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Avis relatif l'indexation automatique en matire d'impts sur les revenus - Exercice
d'imposition 2016
Rgles d'indexation
A.
Le coefficient vis l'article 178, 2, du Code des impts sur les revenus 1992
s'lve 1,7321 pour l'exercice d'imposition 2016, soit le rsultat de la division de la
moyenne des indices des prix de 2014 (100,34) par la moyenne des indices des prix de 1988
(57,93).
Le tableau I ci-aprs reprend les montants de base dudit Code qui sont indexs suivant le
coefficient prcit, ainsi que les montants indexs pour l'exercice d'imposition 2016 (en
abrg : Ex. d'imp. 2016).
B.
Le coefficient vis l'article 178, 3, alina 1er, 2, du Code des impts sur les
revenus 1992 s'lve 1,5271 pour l'exercice d'imposition 2016, soit le coefficient obtenu en
divisant la moyenne des indices des prix de 2014 (100,340) par la moyenne des indices des
prix de 1988 (57,93) multipli par le rapport entre les moyennes des indices des prix des
annes 1997 (72,25) et 1991 (63,70).
Les tableaux II, A F, ci-aprs reprennent les montants de base de ce mme Code qui sont
indexs suivant le coefficient prcit, ainsi que les montants indexs pour l'exercice
d'imposition 2016 (en abrg : Ex. d'imp. 2016).
C.
Le coefficient vis l'article 178, 3, alina 2, 1, du Code des impts sur les
revenus 1992 reste gel 1,5054 pour l'exercice d'imposition 2016.
Les tableaux III, A C, ci-aprs reprennent les montants de base de ce mme Code qui sont
indexs suivant le coefficient prcit, ainsi que les montants indexs pour l'exercice
d'imposition 2016 (en abrg : Ex. d'imp. 2016).
D.
Par drogation aux points A C ci-dessus, les montants ci-aprs sont indexs
suivant un coefficient spcifique :
1 les montants repris l'article 38, 1er, alin a 1er, 23, et 4, et l'article 97, 2, du
Code des impts sur les revenus 1992 sont indexs pour l'exercice d'imposition 2016
conformment l'article 178, 4, alina 1er, du mme Code, soit en multipliant le montant
de base par l'indice sant du mois de septembre 2014 (137,48 - base 1996) et en le divisant
par l'indice sant du mois de septembre 2003 (112,47 - base 1996);
2 le montant repris l'article 38, 1er, alina 1er, 24, du Code des impts sur les revenus
1992 est index pour l'exercice d'imposition 2016 conformment l'article 178, 6 du mme
Code, soit en multipliant le montant de base par l'indice sant de novembre 2014 (121,11 base 2004) et en le divisant par l'indice sant du mois de novembre 2012 (119,95 - base
2004).
Les tableaux IV, A et B, ci-aprs reprennent les montants de base dudit Code ainsi que les
montants indexs pour l' exercice d'imposition 2016 (en abrg : Ex. d'imp. 2016).
E.
Les montants viss l'article 18, 3, 4, AR/CIR 92 sont indexs suivant le
coefficient vis l'article 178, 3, alina 1er, 2, du Code des impts sur les revenus 1992.
Ce coefficient s'lve 1,5271 pour l'exercice d'imposition 2016, soit le coefficient obtenu
en divisant la moyenne des indices des prix de 2014 (100,34) par la moyenne des indices
des prix de 1988 (57,93) multipli par le rapport entre les moyennes des indices des prix des
annes 1997 (72,25) et 1991 (63,70).
Le tableau V ci-aprs reprend les montants de base dudit AR/CIR 92 qui sont indexs de la
manire susmentionne, ainsi que les montants indexs pour l'exercice d'imposition 2016
(en abrg: Ex. d'imp. 2016).
F.
Le coefficient vis l'article 518 du Code des impts sur les revenus 1992 s'lve
1,7057 pour l'anne des revenus 2015, soit le rsultat de la division de la moyenne des
indices des prix de 2014 (100,34) par la moyenne des indices des prix des annes 1988 et
1989 (58,825; moyenne des indices des prix de 1988 : 57,93 - moyenne des indices des prix
de 1989 : 59,72).
Pour l'application de l'article 255 du mme Code, l'anne des revenus 2015 concide avec
l'exercice d'imposition 2015 et pour l'application des articles 7 11, 221, 1, 222, 2, 234,
alina 1er, 1, de ce Code, cette anne de revenus concide avec l'exercice d'imposition
2016.
I.
Description
er
Montant de
base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
15.220
4.260
4.095
15.220
4.095
870
26.360
7.380
7.090
26.360
7.090
1.510
870
2.240
5.020
8.120
8.120
3.100
1.510
3.880
8.700
14.060
14.060
5.370
325
560
1.740
870
3.010
1.510
870
1.510
870
1.510
870
1.800
1.510
3.120
250
430
1.800
3.120
2.600
4.500
3.300
5.720
250
430
14.500
25.120
1.800
3.120
1.500
2.600
Art.142, al. 2 Montant minimum des frais dductibles lorsque les ressources sont
Art. 143, 6 Montant maximum des rentes alimentaires vises l'art. 90, 3,
Art. 143, 7 Montant maximum des rmunrations perues par des tudiants
II.
Article CIR 92
Montant de
base
Description
Montant index
Ex.d'imp. 2016
820
1.250
37.500
57.270
250
380
2.850
0,145
4.350
0,22
550
21.600
840
32.990
3.775
7.450
12.700
5.760
11.380
19.390
3.750
7.450
12.400
5.730
11.380
18.940
2.676,25
1.555,50
2.592,50
4.090
2.380
3.960
5.250
8.020
1.525
2.330
Art. 66bis , al. 3 Montant maximum des frais dductibles par kilomtre en bicyclette :
0,145
0,22
10.000
15.270
3.720
5.680
er
Art. 37, al. 2 Montant maximum des revenus viss l'article 17, 1 , 5,
er
er
er
Art . 90, 2 Montant exonr des prix et subsides perus pendant 2 ans:
620.000
2.480.000
946.800
3.787.210
8.700
13.290
6.700
10.230
2.500
3.820
6.700
10.230
5.705
8.120
13.530
24.800
8.710
12.400
20.660
37.870
1.500
2.290
920
1.400
2.500
3.820
500
760
7.500
11.450
750
1.150
500
760
2.450
3.740
25.000
38.180
pas applicable :
3
Art. 145 , al. 3 Montant maximum des cotisations et primes personnelles qui ont
pour des prestations dans le cadre des agences locales pour l'emploi
et pour des prestations payes avec des titres-services :
REGION FLAMANDE, BRUXELLES-CAPITALE ET WALLONNE
25
Art. 145 , Montant minimum du cot total des travaux pour l'application de
al. 3, 3 la rduction d'impt pour les dpenses en vue de la rnovation
par habitation:
REGION FLAMANDE, BRUXELLES-CAPITALE ET WALLONNE
30
REGION BRUXELLES-CAPITALE
Art. 14531, al. 4 Rduction d'impt pour les dpenses de scurisation d'une
34
Art. 145 , al. 2, 1 Montant minimum des rmunrations d'un employ de maison :
36
Art. 145
Art. 145 , 2
er
al. 1 Montant maximum pris en considraton pour la rduction d'impt
1.500
2.290
500
760
50
80
50.000
76.360
1.250
1.910
1.500,00
2.290
50.000
52.500
55.000
60.000
65.000
76.360
80.170
83.990
91.630
99.260
19.800
30.240
50.000
52.500
55.000
60.000
65.000
76.360
80.170
83.990
91.630
99.260
25.000
26.250
27.500
30.000
32.500
38.180
40.090
42.000
45.810
49.630
2.000
3.050
25
40
50.000
76.360
12.300
18.780
12.300
18.780
120
180
l'alina 1er :
al. 3 Majoration du montant mentionn l'alina 2 lorsque le
Art. 145
2, al. 2 Premire tranche du montant initial des emprunts contracts:
3 *15 p.c. de la premire tranche de:
Art. 145 , al. 2, 1 Premire tranche du montant initial des emprunts contracts pour
l'habitation unique:
Art. 145 , al. 4 Montant total maximum de la rduction d'impt pour les dpenses
Art.169, 1er, al. 2 Premire tranche du capital ou de la valeur de rachat d'une pension
II.
12.300
18.780
Montant de
base
Description
Montant index
Ex.d'imp. 2016
310.000
473.400
1.240.000
1.893.600
(Coefficient art. 178, 3, al. 1 2 et art. 243, al. 3, CIR 92: 1,5271)
Article CIR 92
Montant de
base
Description
Montant index
Ex.d'imp. 2016
Art. 244bis Montant limite des revenus professionnels au-dessus duquel il n'y a
6.700
10.230
er
(Coefficient art. 178, 3, al. 1 , 2, 289ter , 3, 289ter /1, al. 3 et 292bis , 1 , al. 3, CIR 92: 1,5271)
Article CIR 92
Montant de
base
Description
Art. 289ter , 1er, Montant maximum de l'ensemble des revenus nets qui donne droit
er
al. 1 un crdit d'impt :
Montant index
Ex.d'imp. 2016
14.140
21.590
3.260
4.980
440
670
3.260
4.350
1.090
10.880
14.140
3.260
4.980
6.640
1.660
16.610
21.590
4.980
200
310
485
740
200
310
105.400
160.960
421.600
643.830
2, al. 1er Montant minimum des revenus d'activits pour donner droit
au crdit d'impt:
2, al. 2, 1 3, Montant du crdit d'impt :
al. 4 Montants limites des revenus d'activits pour dterminer le
Diffrence :
2, al. 5 Montant du crdit d'impt:
II. E. Titre VII du Code des impts sur les revenus 1992
(Coefficient art. 178, 3, al. 1er, 2, et art. 412, al. 3, CIR 92: 1,5271)
Article CIR 92
Description
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
Art. 412, al. 3 Le prcompte professionnel est payable dans les 15 jours qui
25.000
38.180
a) (Coefficient art. 178, 3, al. 1 , 2, et art. 515bis , al. 7, CIR 92: 1,5271)
Article CIR 92
Description
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
50.000
76.360
er
er
Description
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
er
850
1.300
Description
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
1.250
125
125
1.880
190
190
1.250
1.500
1.880
2.260
50.000
75.270
500
750
1.000
1.510
625
940
1.000
1.510
6
er
Art. 145 , al. 1 Calcul du montant maximum des primes d'assurance-vie et
24
Art. 145 , Rduction pour les dpenses faites en vue d'conomiser l'nergie:
1er, al. 2 Montant total maximum de la rduction d'impt par priode
2.000
3.010
600
900
3.280
4.940
2.000
3.010
250
380
210
320
25
40
28
Art. 145 ,
er
d'un quadricycle :
Montant maximum de la rduction en cas d'acquisition
d'une motocyclette ou d'un tricycle :
Art. 14532, al. 2 Montant minimum des sommes verses un fonds
de dveloppement :
al. 4 Montant maximum de la rduction d'impt par priode imposable :
33
Art. 145 , 1, al. 2 Montant minimum dune libralit qui donne droit une rduction
dimpt :
al. 4 Montant maximum de lensemble des libralits pour lequel
250.000
376.350
,
,
,
5.000
7.530
1.344,57
2.024,12
1.344,57
2.024,12
1.725,98
2.598,29
18.600
14.900
3.700
28.000
22.430
5.570
29.800
14.900
14.900
44.860
22.430
22.430
revenus de remplacement :
7 - le revenu net se compose exclusivement d'allocations de
chmage :
9 - le revenu net se compose exclusivement d'indemnits lgales
(Coefficient art. 178, 3, al. 2, 1 et art. 243, al. 3, CIR 92: 1,5054)
Article CIR 92
Description
Montant de
base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
2.392,67
3.601,93
2.774,10
4.176,13
Description
Montant
de base
Art. 14524, 2, Rduction d'impt pour une habitation basse nergie par
al. 7 priode imposable et par habitation :
Montant index
Ex.d'imp. 2016
300
450
600
900
1.200
1.810
Description
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
er
Art. 115, al. 1 , 6 Montant maximum dductible des intrts, des amortissements en
1.500
2.260
500
750
50
80
er
Art. 116, al. 1er Majoration du montant vis l'art. 115, al. 1 , 6, durant les 10
Description
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
Art. 38,
er
er
1 , al. 1 , 23 Montant maximum des indemnits forfaitaires de dfraiement
2.000
2.444,74
100
122,24
2.000
2.444,74
Description
er
Art. 38, 1 , Montant annuel maximum des avantages non rcurrents
er
al. 1 , 24 lis aux rsultats :
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
2.695
2.722
Article AR/CIR92
Description
Montant
de base
Montant index
Ex.d'imp. 2016
1.245
620
1.900
950
560
280
860
430