertinentes;

g)

tablit et gre un programme dassurance/amlioration de la qualit portant sur


tous les aspects de laudit interne, y compris des analyses internes et externes et
une auto-valuation permanente, portant par exemple sur le temps ncessaire
pour tablir les rapports.

14. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne assiste


lOMPIOrganisation en sacquittant en particulier des tches suivantes :

F.

a)

valuer et dterminer la fiabilit, lefficacit et lintgrit des mcanismes de


contrle interne de lOMPIOrganisation.

b)

Examiner et valuer et dterminer ladquation des structures, systmes et


processus de lOMPIOrganisation pour faire en sorte que les rsultats soient
conformes aux objectifs fixs.

c)

valuer et mesurer la capacit effective de lOMPI atteindre ses objectifs et


obtenir des rsultats et, le cas chant, recommander et proposer de meilleures
solutions pour obtenir ces rsultats, en prenant en considration les pratiques
recommandes et les enseignements tirs.

d)

valuer et dterminer les systmes visant assurer le respect des rglements de


lOMPIOrganisation et des politiques internes par les membres du personnel de
lOMPI.

e)

Examiner et valuer et dterminer lutilisation effective, efficiente et conomique


des ressources humaines, financires et matrielles de lOMPIOrganisation et leur
prservation.

f)

Dterminer dans quelle mesure les actifs sont pris en considration et prservs.

g)

Recenser et valuer les risques encourus par lOMPIOrganisation et contribuer


lamlioration de leur gestion.

h)

Entreprendre, le cas chant, toute investigation concernant des allgations de


fautes, dirrgularits ou de malversations relevant du mandat du directeur de la
Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne.

i)

Entreprendre des inspections ad hoc pour recenser les secteurs risque et


les dysfonctionnements.

i)j)

Assurer lexhaustivit, la rgularit, lobjectivit et lexactitude des rapports daudit


interne, dinvestigation, dvaluation et dinspection.

TABLISSEMENT DE RAPPORTS

15. lissue de chaque audit, valuation, inspection ou investigation, il est tabli un rapport
daudit, qui prsente les objectifs, la porte, la mthodologie, les rsultats, et les
conclusions et les recommandations de lactivit concernede laudit et contient, le cas
chant, des amliorations recommandes et les enseignements tirs en ce qui
concerne le programme, la personne ou lactivit.

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Annexe, page 16
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Appendice I, page 8
16. Les projets de rapport daudit interne, dvaluation et dinspection estsont prsents au chef
de programme et dautres fonctionnaires comptents directement chargs du
programme ou de lactivit ayant fait lobjet de laudit interne, de linspection ou de
lvaluation, qui aont la possibilit de rpondre dans le dlai indiqu.
17. Les rapports daudit interne, dvaluation et dinspection finals rendent compte de tout
commentaire pertinent formul par les chefs de programme concerns sur les faits
constats dans les rapports daudit, dvaluation et dinspection et, le cas chant, sur les
plans daction recommands, ainsi que sur tout calendrier tabli pour leur mise en uvre.
Si le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne et le
chef de programme ne parviennent pas sentendre sur les faits constats dans les
projets de rapports daudit, dvaluation et dinspection, les rapports finals rendraont
compte de lopinion du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde
lauditeur interne. Les chefs de programme concerns ont la possibilit de commenter
les rapports et le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur
interne a la possibilit de rpondre ces commentaires.
18. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne soumet les
rapports daudit et de supervision internes finals au directeur gnral et en adresse,.
Uune copie des rapports daudit interne, dvaluation et dinspection est transmise au
Comit daudit. Il en adresseLe vrificateur externe des comptes reoit galement une
copie des rapports daudit interne, dvaluation et dinspection, accompagne de toute
pice justificative ventuellement requise, au vrificateur externe des comptes. Les
reprsentants permanents des tats membres auprs de lOMPI ou les personnes quils
ont dsignes peuvent prendre connaissance dudes rapports daudit et de supervision
internes finals dans le bureau du directeur de la Division de laudit et de la supervision
internesde lauditeur interne.
19. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne peut
galement adresser des communications sur des questions de supervisiondaudit tout
chef de programme concern de lOMPI pour des questions de nature courante qui ne
ncessitent pas ltablissement dun rapport formel.
20. Les rapports dinvestigation, les constatations, les conclusions et les recommandations sont
totalement confidentiels, sauf si le directeur de la Division de laudit et de la supervision
internes ou le directeur gnral a autoris leur divulgation.
21. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet les rapports
dinvestigation finals au directeur gnral. Pour les rapports dinvestigation finals
concernant des fonctionnaires de lOMPI occupant des fonctions de sous-directeur
gnral ou de vice-directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de la
supervision internes peut aussi adresser une copie au prsident de lAssemble
gnrale, au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des comptes. Si
linvestigation concerne le directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de la
supervision internes soumet le rapport final au prsident des assembles des tats
membres de lOMPI, aux fins dautres mesures considres comme appropries, et en
adresse une copie au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des
comptes.
22. Le directeur gnral a la responsabilit de veiller ce quil soit donn effet sans tarder
toutes les recommandations du directeur de la Division de laudit et de la supervision
internesde lauditeur interne et dindiquer les mesures prises lgard des diffrentes
conclusions et recommandations figurant dans le rapport.

WO/GA/39/6
Annexe, page 17
WO/PBC/15/14
Appendice I, page 8
23. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne prsente
chaque anne un rapport au directeur gnral concernant la mise en uvre des
recommandations faites par le vrificateur externe des comptes.
24. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne prsente
priodiquement ses activits au Comit du programme et budget.
25. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne prsente
chaque anne au directeur gnral, avec copie au vrificateur externe des comptes et au
Comit daudit, un rapport de synthse sur ses activits daudit et de supervision
internes, indiquant notamment lorientation et la porte de celles-ci, le calendrier des
travaux et les progrs raliss dans la mise en uvre des recommandations contenues
dans ses rapports. Ce rapport de synthse est soumis lAssemble gnrale de lOMPI
en tant que document du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde
lauditeur interne. Les commentaires que le directeur gnral peut juger appropris sont
prsents dans un rapport distinct.
26.

Le cas chant, le rapport annuel contient les lments suivants :


a)

La description des problmes, abus et lacunes importants concernant


ladministration de lOMPIOrganisation en gnral, ou dun programme ou dune
opration en particulier, apparus au cours de la priode considre.

b)

La description de toutes les recommandations finales faites par le directeur de la


Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne au cours de la
priode couverte par le rapport concernant les mesures correctives prendre pour
remdier aux problmes, abus ou lacunes importants recenss.

c)

La description de toutes les recommandations qui nont pas t approuves par le


directeur gnral ainsi que lindication de ses raisons cet gard.

d)

Lindication de toute recommandation importante figurant dans des rapports


prcdents, au sujet desquelles des mesures correctives nont pas t mises en
uvre.

e)

La description et lexplication des raisons de toute dcision de gestion importante


rvise au cours de la priode couverte par le rapport.

f)

Des informations concernant toute dcision de gestion importante laquelle le


directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne ne
souscrit pas.

g)

Un rsum de tous les cas dans lesquels des informations ou une assistance
requises par le directeur de la Division de laudit et de la supervision
interneslauditeur interne ont t refuses.

h)

Un rsum du rapport prsent par le directeur de la Division de laudit et de la


supervision interneslauditeur interne au directeur gnral concernant la mise en
uvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes.

i)

En outre, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes


formule des observations sur la porte de ses activits et la question de savoir si
les ressources sont adaptes lobjectif vis.

WO/GA/39/6
Annexe, page 18
WO/PBC/15/14
Appendice I, page 8

G.

RESSOURCES

24.27. Lorsquil prsente les propositions de programme et budget aux tats membres, le
directeur gnral tient compte de la ncessit dassurer lindpendance du directeur de la
Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne et de lui attribuer les
ressources ncessaires pour lui permettre de remplir efficacement son mandat et
datteindre les objectifs requis. Les ressources alloues au directeur de la Division de
laudit et de la supervision internes lauditeur interne apparaissent clairement dans la
proposition de programme et budget.
25.28. En concertation avec le directeur de la Division de laudit et de la supervision
interneslauditeur interne, le directeur gnral sassure que laes fonctions daudit et de
supervision internes de lOMPI estsont dote confies des administrateurs nomms
conformment au Statut et Rglement du personnel de lOMPI et possdant les
comptences, lexprience et les connaissances professionnelles requises, et il
encourage une formation professionnelle continue pour satisfaire aux critres de la
prsente charte.

H.

NOMINATION ET RVOCATION DU DIRECTEUR DE LA DIVISION DE


LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNESDE LAUDITEUR INTERNE

29.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne doit


tre dot de qualifications et comptences leves dans le domaine de laudit et de la
supervision. Son recrutement doit reposer sur un processus de slection international
ouvert et transparent mis en uvre par le directeur gnral.

30.

La nomination, la reconduction, le remplacement ou la rvocation du directeur de la


Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne sont effectus
formellement par le directeur gnral, compte tenu de lavis du Comit de coordination.
Le directeur gnral tiendra le Comit daudit inform de ces dcisions. partir des
informations donnes par le directeur gnral, le Comit daudit communiquera, sil y a
lieu, des informations dans le cadre de ses rapports au Comit du programme et budget.
Lauditeur interne est nomm pour une priode dtermine de quatre ans, renouvelable
sur recommandation du Comit daudit pour une priode supplmentaire de quatre ans.
Il ne peut prtendre un nouvel emploi lOMPI.

31.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes est nomm pour


une priode dtermine de six ans non renouvelable. Au terme de son mandat, il ne
peut prtendre un nouvel emploi lOMPI.

I.

CLAUSE DE RVISION

32.

La prsente charte peut faire lobjet dune rvision tous les trois ans .
[Lappendice II suit]

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Annexe, page 19
WO/PBC/15/14
APPENDICE II

CHARTE DE LAUDIT INTERNE DE LOMPI


(rvise en 2007, annexe II du document GA/34/15
et paragraphe 40 du document GA/34/16)

INTRODUCTION
l.
La prsente charte dtermine le cadre de la fonction daudit interne 14 de lOrganisation Mondiale
de la Proprit Intellectuelle (ci-aprs dnomme OMPI ou Organisation) et tablit sa mission :
examiner et valuer, de manire indpendante, les processus et systmes oprationnels et de contrle de
lOMPI et prsenter des recommandations concernant les amliorations apporter, afin de fournir la
direction et au personnel des garanties et une assistance leur permettant de sacquitter efficacement de
leurs responsabilits, de raliser la mission de lOrganisation et datteindre les objectifs de celle-ci.
La prsente charte vise aussi renforcer lobligation de rendre compte, ladministration et la gestion
institutionnelle de lOrganisation.
B.

DFINITIONS

2.
a)
Laudit interne est une activit indpendante et objective qui donne une organisation une
assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses conseils pour les amliorer, et
contribue crer de la valeur ajoute. Il aide cette organisation atteindre ses objectifs en valuant, par
une approche systmatique et mthodique, ses processus de management des risques, de contrle, et de
gouvernement dentreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacit 15.
b)
Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une forte
prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des rsultats. La vrification
permet de faire le point sur les questions considres et de proposer des mesures correctives.
c)
Linvestigation est une procdure juridique permettant dexaminer les allgations dactes
illicites et rprhensibles afin de dterminer sils ont t commis et, dans laffirmative, didentifier
la ou les personnes responsables.

14

15

Dans le contexte de la prsente charte, la fonction daudit interne dsigne exclusivement les fonctions de vrification
interne, dinspection et dinvestigation. Lvaluation, dfinie comme tant lvaluation systmatique et impartiale dune
activit, dun projet, dun programme, dune stratgie, dune politique, dun thme, dun secteur, dun domaine dactivit, de
lefficacit institutionnelle, etc., qui porte sur des ralisations escomptes et obtenues et qui vise en dterminer la
pertinence, lincidence, lefficacit, lefficience et la durabilit, sinscrit dans un cadre de politique gnrale distinct de la
prsente charte.
Dfinition officielle de laudit interne tablie par lInstitut des auditeurs internes. Le Code de dontologie et les
Normes de vrification en matire daudit interne appliqus lOMPI sont ceux de lInstitut des auditeurs internes. En ce qui
concerne linvestigation et linspection, les normes appliques sont celles que les organisations du systme des Nations Unies
ont labores et appliquent.

WO/GA/39/6
Annexe, page 20
WO/PBC/15/14
Appendice II, page 2

C.

MANDAT

3.
La fonction daudit interne fournit la direction des garanties, des analyses, des valuations, des
recommandations, des conseils et des informations de manire systmatique. Elle a notamment pour
objectif de sefforcer dassurer un contrle dun bon rapport cot-efficacit et de recenser des moyens
damliorer lefficacit, lefficience, lconomie et la rationalisation des procdures internes et de
lutilisation des ressources, tout en veillant la conformit avec le Rglement financier de lOMPI et
son rglement dexcution, le Statut et Rglement du personnel et les dcisions pertinentes de
lAssemble gnrale, les normes comptables applicables, les Normes de conduite requises des
fonctionnaires internationaux et les pratiques recommandes 16.
D.

POUVOIRS ET PRROGATIVES

4.
Le directeur de laudit interne (ci-aprs dnomm auditeur interne) rend compte au directeur
gnral et fait partie des hauts fonctionnaires de lOMPI. Il jouit de lindpendance dans lexercice de
ses fonctions. Il a le pouvoir de prendre toute mesure quil juge ncessaire pour exercer son mandat et
en rendre compte. Lauditeur interne reoit les demandes dintervention qui lui sont adresses par le
directeur gnral, quil doit intgrer dans le programme de travail, mais il doit tre libre de prendre toute
mesure relevant de son mandat. Le programme de travail de lauditeur interne repose sur une valuation
des risques, effectue au moins chaque anne, partir de laquelle le rang de priorit des travaux est
tabli par lauditeur interne. Dans ce processus, lauditeur interne tient compte des commentaires du
directeur gnral et des tats membres.
5.
Lauditeur interne conduit la vrification des comptes de manire professionnelle, impartiale et
objective. Les conflits dintrts sont viter. Les conflits dintrts importants sont signals au Comit
daudit qui recommandera les mesures ventuelles prendre pour limiter et rduire les effets
indsirables de tout conflit dintrts. Lauditeur interne excute tous les audits avec professionnalisme
et conformment aux pratiques recommandes par lInstitut des auditeurs internes, qui sont acceptes et
appliques par les organisations du systme des Nations Unies.
6.
Lauditeur interne est indpendant de tous les programmes, oprations et activits dont il vrifie
les comptes, afin dassurer limpartialit et la crdibilit des audits raliss.
7.
Dans lexercice de ses fonctions, lauditeur interne jouit dun accs libre, illimit, direct et
immdiat tous les dossiers de lOMPI, fonctionnaires ou agents contractuels de lOrganisation et
tous les locaux de lOrganisation. Il a accs la prsidence de lAssemble gnrale.
8.
Lauditeur interne reoit directement des membres du personnel les plaintes ou informations
concernant lexistence ventuelle de fraudes, de gaspillages, dabus de pouvoir, de non-respect des
rglements de lOMPI dans des questions dadministration, de personnel et dautres questions, ou
dautres irrgularits relevant de son mandat. Lauditeur interne sentretiendra rgulirement avec

16

linverse, la fonction daudit externe est exerce conformment au mandat dcrit dans le Rglement financier de
lOMPI. Le vrificateur externe des comptes de lOMPI est dsign par lAssemble gnrale de lOMPI pour un mandat
dune dure de six ans non renouvelable conscutivement.

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Annexe, page 21
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Appendice II, page 2

le mdiateur de lOMPI afin dviter une rptition des tches. Des politiques et procdures de
dnonciation internes pertinentes seront labores, mises en place et appliques conjointement
la prsente charte.
9.
Le droit de tous les membres du personnel de communiquer avec lauditeur interne et de lui
fournir des renseignements en toute confidentialit, sans crainte de reprsailles, est garanti par le
directeur gnral. Cela est sans prjudice des mesures prises en vertu du Statut et rglement du
personnel de lOMPI lorsque des informations fausses sont dlibrment transmises lauditeur interne,
ou lorsque des informations lui sont transmises avec un mpris dlibr de leur vracit ou de leur
caractre fallacieux.
10. Lauditeur interne respecte et prserve la nature confidentielle des informations obtenues ou
reues dans le cadre dun audit, dune investigation ou dune inspection et nutilise celles-ci que dans
la mesure ncessaire pour la ralisation dun audit.
E.

TCHES ET MODALITS DE TRAVAIL

11. Lauditeur interne contribue la gestion efficace de lOrganisation et lexcution de lobligation


redditionnelle du directeur gnral envers les tats membres.
12. Dans lexercice de son mandat, lauditeur interne procde notamment des audits de gestion,
des audits de rsultats, des audits financiers, des audits de conformit et doptimisation des ressources,
ainsi qu des inspections et investigations.
13.

Dans lexercice de la fonction daudit interne de lOMPI, lauditeur interne :


a)
tablit des plans daudit long et court termes modulables, en coordination avec le
vrificateur externe des comptes, laide dune mthodologie fonde sur les risques, intgrant
tout risque ou problme li au contrle qui a t recens;
b)
en concertation avec les tats membres, tablit des politiques et des directives claires pour
lensemble des fonctions daudit interne, cest--dire laudit interne, linvestigation et les
inspections. Les politiques et directives tabliront des rgles et des procdures claires concernant
laccs aux rapports tout en veillant au respect du droit lapplication rgulire de la loi et la
prservation de la confidentialit;
c)
rdige, publie, distribue et tient jour un manuel daudit interne et un manuel des
procdures dinvestigation. Ces manuels comportent notamment le mandat de la fonction de
vrification interne et une synthse des procdures daudit et dinvestigation;
d)
tablit et tient jour des systmes de suivi afin de dterminer si des mesures efficaces ont
t prises dans un dlai raisonnable pour donner effet ses recommandations et rend compte
priodiquement des situations dans lesquelles les mesures correctives appropries nont pas t
prises en temps voulu;
e)
assure la liaison et la coordination avec les vrificateurs externes des comptes, ainsi que le
suivi de leurs recommandations;

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Annexe, page 22
WO/PBC/15/14
Appendice II, page 2

f)
assure la liaison et la coopration avec les services daudit interne et, plus gnralement, les
services de contrle dautres organisations du systme des Nations Unies et dinstitutions
financires multilatrales, et reprsente lOMPI dans les runions interinstitutions pertinentes;
g)
tablit et gre un programme dassurance/amlioration de la qualit portant sur tous les
aspects de laudit interne, y compris des analyses internes et externes et une auto-valuation
permanente, portant par exemple sur le temps ncessaire pour tablir les rapports.
14.

Lauditeur interne assiste lOrganisation en sacquittant en particulier des tches suivantes :


a)
valuer et dterminer la fiabilit, lefficacit et lintgrit des mcanismes de contrle
interne de lOrganisation;
b)
valuer et dterminer ladquation des structures, systmes et processus de lOrganisation
pour faire en sorte que les rsultats soient conformes aux objectifs fixs;
c)
valuer et dterminer les systmes visant assurer le respect des rglements de
lOrganisation et des politiques internes par les membres du personnel de lOMPI;
d)
valuer et dterminer lutilisation effective, efficiente et conomique des ressources
humaines, financires et matrielles de lOrganisation et leur prservation;
e)

dterminer dans quelle mesure les actifs sont pris en considration et prservs;

f)
recenser et valuer les risques encourus par lOrganisation et contribuer lamlioration de
leur gestion;
g)
entreprendre, le cas chant, toute investigation concernant des allgations dirrgularits
ou de malversations relevant du mandat de lauditeur interne;
h)
entreprendre des inspections ad hoc pour recenser les secteurs risque et les
dysfonctionnements;
i)
assurer lexhaustivit, la rgularit, lobjectivit et lexactitude des rapports daudit interne,
dinvestigation et dinspection.
F.

TABLISSEMENT DE RAPPORTS

15. lissue de chaque vrification, il est tabli un rapport daudit, qui prsente les objectifs, la
porte, la mthodologie, les rsultats et les conclusions de laudit et contient, le cas chant, des
recommandations visant amliorer lactivit ou le programme vrifi.
16. Le projet de rapport daudit est prsent ladministrateur directement charg du programme ou
de lactivit ayant fait lobjet de la vrification, qui a la possibilit de rpondre dans le dlai indiqu.
17. Le rapport daudit interne final rend compte de tout commentaire pertinent formul par les chefs
de programme concerns sur les faits tablis dans le rapport daudit et, le cas chant, sur les plans
daction recommands, ainsi que sur tout calendrier tabli pour leur mise en oeuvre. Si lauditeur
interne et le chef de programme ne parviennent pas sentendre sur les faits tablis dans le projet de

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Appendice II, page 2

rapport daudit, le rapport final rendra compte de lopinion de lauditeur interne. Les chefs de
programme concerns ont la possibilit de commenter le rapport et lauditeur interne a la possibilit de
rpondre ces commentaires.
18. Lauditeur interne soumet le rapport daudit interne final au directeur gnral et en adresse un
exemplaire au Comit daudit. Il en adresse galement un exemplaire, accompagn de toute pice
justificative, au vrificateur externe des comptes. Les reprsentants permanents des tats membres
auprs de lOMPI ou les personnes quils ont dsignes peuvent prendre connaissance du rapport
daudit interne final dans le bureau de lauditeur interne.
19. Lauditeur interne peut galement adresser des communications daudit tout chef de programme
concern pour des questions de nature courante qui ne ncessitent pas ltablissement dun rapport
formel.
20. Le directeur gnral a la responsabilit de veiller ce quil soit donn effet sans tarder toutes les
recommandations de lauditeur interne et dindiquer les mesures prises lgard des diffrentes
conclusions et recommandations figurant dans le rapport.
21. Lauditeur interne prsente chaque anne un rapport au directeur gnral concernant la mise en
oeuvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes.
22.

Lauditeur interne prsente priodiquement ses activits au Comit du programme et budget.

23. Lauditeur interne prsente chaque anne au directeur gnral, avec copie au vrificateur externe
des comptes et au Comit daudit, un rapport de synthse sur ses activits, indiquant notamment
lorientation et la porte de celles-ci, le calendrier des travaux et les progrs raliss dans la mise en
oeuvre des recommandations contenues dans ses rapports. Ce rapport de synthse est soumis
lAssemble gnrale de lOMPI en tant que document de lauditeur interne. Les commentaires que le
directeur gnral peut juger appropris sont prsents dans un rapport distinct.
Le cas chant, le rapport annuel contient les lments suivants :
a)
la description des problmes, abus et lacunes importants concernant ladministration de
lOrganisation en gnral, ou dun programme ou dune opration en particulier, apparus au cours
de la priode considre;
b)
la description de toutes les recommandations finales faites par lauditeur interne au cours de
la priode couverte par le rapport concernant les mesures correctives prendre pour remdier aux
problmes, abus ou lacunes importants recenss;
c)
la description de toutes les recommandations qui nont pas t approuves par le directeur
gnral ainsi que lindication de ses raisons cet gard;
d)
lindication de toute recommandation importante figurant dans des rapports prcdents, au
sujet desquelles des mesures correctives nont pas t mises en oeuvre;
e)
la description et lexplication des raisons de toute dcision de gestion importante rvise au
cours de la priode couverte par le rapport;

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f)
des informations concernant toute dcision de gestion importante laquelle lauditeur
interne ne souscrit pas;
g)
un rsum de tous les cas dans lesquels des informations ou une assistance requises par
lauditeur interne ont t refuses;
h)
un rsum du rapport prsent par lauditeur interne au directeur gnral concernant la mise
en uvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes.
Par ailleurs, lauditeur interne donne son avis sur la porte de ses activits et la question de savoir si
les ressources sont adaptes lobjectif vis.
G.

RESSOURCES

24. Lorsquil prsente les propositions de programme et budget aux tats membres, le directeur
gnral tient compte de la ncessit dassurer lindpendance de lauditeur interne et de lui attribuer les
ressources ncessaires pour lui permettre de remplir efficacement son mandat et datteindre les objectifs
requis. Les ressources alloues lauditeur interne apparaissent clairement dans la proposition de
programme et budget.
25. En concertation avec lauditeur interne, le directeur gnral sassure que la fonction daudit
interne de lOMPI est dote de professionnels nomms conformment au Statut et Rglement du
personnel de lOMPI et possdant les comptences, lexprience et les connaissances professionnelles
requises, et il encourage une formation professionnelle continue pour satisfaire aux critres de la
prsente charte.
H.

NOMINATION ET RVOCATION DE LAUDITEUR INTERNE

26. Lauditeur interne doit tre dot de qualifications et comptences leves dans le domaine de
laudit. Son recrutement doit reposer sur un processus de slection international ouvert et transparent.
27. La nomination, la reconduction, le remplacement ou la rvocation de lauditeur interne sont
effectus formellement par le directeur gnral, compte tenu de lavis du Comit de coordination.
Le directeur gnral tiendra le Comit daudit inform de ces dcisions. partir des informations
donnes par le directeur gnral, le Comit daudit communiquera, sil y a lieu, des informations dans
le cadre de ses rapports au Comit du programme et budget. Lauditeur interne est nomm pour une
priode dtermine de quatre ans, renouvelable sur recommandation du Comit daudit pour une priode
supplmentaire de quatre ans. Il ne peut prtendre un nouvel emploi lOMPI.
I.

CLAUSE DE RVISION

28.

La prsente charte peut faire lobjet dune rvision tous les trois ans.
[Fin de lappendice II et du document]