Questions / Réponses en comptabilité

almohassib juillet 18, 2014  l'amortissement, retrait et virement

Q1 : Qu'est ce que ça veut dire retrait et virement. 

Les colonnes retrait et virement du tableau n°4, - tableau des immobilisations autres que
financières-
Avec un exemple pour bien comprendre ?
R1 : La sortie d'une immobilisation du patrimoine de l'entreprise peut résulter soit
d'une cession ou d'un retrait  au virement

le retrait peut dépendre d'un évènement indépendant de la volonté de l'entreprise tel

que le vol, l'incendie, les inondations... la sortie d'une immobilisation entraînera son
retrait du bilan par l'annulation de sa valeur nette comptable à la date de l'opération.

virement ou bien mutation déplacement à la suite d'une réaffectation, etc. d'un matériel

inscrit dans les Immobilisations, d'un centre de coût ou d'une unité de production, d'un
atelier, d'un bureau, à un autre.
Q2 : j'ai sur le relevé deux lignes frais Echelle 22 dhs et Agios 62 Dhs je voudrais savoir
sur quel compte je peux enregistrer ces opérations ?
R2 :   1 - frais bancaire ---- 6147
          2 - agio              ---- 6311
Q3 : l'amortissement d'une camionnette, on utilise 2833 Amortissement des ITMO ou
bien 2834 amortissement du matériel de transport ? 
R3 :   si cette camionnette est servie pour le transport des personnes, M/ses, matières
et produit dons c'est 2834
ou bien pour lt transformation, l'extraction, conditionnement des mats et fournitures
c'est 2833
Q4 :   comment comptabilisé les salaires 
         salaire brut 2500
          cnss 107,25
          amo 50
          net à payer 2342,75

        provision cnss 415,00

        cnss 415,00

         provision amo 87,50

         amo 87,50
R4 :                 débit:
          6171-------------------> 2500.00
          61741----------------->   415.00
          61743----------------->   87.50

                      crédit:
         4441-------------------> 522.25
         4445-------------------> 137.50
         4432-------------------> 2342.75
Q5 :   je veux bien si qlq1 pour m'informer d'une chose 
         1-j'ai payé le 2eme acompte hors délai 
donc c quels sont les comptes a utiliser dans ce cas
mode de paiement en espèce 

         2-et pour la patente aussi

merci
R5 :    pour l'IS vous débitez le compte 44531 du principal
pour la patente vous débitez le compte 61612 du principal
pour les pénalités vous débitez le compte 6583
et le tout par le crédit du compte 5161.
Q6 :     Le fondateur d une société SARL associe unique désire faire la clôture de sa
société  qui a durée 4 ans sans aucun mouvement (bilans néant) que doit-il faire pour
faire cette opération et quelles sont les démarches à  faire une par une.
  R6 :       Effectivement la procédure de liquidation passe par 3 étapes:
    0- le bilan arrêté a la date de clôture des comptes par exemple le 31/05/2012
    * avec une lettre explicative à l'inspecteur des impôts
    * déclaration de résultat + toutes les déclarations non encore déposées (par ce que
au moment de l'enregistrement de votre PV de dissolution tu dois être a jour
fiscalement).
    1- au tribunal de commerce PV de dissolution anticipée suite a la cessation d’activité
(par exemple).
    *  ce PV de dissolution doit porter aussi la résolution de nomination du liquidateur, et
fixation du siège de liquidation
    * demande de radiation du RC
    2- le pv de liquidation : portant sur la décision de liquidation et l'approbation du
rapport du liquidateur.
    * le pv
    * le bilan de liquidation : ou tout les comptes sont soldés
    * demande de radiation du RC
     nb: il faut faire un dépôt au tribunal de commerce, et un autre a l'administration
fiscale
   3- après publication au BO et au journal
    * demande de radiation du RC.

Après il faut demander les radiations (patente, identifiant fiscale) auprès de

l'administration fiscale.
Mr Driss c nouveau pour moi cette information, d'après vos dires, il suffit de mentionner
le solde de la liquidation pour ne pas établir le rapport de liquidation??
Par ce qu4au tribunal de Marrakech ils’ exigent le dépôt du rapport de liquidation avec le
pv de liquidation et le bilan de liquidation.   
Q7 :     svp je veux savoir lors de la saisie du bilan d'ouverture par exemple de l'année
2013;

on saisie le bilan de fin d'exercice de l'année 2012

ma question est: comment on peut motionner le résultat de 2012 pour avoir tjrs l'égalité
entre débit et crédit 
  R7 :       créer votre dossier de l'exercice 2013, et ouvrir journal des a nouveaux  et
recopier les soldes de la balance de classe 1 au classe 7 de l'exercice 2012
ou créer dossier 2012 et recopier les soldes 2012 et faites la clôture en tt cas ca dépend
de votre logiciel
Q8 :     quelles sont les écritures à passer au début de l'exercice 2013, sachant que je
n'ai fait que le transfert des RAN qui se fait déjà automatiquement par le logiciel
R8 :          1191 Résultat de l’exercice SD
                 1181 RÉSULTAT EN INSTANCE D'AFFECTATION SC
                 1181 RÉSULTAT EN INSTANCE D'AFFECTATION SD
                                                               1140 RESERVE LEGAL SC
                                                               1151 RESERVE STATUTAIRE SC
                                                               1152  RESERVE FACULTATIF SC
                                                               4465 Associés dividende à payer SC
                                                               1161 RAN
Q9 :   j'ai crée une entreprise de travaux de peinture en association avec un peintre
chevronné mais qui n'apporte que sa technicité
tous le capital 10000 dhs a été déposé par mois
pour la marche de la société j'ai fait un apport de 100000 dhs en compte courant

puis je récupérer cet apport en cas de réussite de la société 

 R9 : Oui bien sûr tu peux récupérer ton argent.
L'argent déposé dans un compte  courant d'associé est un prêt à la société, tu as le droit
de toucher des intérêts tant que ton prêt n'a pas été encore remboursé.       
Q10 :   Est ce que la somme d'argent bloquée a la banque pour faire un règlement a
l’étranger sera comptabilisée dans le compte 2486 ( dépôt et cautionnement )?
R10 : évitez de la mentionner dans ton écriture. si il a été crédité elle va être débité
après que le virement soit fais.
Q11 :   j'ai trouvé divers réponses concernant la passation comptable du premier
acompte du leasing.
voici un exemple pour lequel j'aime bien avoir votre avis:
supposons que la Sté X achète une voiture pour 220 000.00dhs TTC. Durée de crédit 48
mois
elle verse une avance de 110 000.00 dhs en octobre 2010.(réglé par chèque), le reste
soit 110 000.00 dhs sera payer en 48 mois
la première redevance est à prélever du compte bancaire début  décembre 2010.
(2100.00dhs)

est ce que la passation comptable sera:

**débiter le compte avance et acompte2397 pour 110 000 dhs et créditer la banque.
**débiter le compte redevance 61321 par le crédit de la banque
En attendant de me corriger si vous voyer que c'est erroné, merci d'avance de votre
contribution. 
R11 : L achat de la voiture auprès d un fournisseur (fiat par exemple) à 220 000 TTC
Le prêt est de 110 000 TTC auprès de la banque
La société règle au frs 110 000 PAR CHEQUE ET 110 000 PAR FINANCELENT AUPRES DE
LA BANQUE 110000 QUI sera payable a 48 MOISDANS CE CAS LA

Les comptes utilisés sont :

4411 RFS CREDIT 220000 TTC ET COMPTE 234 MAT TRANS (tva selon le cas de la
voiture (utilitaire au de prestige)
1488 CREDIT D FINANCEMENT 110 000 TTC
LA part de redevance serait affecter au compte 1488 principale et intérêt FINANCIER 631
( TVA SELON LE CAS )

Q12:   Une société a procédé à l'acquisition d'un camion  Trakker pour un montant de

940 000,00 DHS ( exonération de TVA est faite)    

Réglée par:    

1 - EFFET POUR MT DE 40 000    

2 - EFFET POUR MT DE 50 000    

3 - EFFET POUR MT DE 50 000    

4 - SALAFIN POUR 800 000,00  (prix de vente 1 050 000 DHS, Mt d'échéance mensuelle:

22 607 DHS, Nombre des échéances 48  )  

 R12 : S’il s'agit d'un crédit leasing auprès SALAFIN:

Si le le montant de 140000 est constitué une avance, donc à passer dans le journal des
OD comme suit :

Dédit compte 2128 (autres charges à repartir) contre crédit 4411 (fournisseur)
Et dans le jour des OD et à la date de l'acceptation de chaque effet tu débite le compte
du
Fournisseur contre crédit du compte 4415 ce dernier qui sera débité par la banque.
Même dans ce journal, débit 4411 (fournisseur) contre crédit 4488 (créer un sous
compte appelé CREDIT SALAFIN) par 800.000 dhs
A chaque échéance du leasing, tu débites une partie de ce compte

En fin du contrat leasing, le montant de la valeur résiduel, doit imputer sur le compte
2340

Deuxième cas supposant qu’il s’agit d’un crédit simple

À la date de facture tu passes dans le journal d'achat ou des immo:

Débit compte 2340 (matériel de transport) : 940.000

Crédit compte 4411 (utiliser le compte tiers approprie) : 940.000
TVA comme vous dit est exonérée, donc pas compte TVA

Dans le journal OD:

À la date de l'acceptation de la traite

Crédit compte 4415 (effet à payer) contre débit compte 4411 (fournisseur) de 140.000
dhs
À la date du crédit :
Crédit compte 1481 contre débit fournisseur de 800.000 dhs

En fin le compte fournisseur doit soldé, contre débit des deux compte 4415 et 1481

- pour 4415 ; il sera débité, contre la banque à la date de paiement de l'effet

- pour le compte 1481, à débiter à chaque échéance de la traite
Q13   est ce qu on procède les même étapes de création d une Sté exportatrice qu’une
Sté normal?  
 R13 : oui ce sont les mêmes procédures que les autres sociétés, en ajoutant comme
objet import/export et si bien sur votre marchandise demande une autorisation spéciale,
il faut procéder aux démarche administratives nécessaire.
L’autorisation est demandé par les services des douanes, en cas d'un produit qui la
nécessite, par ex: les gels, les radioprotections, les explosives, les matières
dangereuses......et pour chaque produit il y'a sa ministère chargé.
Q14:   Le SMIG mensuel ?

 R14 : La durée de travail hebdomadaire est fixée à 44 heures (Code de travail en

vigueur).
Ce qui signifie dans l’usage courant :
Du Lundi au vendredi 8 heures/jour, soit 40 heures
Le samedi 4 heures
---------------------
Total 44 heures
Mais en fait l' après midi du Samedi accordé par les bons patrons n'est pas une faveur
puisque les salariés ont effectivement totaliser les 44 heures de travail hebdomadaire
légales .
Si les 44 heures hebdomadaires devront être reparties sur les six jours de travail y
compris l'après midi du Samedi, la moyenne par jour sera de 44/6= 7.33 heures / jour.
Dans ce contexte le nombre d'heures mensuel sera de :
26 (nombre de jours de travail par mois) * 7.33 = 190.58 ; arrondi à 191 heures par
mois et le SMIG mensuel sera de :

12.24 * 191 = 2 337.84 dirhams.

Q15:   Calcul de l'indemnité de licenciement dans le cadre d'un contrat à durée

indéterminée.
Servir les 3 cases suivantes
Voir juste après, les résultats pour un cadre et un non cadre

 R15 : Pour le calcul de l'indemnité de licenciement dans le cadre d'un contrat à durée
déterminée,
est égale au salaire moyen multiplié par le nombre de mois restant à courir 

Définition de l'indemnité de préavis

Lorsque le contrat de travail à durée indéterminée est rompu sans préavis, la partie
responsable (l'employeur ou le salarié) est obligée de verser à l'autre partie une
indemnité de préavis, sauf en cas de faute grave ( article 51 du code de travail ).
Montant de l'indemnité de préavis jusqu 'a la date de fin du contrat.
L'indemnité de préavis est égale à la rémunération qu'aurait perçue le salarié s'il était
demeuré à son poste pendant le délai de préavis.
Durée du préavis
Selon le décret n° 2-04-469 du 29 décembre 2004, paru au Bulletin Officiel n° 5280 du
06 janvier 2005, le délai de préavis est fixé comme suit :
Pour les cadres et assimilés, selon leur ancienneté :

moins d'un an : un mois ;

un an à 5 ans : deux mois ;
plus de 5 ans : trois mois.

Pour les employés et les ouvriers, selon leur ancienneté :

moins d'un an : 8 jours ;

un an à 5 ans : un mois ;
plus de 5 ans : deux mois.
Q15 : Le Gérant Associé d'une Sarl loué sa voiture de tourisme à la Sté .
Question: 1) if faut faire une contrat de location pr cette voiture ??
    2) aprés l'utilisation de cette voiture loué.les charges d'utilisation tels "carburant et
entretien ...." doit comptabilisé parmis les charges de la Sté ??
R15 : Puisqu'il est Gérant associé, Il y a deux possibilités à ma connaissance, la
première ne comptabiliser que les indemnités kilométriques en fonction du barème
établis par le service des impôts. L'autre faire un PV AGO, 50% du Kl ( Enregistré) ou il y
est stipulé la mise en service du véhicule personnel de M. X et la prise en charge de tous
les frais qui y sont rattachés. Si la location couvre l'année, l'assurance et la vignette du
véhicule sont déductible, sinon NON.( Attention  la carte Grise doit étre au nom de M. X )
J’aimerai juste ajouter s'il est choisi d'établir un contrat location hors la solution de l
indemnité Kilo, il faut signaler l existence d'une convention réglementée entre la sté et
l'associé dans l AGO
Q16 : comment passer l'IS dans l’écriture comptable
R16 : Après le calcul de l'IS suivant les éléments du Tableau 3 du bilan (Modél normal);
passer au débit du compte 6701 le montant de l'IS contre 4453 si l'IS >CM ou passer au
débit du compte 6705 contre tjrs 4453 si CM>IS, après comparer les montant sde l'IS ou
CM avec les acomptes déjà comptabilisés dans le 3453 et procédez au régul nécessaire,
Q17 : comment on va procéder concernant l'amortissement d'un matériel brûlé ou bien
en cas de vol ?
R17 : e pense qu'il faut juste appeler un Huissier de justice pour établir un PV ou un
constat de détérioration du matériel en question, après vous procédez aux écritures
comptables concernant l’amortissement accéléré comme vous dites les amis,