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1exo COMPTA APPRO
1exo COMPTA APPRO
Travail à faire : Sachant que l'entreprise est soumise au régime de facturation et que le crédit de TVA
enregistré jusqu'à la fin de décembre se chiffre à 25.000, on vous demande d'établir les déclarations de
TVA au titre des trois premiers mois de l'année 2013 et de procéder aux enregistrements comptables
nécessaires sachant que le paiement a lieu le 20 du mois suivant.
Exercice 2 /
Dans une entreprise industrielle, opérant dans le secteur de la grande distribution, on a enregistré les
informations suivantes émanant des livres comptables et concernant les ventes et les achats hors taxe
du premier trimestre de l’année 2000.
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ä février 2000 : 75.000
ä mars 2000 : 230.000
N.B : Sauf précision contraire dans le texte tous les achats sont réglés au comptant en respect des
normes fiscales en vigueur.
Informations complémentaires :
Parmi les achats de janvier figure une voiture économique payée par virement à 240.000 hors taxe.
Parmi les charges de février il y a une facture d’un montant net à payer de 24.000 qui a été réglée en espèces.
Au cours du mois de mars la société a réglé un ordinateur par chèque non barré 9000 dh hors taxe
Le paiement des ventes taxées à 20% se fait dans 30 jours (ventes de décembre 99 = 230.000)
Le paiement des ventes taxées à 7% se fait 50% au comptant, 20% dans 30 jrs et 30% dans 60 jrs.
(Ventes de novembre 99 = 150.000, les ventes de décembre 99 = 125.000)
Travail demandé :
Sachant que l'entreprise est soumise au régime de l’encaissement et que le crédit de TVA enregistré
jusqu'à la fin de décembre se chiffre à 15.000, on vous demande d'établir les déclarations de TVA au
titre des trois premiers mois de l'année 2000 et de procéder aux enregistrements comptables
nécessaires sachant que le paiement a lieu le 20 de chaque mois par chèque.
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1) Ventes " franco" de produits finis à son client Fouad dans les conditions
suivantes : (facture N 1004)
montant brut (produits catégorie CFC) 100.000 (HT)
montant brut (produits catégorie CFS) 10.000 (HT)
emballages perdus (20% produits CFS) 1.900 (HT)
emballage récupérable identifiable 2.300 (HT)
intérêt pour paiement à terme 600 (HT)
arrhes versées en décembre 2002 5.000 (HT)
remise 10 % sur les produits CFS
escompte conditionnel de 2.5 % si paiement sous huitaine
la vente est réalisée à crédit sur 90 jours
2) L'équipe de gestion des bâtiments a refait entièrement l'installation
électrique d'un magasin de stockage appartenant à la société. Le coût de
l'intervention est évalué à 14.000 (HT). Les travaux ont débuté le
15/11/2002 et ont pris fin le 14/12/2002.
3) Le client Fouad a renvoyé 50% des produits CFS parce que non
conforme à la commande. OPTIMAL a utilisé ses propres moyens pour
récupérer la marchandise (le coût de transport est estimé
forfaitairement à 400 HT)
4) La société reçoit, avec un an de retard, le paiement d'une facture
correspondant à la livraison de diverses pièces ; le contrat prévoyait un
intérêt moratoire de 1% par mois de retard.
Montant de la facture décembre 2001 82.000 HT
Intérêts moratoires à déterminer
5) la société a reçu la facture de l'association marocaine de contrôle de
gestion (AMCG) relative à un séminaire résidentiel auquel ont participé
deux ingénieurs recrutés dernièrement par OPTIMAL
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honoraire de formation 2.000 HT
frais d'hébergement 1.000 HT
6) OPTIMAL achète par chèque des produits d'entretien d'une valeur de
2.300 (HT), auprès d'un commerçant grossiste dont le CA au titre de
l'année 2001 est de l'ordre de 1.500.000
7) Le client Fouad informe la société OPTIMAL qu'il compte garder
définitivement les emballages identifiables. Il procède aussi au
règlement par chèque postal de la facture N 1004 déduction faite du
montant de l'escompte. La note d'avoir lui a été envoyée le même jour.
8) OPTIMAL cède pour 40.000 (HT) à un industriel une machine qui ne
donne pas satisfaction ; la machine a été achetée le 11 septembre 2001
pour la somme de 120.000 taxes comprises ; le prorata applicable en
2001 était de 80%
9) La société achète contre espèce :
un four micro onde pour la cantine du personnel 2.200 (HT)
des classeurs métalliques 2.500 (HT).
11) La société a prélevé à partir de ses magasins des produits finis qu'elle
compte octroyer à une association de bienfaisance ………50 000,00(HT)
12) La société OPTIMAL a vendu des produits finis à un client qui lui a
fournis une attestation d'exportation……..……….150 000,00(HT)
(Règlement par chèque postal BNE)
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autocar pour le transport du personnel………..700,00(HT).
camions de livraison…………………………1 200,00(HT).
Voitures personnelles des cadres…………..950,00(HT).
14) Cession pour 35.000 du véhicule utilitaire, acquis en 1997 à une valeur
de 159 600,00(HT). Aussi, la société cède à la casse une Mercedes
accidentée il y a 2 semaines (frais de dépannage 2.000 dh). Ce véhicule
qui était utilisé par le directeur de ressources humaines, allait achever
sa 4ème année d'exploitation. Son prix d'achat s'est élevé à
200.000,00(HT). (le prorata de 1997 est de 90 %)
18) La société OPTIMAL règle par virement bancaire les frais de publicité
composés des éléments suivants:
parrainage d'une exposition (immobilisation)….200 000,00(HT)
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spot publicitaire(charges)……….………………15 000,00(HT)
Travail à faire