Artisans, commerants

et professionnels libraux

L'auto-entrepreneur
dition janvier2014

Sommaire
04 Les principes

Qui peut devenir auto-entrepreneur?

Avec quelles limites de chiffre daffaires?

06 Les formalits

Quelles sont les modalits dinscription?

Quels sont les choix effectuer?
Quelles sont les autres obligations?
Quelle possibilit pour les indpendants
dj en activit?

09 Les charges sociales et fiscales

Quelles sont les charges sociales?

Quelles sont les charges fiscales?
La dclaration et le paiement des charges

p4
p5
p6
p6
p7
p8
p9
p 11
p 13

14 La protection sociale

Lactivit dauto-entrepreneur
est lactivit principale ou exclusive
Lauto-entrepreneur a une activit
principale salarie
Lauto-entrepreneur est galement retrait

p 14
p 16
p 16

18 Sortie du dispositif de lauto-entrepreneur

20

Lauto-entrepreneur en pratique

Vous avez lintention de vous installer en tant

quauto-entrepreneur. Le Rgime Social
des Indpendants (RSI) a runi dans ce guide
les informations essentielles connatre avant
de crer votre activit.
Vous ne devez pas oublier que mme si
les formalits sont simplifies, vous crez
une entreprise avec des obligations qui peuvent
varier en fonction de la nature de votre activit.
Nous souhaitons que les conseils contenus
dans ce guide vous permettent de concrtiser
et de russir votre projet.

Quel est le rle du RSI?

Le RSI est un rgime de protection sociale obligatoire qui gre lassurance maladie des
indpendants et lassurance vieillesse des artisans et commerants*. Il comporte 28 caisses
rgionales en mtropole et dans les Dom pour les artisans et commerants et 2 caisses
ddies aux professions librales pour lassurance maladie uniquement.
Si vous tes auto-entrepreneur titre exclusif ou principal, vous dpendrez du RSI pour
votre assurance maladie. Votre interlocuteur sera lorganisme conventionn que vous avez
choisi lors de votre inscription.
Que vous soyez auto-entrepreneur titre principal ou secondaire, vous obtiendrez des droits
la retraite au RSI (ou la Cipav) en fonction de votre chiffre daffaires (cf. p 15).
* Lassurance vieillesse des auto-entrepreneurs exerant une profession librale est gre par la Cipav
(www.cipav-retraite.fr).

2014

LAUTO-
ENTREPRENEUR

2014

LAUTOENTREPRENEUR

Les principes

Qui peut devenir auto-entrepreneur?

Ce dispositif permet toute personne de crer, avec des formalits de dclaration simplifies
en entreprise individuelle, sous le rgime fiscal de la micro-entreprise:
une activit commerciale ou artisanale (relevant du RSI);
une activit librale (relevant de la Cipav pour lassurance vieillesse).
Le dispositif de lauto-entrepreneur est particulirement adapt aux personnes
qui souhaitent tester un projet, par exemple un demandeur demploi ou un tudiant
mais galement pour un salari du secteur priv ou un retrait en complment de son revenu.
Il est possible dexercer une activit agricole non salarie et par ailleurs devenir autoentrepreneur au titre dune activit non agricole. La personne est assujettie et cotise auprs
de chacun des rgimes (MSA et RSI) auxquels correspondent les activits exerces.
Lauto-entrepreneur bnficie dune franchise de TVA: pas de facturation et pas
de rcupration de TVA.

Votre conjoint, mari ou pacs, participe de manire rgulire votre activit dauto-entrepreneur.
Dans ce cas, vous devez lindiquer au moment de votre dclaration de cration ou ultrieurement
auprs du Centre de formalits des entreprises (CFE) comptent.
Dans le cas de lauto-entrepreneur, le conjoint doit choisir entre le statut de conjoint collaborateur
et celui de conjoint salari.
Avec le statut de conjoint collaborateur, le conjoint est affili titre personnel au RSI pour
la retraite de base, la retraite complmentaire et linvalidit-dcs. Ses cotisations sont
calcules, selon les rgles du droit commun et, ce titre, il se constitue des droits personnels.
Il a le choix entre 3 assiettes pour le paiement de ses cotisations:
sur la base du tiers du plafond de la Scurit sociale;
sur la base de la moiti du revenu* du chef dentreprise sans partage;
sur la base du tiers du revenu* du chef dentreprise sans partage.
Pour lAssurance maladie, il est votre ayant droit sil nest pas dj couvert par ailleurs
(par exemple en cas dactivit salarie, lAssurance maladie est couverte par le rgime gnral).
Avec une cotisation minimale forfaitaire verse partir de 2014, le conjoint collaborateur dartisan
ou de commerant aura droit aux indemnits journalires maladie partir du 1er janvier 2015.
Pour plus dinformations, consulter la brochure Le statut de votre conjoint.
* Chiffre d'affaires aprs abattement forfaitaire de 71%, 50%, ou 34% selon l'activit.

ATTENTION

Il nest pas possible dtre indpendant affili au RSI, en entreprise individuelle (ne relevant
pas du rgime fiscal de la micro-entreprise) ou en socit et dexercer simultanment une
nouvelle activit en tant quauto-entrepreneur.
Certaines activits ne peuvent pas tre exerces en tant quauto-entrepreneur, en particulier:
agents immobiliers, marchands de biens;
loueurs d'immeubles nus usage professionnel;
loueurs de matriel et de biens de consommation durable.

Avec quelles limites de chiffre daffaires?

Pour bnficier du rgime fiscal de la micro-entreprise, le chiffre daffaires annuel ne doit pas
dpasser un certain seuil en 2014:
82200 HT pour les activits suivantes:
achat/revente: achat de biens matriels pour les revendre en ltat;
fabrication de produits partir de matires premires: ex. boulangerie, couture,
fabrication de bijoux;
vente consommer sur place ou emporter;
prestations dhbergement: htellerie, chambres dhte, location de locaux dhabitation
non meubls.
32900 HT pour les activits suivantes:
prestations de services commerciales: ex. vente de produits incorporels (programmes
informatiques);
prestations de services artisanales: ex. travaux immobiliers, rparation de produits
fournis par les clients;
location de locaux dhabitation meubls;
prestations de services librales (relevant de la Cipav): ex. conseil, traduction*.
noter
Le chiffre daffaires correspond au montant HT des marchandises, produits fabriqus et prestations
de services vendus.

RSI: appel la vigilance!

Des socits dont les noms ou les sigles sont proches de celui du RSI peuvent vous adresser
des bulletins de cotisations ou dadhsion ambigus. Sils ne comportent pas votre numro
de Scurit sociale, ils sont sans lien avec votre protection sociale obligatoire.
Le Rgime Social des Indpendants vous invite la vigilance.

* liste des professions sur le site www.cipav-retraite.fr.

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Les formalits

Quelles sont les modalits dinscription?

Pour dclarer votre activit en tant quauto-entrepreneur, vous avez deux possibilits:
effectuer ces formalits gratuitement par internet sur le site officiel
www.lautoentrepreneur.fr;
remplir un imprim (Cerfa n13821*02) adresser ou remettre au centre de formalits
des entreprises (CFE) correspondant au lieu dexercice et la nature de votre activit:
en cas dactivit artisanale, la chambre de mtiers et de lartisanat;
en cas dactivit commerciale, la chambre de commerce et dindustrie;
en cas dactivit librale (rattache la Cipav), lUrssaf.

Quels sont les choix effectuer?

Dans le cadre de ces formalits, vous devez si ncessaire faire les dclarations
supplmentaires ou choix suivants:
dclaration de demande Accre (cf. p 10);
attestation de qualification artisanale et dclaration au Registre des Mtiers
pour les assurs exerant une activit artisanale titre principal (cf. p 7);
choix de loption de versement des cotisations et/ou des charges fiscales (cf. p 13);
choix de lorganisme conventionn pour lAssurance maladie (cf. p 14);
dclaration des ayants droit pour l'Assurance maladie;
option pour le versement libratoire de l'impt sur le revenu (cf. p 11);
choix du statut du conjoint (cf. p 4);
dclaration dEIRL* (Cerfa n14214*02).
Suite cette dclaration, lInsee vous attribue un numro didentification de votre activit
(Siret) et un code qualifiant votre activit (APE). Votre entreprise est dclare aux services
fiscaux ainsi quaux rgimes de protection sociale obligatoires (RSI, Urssaf, Cipav).
Cette dclaration constitue le point de dpart des obligations sociales, fiscales et comptables.
En cas de modifications ultrieures portant sur votre identit ou activit et l'option EIRL,
vous devez remplir un imprim (Cerfa 13905*02) adresser au CFE.
*Les auto-entrepreneurs peuvent crer une entreprise individuelle responsabilit limite (EIRL) en sparant par une
dclaration d'affectation le patrimoine professionnel, du patrimoine priv, pour protger celui-ci. En revanche, ils ne
peuvent pas opter pour le rgime fiscal de limpt sur les socits, loption pour le rgime micro-fiscal tant la condition
pralable loption auto-entrepreneur: voir www.service-public.fr > Professionnels.

Quelles sont les autres obligations?

Vous tes commerant
Lauto-entrepreneur commerant bnficie dune dispense dimmatriculation au Registre
du commerce et des socits (RCS). Vous pouvez toutefois vous immatriculer volontairement
et exercer votre activit en tant quauto-entrepreneur.
Si vous tes agent commercial, vous devez vous immatriculer au registre spcial des agents
commerciaux (Cerfa n13847*03) auprs du greffe du tribunal de commerce de votre domicile
professionnel (voir le site www.greffes.formalites.fr).

Vous tes artisan

Lartisan auto-entrepreneur doit simmatriculer au Rpertoire des mtiers (RM)
(Cerfa n14105*01) sauf sil exerce une activit artisanale titre secondaire ou sil est retrait.
Il est dispens de suivre le stage dinstallation mais peut y participer volontairement.
Il est en outre dispens du paiement de la taxe de chambre de mtiers l'anne de dbut
d'activit et les 2 annes suivantes.
Si vous exercez certaines activits artisanales (liste sur le site www.lautoentrepreneur.fr >
Documents utiles), vous devez justifier de la qualification professionnelle correspondante
(Cerfa n14105*01).
Dans tous les cas, lactivit dauto-entrepreneur ne vous dispense pas de souscrire:
une assurance professionnelle obligatoire en fonction de lactivit exerce;
une assurance pour garantir vos biens professionnels et ceux de vos clients.
BON SAVOIR
Si vous exercez votre activit titre exclusif ou principal, il est vivement recommand, comme pour
toute cration dentreprise, de prparer son projet, et de se faire accompagner. Vous trouverez des
conseils dans le guide Objectif entreprise dit par le RSI et sur le site internet www.apce.fr.

Les imprims et leurs notices cits dans ce guide sont tlchargeables sur le site
www.lautoentrepreneur.fr > Documents utiles et sur le site www.service-public.fr >
Professionnels > Services en ligne et formulaires.

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LAUTOENTREPRENEUR

Quelle possibilit pour les indpendants

dj en activit?
Vous tes artisan, commerant ou professionnel libral (affili la Cipav),
vous pouvez galement demander bnficier du dispositif de lauto-entrepreneur si:
vous exercez une activit artisanale ou commerciale sous le rgime fiscal
de la micro-entreprise;
vous exercez une activit librale sous le rgime spcial BNC.
Vous devez effectuer cette dmarche:
si vous tes en activit depuis moins de 3 mois, au plus tard le dernier jour
du 3e mois pour une application immdiate;
si vous tes en activit depuis plus de 3 mois, au plus tard le 31dcembre
pour une application au 1erjanvier de lanne suivante.
Pour cela, vous devez remplir un formulaire dadhsion:
en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr;
en le retournant votre caisse RSI (pour les activits artisanales ou commerciales)
ou votre Urssaf (pour les activits librales).

Les charges sociales

et fiscales

Quelles sont les charges sociales?

Les modalits de calcul des cotisations
L'auto-entrepreneur bnficie d'un rgime simplifi de calcul et de paiement
des cotisations et contributions sociales obligatoires.
Chaque mois ou chaque trimestre, selon votre choix, vous devez calculer et payer lensemble
de vos charges sociales personnelles en fonction de votre chiffre daffaires ralis au cours
de cette priode selon les pourcentages suivants:
14,1% pour une activit dachat/revente, de vente consommer sur place et de prestation
dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont
le taux est de 24,6%;
24,6% pour les prestations de services (BIC et BNC);
23,3% pour les activits librales relevant de la Cipav (BNC).
Les charges sociales ainsi calcules sont dfinitives et ne feront pas lobjet
de rgularisation contrairement aux modalits de calcul classiques.
Le forfait social comprend les cotisations:
dassurance maladie-maternit, dindemnits journalires*;
de CSG/CRDS;
dallocations familiales;
de retraite de base;
de retraite complmentaire obligatoire;
du rgime invalidit et dcs.
Vous devez aussi payer une contribution la formation professionnelle calcule
en pourcentage de votre chiffre daffaires avec les taux suivants:
0,10% pour les commerants;
0,30% (0,17% en Alsace) pour les artisans;
0,20% pour les professionnels libraux.
Vous bnficiez du droit la formation professionnelle. Vous devez demander votre attestation
auprs de votre caisse RSI** (artisan ou commerant) ou de votre Urssaf (profession librale).
* Uniquement pour les artisans et commerants.
** Demande sur www.rsi.fr > Mon compte > Mes cotisations > Attestations.

2014

LAUTOENTREPRENEUR

Les exonrations
En tant quauto-entrepreneur, vous pouvez bnficier de laide la cration dentreprise
(Accre) (Cerfa n13584*02) si vous tes demandeur demploi ou bnficiaires de minima
sociaux (pour plus dinformation sur lAccre consultez le site www.apce.fr).
Le cumul de lexonration Accre et du dispositif de lauto-entrepreneur se traduit
par lapplication de taux spcifiques minors pour le calcul et le paiement de vos cotisations
et contributions sociales personnelles:
Taux de cotisations*
Jusqu la fin
du 3e trimestre civil
suivant celui de la date
daffiliation

Au cours
des 4 trimestres civils
suivants la premire
priode

Au cours
des 4 trimestres civils
suivants la seconde
priode

Vente
de marchandises
(BIC)

3,6%

7,1%

10,6%

Prestations
de services
(BIC/BNC)

6,2%

12,3%

18,5%

Activits librales
relevant de la
Cipav (BNC)

5,9%

11,7%

17,5%

Activit

* La contribution la formation professionnelle (cf. p9) est ajouter.

ATTENTION
En cas de dpassement des seuils de chiffre d'affaires, vous perdez dfinitivement le bnfice
de l'Accre et des taux minors au premier jour du mois ou du trimestre qui suit le dpassement.
Les cotisations dues sur la part du chiffre d'affaires excdant ces seuils font l'objet d'une
rgularisation par application des taux pleins du rgime de l'auto-entrepreneur.
Il ny a pas cumul entre les autres exonrations accordes aux travailleurs indpendants (Zone
Franche Urbaine) et le dispositif de lauto-entrepreneur mais succession dans le temps de leffet
de ces mesures.
Le bnfice des exonrations sapplique prioritairement. Les taux de lauto-entrepreneur
sappliqueront la fin de ces exonrations.

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Quelles sont les charges fiscales?

Limpt sur le revenu
Option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu
Sur option, l'auto-entrepreneur peut galement payer chaque mois ou chaque trimestre
l'impt sur le revenu (IR) li cette activit en fonction dun pourcentage de son chiffre
daffaires:
1% si lactivit principale est lachat/revente, la vente consommer sur place et la
prestation dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation
meubls dont le taux est de 1,7%;
1,7% si lactivit principale est une activit de services relevant des bnfices industriels
et commerciaux (BIC);
2,2% pour les autres prestations de services (BNC).
Pour y prtendre, votre revenu fiscal de rfrence ne doit pas excder 26420 par part
de quotient familial en 2012.
Rcapitulatif: calcul du forfait social et de limpt sur le revenu en appliquant
un pourcentage au chiffre daffaires en fonction de lactivit*.
Charges sociales

Versement libratoire
de limpt
sur le revenu

Total

14,1%

1%

15,1%

Prestations de services
commerciales ou
artisanales
(BIC)

24,6%

1,7%

26,3%

Autres prestations
de services **
(BNC)

24,6%

2,2%

26,8%

Activits librales
relevant de la Cipav
(BNC)

23,3%

2,2%

25,5%

Vente de marchandises
(BIC)

* La contribution la formation professionnelle (cf. p 9) est ajouter.

** Activits rattaches, par dcret, au rgime des artisans et commerants (agents commerciaux, audioprothsistes,
massage de bien-tre).

2014

LAUTOENTREPRENEUR

Incidence sur la dclaration de revenus

Vous avez opt pour le versement libratoire: votre chiffre daffaires ne sera pas pris
en compte pour le calcul de limpt sur le revenu mais pour celui de votre revenu fiscal
de rfrence.
Vous navez pas opt pour le versement libratoire: les services fiscaux appliqueront
automatiquement sur votre chiffre daffaires un des abattements forfaitaires du rgime
micro-entreprise (71% en cas de vente de marchandises, 50% en cas de prestations
de services BIC, 34% en cas de prestations de services BNC). Votre chiffre daffaires
aprs abattement sera considr comme votre bnfice et sera intgr aux autres revenus
de votre foyer pour le calcul de limpt. Aucune dduction nest possible avec ce rgime fiscal.
Dans les 2 cas, vous devez dclarer votre chiffre daffaires avec les autres revenus de votre
foyer sur limprim 2042 C (Dclaration complmentaire de revenus).

La TVA
L'auto-entrepreneur bnficie d'une franchise de TVA: dispense de facturation de la TVA,
en contrepartie pas de rcupration de la TVA sur les achats.
Les factures doivent porter la mention TVA non applicable - article 293 B du CGI (Code
gnral des impts).

La cotisation foncire des entreprises

Vous payez cette cotisation partir de la 2e anne dactivit*. Certaines activits sont
exonres de cette taxe. Cette cotisation est base sur la valeur locative des locaux et terrains
utiliss dans le cadre de lactivit professionnelle. Une dclaration initiale est effectuer sur
l'imprim 1447 C lanne de la cration.
Pour plus dinformations, consultez le service des impts des entreprises de votre lieu
dactivit. (Consultez le site www.impots.gouv.fr >Contacts).

ATTENTION

Le taux de la cotisation foncire des entreprises varie suivant les communes. Un taux
minimum peut tre appliqu mme en cas de chiffre daffaires nul.

* Il existe diffrents cas dexonration de cette cotisation en dbut dactivit pour les crations avant 2014.

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La dclaration et le paiement des charges

Au moment de la cration, vous choisissez de dclarer et payer vos charges sociales
et ventuellement limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement:
en adressant, avant chaque date dchance, le formulaire de dclaration complt
et accompagn de votre rglement:
au centre de paiement RSI, si vous tes artisan ou commerant;
lUrssaf, si vous exercez une profession librale rattache la Cipav.
en effectuant ces formalits gratuitement par internet sur le site www.lautoentrepreneur.fr
(transfert vers www.net-entreprises.fr).
Si vous choisissez de dclarer et payer vos charges sur Internet, vous bnficiez des avantages
suivants:
rception dun courriel pour vous prvenir de la date de chaque chance;
calcul automatique des charges partir du chiffre daffaires;
prlvement de votre compte bancaire la date de lchance.
Depuis le 1erjanvier 2011, vous devez dclarer, suivant la priodicit choisie, votre chiffre
daffaires mme sil est nul. Vous encourez une pnalit en cas de retard ou de dfaut de
dclaration (47 en 2014).
BON SAVOIR
Le premier paiement des charges interviendra aprs un dlai minimum de 90 jours suivant la date
de dbut dactivit. Vous devez attendre de recevoir un premier courrier de dclaration. Vous devrez
provisionner le montant d car il sera payer en totalit pour cette priode.

EXEMPLE
Dbut d'activit le 1erfvrier 2014 avec la dclaration trimestrielle: premire chance
le 31juillet 2014, pour dclarer le CA du 1erfvrier au 30 juin 2014.
Les auto-entrepreneurs ayant opt pour la tldclaration sur internet peuvent accder
leurs dclarations partir du site www.lautoentrepreneur.fr.
Les auto-entrepreneurs peuvent consulter leurs donnes personnelles:
sils sont artisans ou commerants, sur le site www.rsi.fr >Mon compte;
sils exercent une profession librale, sur le site www.lautoentrepreneur.fr.
Pour plus dinformations, consultez le mode demploi de la dmatrialisation sur
www.lautoentrepreneur.fr en page daccueil.

2014

LAUTOENTREPRENEUR

La protection sociale

Lactivit dauto-entrepreneur
est lactivit principale ou exclusive
Vous bnficiez de la mme couverture sociale que les autres
professions indpendantes.
Pour lassurance maladie-maternit
Elle sera gre par le RSI que vous soyez artisan, commerant ou professionnel libral.
Les prestations maladie en nature sont identiques celles des salaris (mdicaments, soins,
hospitalisations).
Vous bnficiez galement de prestations maternit et paternit.
Les droits aux prestations dindemnits journalires (uniquement si vous tes artisan
ou commerant) sont soumis aux conditions habituelles des travailleurs indpendants.
BON SAVOIR
Le versement de vos prestations maladie-maternit est effectu par lorganisme conventionn
(mutuelle ou groupement de socits dassurances) que vous avez choisi lors de votre immatriculation
au CFE ou sur internet. Vous devez envoyer vos feuilles de soins cet organisme pour obtenir le
remboursement de vos prestations maladie si la carte Vitale n'a pas t utilise.

POUR RAPPEL
Lindemnit journalire garantit un revenu de remplacement gal la moiti du revenu
professionnel annuel moyen des 3 dernires annes civiles sans pouvoir tre infrieure un
montant minimum (20,57) ni suprieure un montant maximum (51,44).
Pour pouvoir bnficier dune indemnisation, vous devez tre affili au RSI au titre de lAssurance
maladie depuis au moins un an ou relever prcdemment titre personnel dun autre rgime
obligatoire dAssurance maladie en raison de lexercice dune activit professionnelle, sous
rserve quil ny ait pas eu dinterruption entre les deux affiliations.
En tant quauto-entrepreneur, lindemnit journalire sera calcule en fonction de votre chiffre
daffaires avec labattement forfaitaire du rgime micro-entreprise (71% en cas de vente
de marchandises, 50% en cas de prestations de services BIC, 34% en cas de prestations de
services BNC).

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EXEMPLE
1. Chiffre daffaires moyen: 10000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 10000 x (100% - 71%) =2900
Calcul de lindemnit journalire: 2900 x 1/730 =3,97
Le montant de lindemnit journalire est port au minimum, soit 20,57.
2. Chiffre daffaires moyen: 52000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 52000 x (100% - 71%) =15080
Calcul de lindemnit journalire: 15080 x 1/730 =20,66
Le montant de lindemnit journalire sera gal 20,66.
Pour plus d'informations sur l'assurance-maladie et les indemnits journalires,
consultez les dpliants spcifiques.

Pour la retraite de base et la retraite complmentaire

Vous allez acqurir des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav
(si vous tes professionnel libral) en fonction de votre chiffre daffaires. Vous bnficiez
de la compensation de ltat. Vos droits la retraite de base et la retraite complmentaire
seront valids en fonction des cotisations que vous auriez normalement d rgler dans
le rgime de droit commun.
Les rgles sont donc les suivantes:
Pour l'anne 2014 vous ne validez pas de trimestre si votre chiffre daffaires est infrieur :
4930 pour une activit de vente htellerie restaurant;
2859 pour une activit de prestations de services soumise aux BIC;
2166 pour une activit de prestations de services soumise aux BNC.
Activit
Vente/htellerie/
restaurant
Prestations
de services BIC
Prestations
de services BNC

Chiffre daffaires* raliser en 2014 pour valider

1 trimestre

2 trimestres 3 trimestres 4 trimestres

4930

9857

14788

19716

2859

5717

8577

11435

2166

4332

6498

8663

noter
Dans tous les cas,
les droits sont
valids sous rserve
que vous ayez rgl,
le cas chant, vos
cotisations dues.

*Dcret paratre.

Pour les prestations dallocations familiales

Les prestations sont gres par la Caisse dallocations familiales et sont identiques celles
des salaris.

2014

LAUTOENTREPRENEUR

Lauto-entrepreneur
a une activit principale salarie
Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez affili au rgime salari pour votre assurance maladie-maternit qui procdera
vos remboursements maladie, au versement de vos prestations maternit/paternit
et de vos indemnits journalires salaries.

Pour la retraite de base et complmentaire

Vous acqurez des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav
(si vous exercez une profession librale) pour votre activit dauto-entrepreneur en fonction
de votre chiffre d'affaires (cf. tableau p 15).

Lauto-entrepreneur est galement retrait

Si vous tes retrait au titre dun rgime de salaris, vous pouvez cumuler sans limite
votre pension de vieillesse avec vos revenus dactivit en tant quauto-entrepreneur.
Si vous tes retrait du RSI, vous pouvez cumuler sans aucune restriction des revenus
dauto-entrepreneur avec votre pension si vous remplissez les conditions suivantes:
avoir fait liquider lensemble de vos pensions auprs des rgimes obligatoires de retraite;
avoir l'ge lgal(1) de dpart la retraite et justifier dune pension taux plein ou avoir
l'ge du taux plein(2) dans les autres cas.
Si vous ne remplissez pas ces conditions, vos revenus dauto-entrepreneur ne devront
pas dpasser certains plafonds sinon votre pension du RSI sera suspendue.
Pour plus dinformations, consultez le dpliant Cumuler votre retraite artisanale
ou commerciale et un revenu professionnel ou renseignez-vous auprs de la caisse
qui vous verse votre pension.
(1) 60 ans et 9 mois pour les assurs ns en 1952, 61 ans et 2 mois si ns en 1953, 61 ans et 7 mois si ns en 1954 et 62 ans
si ns partir de 1955.
(2) 65 ans pour les assurs ns jusquau 30/06/1951, puis 65 ans et 4 mois si ns entre le 01/07/1951 et le 31/12/1951, 65 ans
et 9 mois si ns en 1952, 66 ans et 2 mois si ns en 1953, 66 ans et 7 mois si ns en 1954 et 67 ans si ns partir de 1955.

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Vos droits aux prestations

Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez affili au rgime dont vous relevez au titre de votre retraite. Cest auprs
de ce dernier que vous bnficierez des prestations en nature et, le cas chant, sous
certaines conditions, des prestations en espces maladie-maternit.
Pour la retraite de base et complmentaire
partir du moment o la retraite est liquide pour un rgime, il nest plus possible dobtenir
de nouveaux droits dans ce rgime et partir de 2015, dans un autre rgime.
BON SAVOIR
Si vous tes auto-entrepreneur et en mme temps salari ou retrait ou tudiant, n'oubliez pas
de cocher la case correspondante dans le cadre 7 de l'imprim de dclaration de dbut d'activit
(cf. p6).

Cas particulier du bnficiaire dune pension dinvalidit

Si vous tes bnficiaire dune pension dinvalidit, certaines rgles sont respecter.
Si vous bnficiez dune pension pour invalidit totale et dfinitive au titre du rgime
artisanal ou commercial du RSI, vous ne pouvez cumuler aucune activit, mme en tant
quauto-entrepreneur, avec cette pension. Elle serait supprime.
Si vous bnficiez d'une pension du RSI pour incapacit au mtier (artisan) vous ne pouvez
pas reprendre cette ancienne activit indpendante en tant qu'auto-entrepreneur. Dans
le cas contraire, votre pension serait supprime.
Si vous bnficiez d'une pension pour invalidit partielle (commerant), vous pouvez
cumuler cette pension avec l'activit de votre choix (y compris votre ancienne activit) en tant
qu'auto-entrepreneur.
Dans les autres cas, si la pension dinvalidit ne dpasse pas certains plafonds, elle serait
maintenue. Dans le cas contraire, elle pourrait tre rduite ou suspendue.
Pour plus dinformations, consultez sur le site www.rsi.fr: Qui peut devenir autoentrepreneur? ou renseignez-vous auprs de la caisse qui vous verse votre pension
dinvalidit.

2014

LAUTOENTREPRENEUR

Sortie du dispositif
de lauto-entrepreneur
Cessation dactivit et radiation
Vous devez faire votre dclaration de cessation dactivit au centre de formalits
des entreprises (CFE) comptent (imprim Cerfa n13905*02).

Dpassement du seuil maximum

du chiffre daffaires
La premire anne dactivit, si vous dpassez les seuils de chiffre daffaires du rgime
fiscal de la micro-entreprise (82200 pour les activits de vente ou 32900 pour
les prestations de services), vous perdez le bnfice du dispositif de lauto-entrepreneur
ds lanne suivante.
Les annes suivantes, si votre chiffre daffaires dpasse les seuils applicables pour
le rgime fiscal de la micro-entreprise, vous continuez bnficier de ce rgime fiscal
et du rgime micro-social pendant les deux premires annes au cours desquelles
ce dpassement est constat, condition que vous ne ralisiez pas un chiffre daffaires
suprieur aux seuils de TVA soit 90300 (pour les activits de vente) ou 34900
(pour les prestations de services) pour une anne complte.
Aprs ces deux annes, si votre chiffre daffaires excde ces seuils:
vous avez alors lobligation de vous immatriculer au Registre du commerce
et des socits ou au Rpertoire des mtiers dans les 2 mois qui suivent la fin du bnfice
du rgime micro-social simplifi;
le rgime du micro-social simplifi cesse au 31dcembre de lanne de dpassement;
vous tes assujetti au paiement de la TVA compter du 1er jour du mois du dpassement;
le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement
au 1erjanvier de lanne de dpassement.

19

REMARQUE
Pour la premire anne, les seuils de chiffre daffaires tiennent compte de la dure de votre
dactivit.
Exemple: dbut d'activit le 1ermai 2014 en prestations de services
32900 x 245/365 =22084
noter
Si vous ne pouvez plus bnficier du dispositif de l'auto-entrepreneur,
vous relevez du rgime social de droit commun des indpendants. Vous
serez alors inform de ce changement par lettre recommande avec AR.
Vos cotisations sociales seront calcules de la faon suivante:
si vous avez commenc votre activit il y a plus de 2 ans: sur la base de
vos revenus dauto-entrepreneur de lanne N-2;
si vous avez commenc votre activit il y a moins de 2 ans: sur une base
forfaitaire de dbut dactivit.
Ces cotisations seront ensuite rgularises quand votre revenu rel sera
connu.

BON SAVOIR
Sortie du rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu par suite du dpassement du
plafond des revenus du foyer fiscal.
Si le montant du revenu de rfrence du foyer fiscal excde la limite de 26420 par part de quotient
familial (revenu de rfrence 2012), vous ne perdez le bnfice du versement libratoire de limpt sur
le revenu quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement.

Radiation en cas d'absence de chiffre

daffaires pendant 24 mois
Si en tant quauto-entrepreneur, vous ne ralisez aucun chiffre daffaires pendant 24 mois
conscutifs ou 8 trimestres civils, vous serez radi automatiquement du dispositif de lautoentrepreneur. Vous serez prvenu par courrier avant votre radiation.
Si vous souhaitez poursuivre votre activit, vous tes tenu d'effectuer vos dmarches
auprs du centre de formalits des entreprises comptent pour exercer en tant
qu'indpendant classique.

2014

LAUTOENTREPRENEUR

Lauto-entrepreneur
en pratique
Ces diffrents exemples vous donnent une illustration du montant des cotisations
et contributions sociales la charge dun travailleur indpendant en fonction de la nature
de son activit, de son chiffre daffaires et de son rgime fiscal.
Ils ne correspondent pas ncessairement votre situation particulire.
Lobjectif est de mettre en relief lensemble des lments prendre en compte pour le choix
de votre rgime fiscal qui conditionnera vos ventuelles options pour le rgime social
des cotisations.
ATTENTION, les exemples ci-aprs ne tiennent pas compte:
des ventuelles exonrations applicables (Accre, ZFU);
du versement libratoire de limpt sur le revenu pour lauto-entrepreneur;
des bases forfaitaires de premire et deuxime anne dactivit pour le calcul des cotisations
et contributions sociales selon le droit commun;
du montant des cotisations sociales de lanne prcdente, pour le calcul de la CSG-CRDS
(bas uniquement sur le revenu).
EXEMPLE 1
Auto-entrepreneur avec une activit principale de prestations de services commerciales
avec un chiffre daffaires de 20000
Auto-entrepreneur
Assiette de calcul
des cotisations
et contributions
sociales
Mode de calcul
des cotisations
Cotisations rgler

Micro-entreprise
CA =20000

Taux forfaitaire
de 24,6%

CA avec abattement
micro BIC de 50%*, soit
20000 x 50%
=10000

Rgime rel
Estimation du bnfice rel
simplifi** correspondant
60% du CA, soit
20000 x 60% =12000

Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant

en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)

+ 0,10 % de CFP
4940

4918

5730

* Abattement forfaitaire BIC prestations de services.

** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice
de lactivit.

21

EXEMPLE 2
Auto-entrepreneur avec une activit principale de vente avec un chiffre daffaires de 30000
Auto-entrepreneur

Micro-entreprise

Rgime rel
Estimation du bnfice rel
simplifi** correspondant
20% du CA, soit
30000 x 20% =6000

Assiette de calcul
des cotisations
et contributions
sociales

CA =30000

CA avec abattement
micro BIC de 71%*, soit
30000 x 29%
=8700

Mode de calcul
des cotisations

Taux forfaitaire
de 14,1%

Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant

en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)

+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler

4260

4391

3311

* Abattement forfaitaire BIC vente.

** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice
de lactivit.

EXEMPLE 3
Auto-entrepreneur avec une activit secondaire de prestations de services commerciales
(activit principale salarie) avec un chiffre daffaires de 8000
Auto-entrepreneur
Assiette de calcul
des cotisations
et contributions
sociales
Mode de calcul
des cotisations

Micro-entreprise
CA =8000

Taux forfaitaire
de 24,6%

CA avec abattement
micro BIC de 50%*, soit
8000 x 50%
=4000

Rgime rel
Estimation du bnfice rel
simplifi** correspondant
40% du CA, soit 8000 x
40% =3200

Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant

en compte les assiettes minimales en rgime de
croisire (sauf pour la maladie-maternit: en cas
dactivit principale salarie, calcul sur le revenu rel et
absence de cotisations pour les indemnits journalires)
Exonration de la cotisation dallocations familiales et
de la CSG-CRDS car revenu infrieur 4881

+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler

1976

1309

1064

* Abattement forfaitaire BIC prestations de services.

** ATTENTION, il ne sagit que dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de
lactivit.

2014

LAUTOENTREPRENEUR

COMPARATIF DES STATUTS DE LENTREPRENEUR INDIVIDUEL

Statut fiscal

Rgime de la micro-entreprise
Auto-entrepreneur

Entrepreneur individuel

Calcul de cotisations

Rgime dclaratif micro-social

simplifi, application dun taux
forfaitaire(1) sur le chiffre daffaires:
14,1% achat/revente
24,6% prestations de services
artisanales et commerciales
24,6% autres prestations de services
23,3% activits librales relevant
de la Cipav
Possibilit doption pour le versement
libratoire de limpt sur le revenu:
1% achat/revente
1,7% prestations de services
artisanales et commerciales
2,2% autres prestations de services
2,2% activits librales relevant
de la Cipav

Rgime classique pour le calcul

des cotisations sur le revenu
professionnel =chiffre
daffaires aprs abattement
pour frais professionnels en
fonction de la nature de
lactivit:
71% BIC pour les activits
d'achat/revente
50% BIC pour les prestations
de services
34% BNC

Assiettes minimales
de cotisations

Non

Oui

Cotisation foncire
des entreprises

1re anne: pas de paiement

2e anne: abattement de 50% sur
la base de calcul(2) (3)

1re anne: pas de paiement

2e anne: abattement de 50%
sur la base de calcul(2)

Annes suivantes:
calcul normal(2)

Annes suivantes:
calcul normal(2)

Pas de TVA

Pas de TVA

TVA

Pas de chiffre daffaires =

pas de cotisations

(1) ajouter, contribution la formation professionnelle (CFP) (cf. p 9).

(2) Exonration possible pour certaines activits.
(3) Il existe diffrents cas dexonration de cette cotisation en dbut dactivit pour des crations avant 2014.

23

Rgime rel
Entrepreneur individuel
Rgime classique pour le calcul
des cotisations sur le revenu
professionnel =chiffre
daffaires aprs abattement
des frais professionnels
rellement engags

Oui

1re anne: pas de paiement

2e anne: abattement de 50%
sur la base de calcul(2)
Annes suivantes:
calcul normal(2)
Pas de TVA si le chiffre
daffaires nexcde pas les
seuils du rgime micro fiscal
(82200 achat/vente, 32900
prestations de services)

Imprim par ACI sur du papier issu de forts gres durablement. PEFC/10-31-945
dition: Caisse nationale du RSI - Mise jour: Parimage - Dpt lgal : mars 2014 - GEN/09/2014/01 -

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