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TOUTE
MEILLEURE
FICHE DE
RÉVISIONS
JAMAIS ÉCRITE
ÉDITION FINANCE
D’ENTREPRISE
-Capital : les fonds apportés à la création de l’entreprise
-Capitaux propres : Capital + Réserves + Résultat
-Capitaux permanents : Capitaux propres + dettes à moyen et long terme
-Résultat : perte ou un bénéfice
-Bénéfice distribuable : Résultat net + RÀN créditeur – RÀN débiteur – dotation à la réserve légale
– dotation à la réserve statutaire
-Report à nouveau : permet d’augmenter son actif sans s’endetter, ou d’anticiper une perte
-Dividende perçu par un actionnaire possédant x actions : (IS + SD) / nombre d’actions
-Montant escompté non échu : on doit le mettre dans les actifs circulants ET la trésorerie passive
valeur neuve−montant option de rachat
-Calcul amortissement : ×durée utilisation
durée contrat
→ Ce qui n’a pas été amorti (valeur neuve – amortissement) constitue une dette financière.
-Calcul de la CAF : Résultat net + DAP – RAP + VCEA – PCEA
(RAP = reprises sur provisions)
-Tableau de financement :
EMPLOIS RESSOURCES
Distribution (résultat N-1 – augmentation CAF
réserve)
Acquisitions : Cessions (prix de cession des immobilisations) :
-corporelles -corporelles
-incorporelles -incorporelles
-financières -financières
Remboursement KP (si diminution KP, sinon 0) Augmentation KP :
-Capital (mouvement créditeur)
-Autres KP
Remboursement dette financière (mouvement Augmentation dette financière (mouvement
débiteur) créditeur)
Charges à répartir (mouvement débiteur)
TOTAL TOTAL
-Calculer la VMC attachée : ANC / nombre d’actions, avec ANC = KP – actifs fictifs (pas oublier
les charges à répartir sur plusieurs exercices) + écart conversion passif
-Calculer la VMC détachée : VMC attachée + dividendes distribués
-Calculer la VMI : ANCC / nombre d’actions, avec ANCC = ANC ± plus-value latentes +
provisions non justifiées