Cas de synthèse : 1ère Partie

R/Q1: les ventes prévisionnelles de l’année N+1 pour les deux produits son
pour pdt S: 640

pour
- l’activité, pour les deux 320 un pic d’activité pendant le 1er trimestre (40%) et par u
pdt W:est caractérisée par
catégories,
enregistrent
R/Q2: des niveaux
Procédure d’activitédu
d’élaboration similaires
budget ;des ventes par région et par trimestre parrapport les inform
- La région 1 réalise d’habitude 50% du chiffre d’affaires global. Le reste est répartit de façon similaire sur les d
- Les prix de vente unitaires budgétés des produits S et W sont respectivement de 120.000 dh et de 200.000 dh.

PU p/ pdt S: 120000
PU p/ pdt W: 200000

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6

1 ere tri 2 eme tri 3 eme tri
Q CA Q CA Q
region 1
produit S 128 15,360,000.00 DH 80 9,600,000.00 DH 80
produit W 64 12,800,000.00 DH 40 8,000,000.00 DH 40
Ss-total 1 28,160,000.00 DH 17,600,000.00 DH
region 2
produit S 64 7,680,000.00 DH 40 4,800,000.00 DH 40
produit W 32 6,400,000.00 DH 20 4,000,000.00 DH 20
Ss-total 1 14,080,000.00 DH 8,800,000.00 DH
region 3
produit S 64 7,680,000.00 DH 40 4,800,000.00 DH 40
produit W 32 6,400,000.00 DH 20 4,000,000.00 DH 20
Ss-total 1 14,080,000.00 DH 8,800,000.00 DH
TOTAL/CA 56,320,000.00 DH 35,200,000.00 DH

Cas de synthèse : 2ème Partie

R/Q3 Calcule et décomposition D’écart global sur chiffre d’affaires à la fin du 1

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6

Qte R Mnt R Qte P Mnt P ECART /CA
Région 1
S 135 18,225,000.00 DH 128 15,360,000.00 DH 2,865,000.00 DH
W 60 10,800,000.00 DH 64 12,800,000.00 DH (2,000,000.00)DH
Ss-total 1 29,025,000.00 DH 28,160,000.00 DH 865,000.00 DH
Région 2
S 50 6,750,000.00 DH 64 7,680,000.00 DH (930,000.00)DH
W 43 7,740,000.00 DH 32 6,400,000.00 DH 1,340,000.00 DH
Ss-total 2 14,490,000.00 DH
R/Q4 Les origines des écarts constatés est la diminution14,080,000.00 DH
de quantité (région 3)410,000.00
concernantDHproduit
Région
W 3bien que la baisse de prix avec remise accorde, et la même chose pour pdt S la diminution de
Squantité région
40 3 bien que la hausse de
5,400,000.00 DHprix. 64 7,680,000.00 DH (2,280,000.00)DH
W 15 2,700,000.00 DH 32 6,400,000.00 DH (3,700,000.00)DH
Ss-total 3 8,100,000.00 DH 14,080,000.00 DH (5,980,000.00)DH
R/Q5 On peut recommande quelque actions correctrices pour l’entreprise Auto Move, la
TOTAL 51,615,000.00 DH 56,320,000.00 DH
première et le plus important que l’obligation de déplanifié toute les(4,705,000.00)DH
plans concernant
région 3 et concentrer toute les efforts pour région 1 parce que le plus rentable et n
oublier pas la région 2 la plus moins chose de région 3,
 Cas de synthèse
Auto Move est une société qui commercialise deu
voitures (S et W) sur trois régions (R1, R2 et R3).
management de l’entreprise a adopté depuis plus
une pratique budgétaire. Chaque année, l’entrepr
s deux produits sont: préparation de son budget de l’année qui suit ava
l’année en cours. Ce budget fait l’objet d’une ana
et éventuellement d’une actualisation à la fin de c
trimestre
imestre (40%) et par un creux lors du 4ème trimestre (10%), les deux autres trimestres
parrapport les informations suivant: 1ère Partie :
çon similaire sur les deux autres régions ; Pour la préparation budget de N+1, une analyse de l’é
0 dh et de 200.000 dh. volumes des ventes des cinq dernières années a été eff
de définir les équations suivantes des tendances d’évo
Pour le produit S : y=80x+160
Pour le produit W : y=5*(2^x)
1- Déterminez les ventes prévisionnelles de l’année N+
produits.
2- Procédez à l’élaboration du budget des ventes par r
tenant compte de :
- l’activité, pour les deux catégories, est caractérisée p
pendant le 1er trimestre (40%) et par un creux lors du
deux autres trimestres enregistrent des niveaux d’acti
Colonne7 Colonne8 Colonne9 Colonne10
- La région 1 réalise d’habitude 50% du chiffre d’affaire
4 eme tri répartit de façon similaire sur les deux autres régions ;
- Les prix de vente unitaires budgétés des produits S e
CA Q CA TOTAL/Q
respectivement de 120.000 dh et de 200.000 dh.

9,600,000.00 DH 32 3,840,000.00 DH 38,400,000.00 DH

8,000,000.00 DH 16 3,200,000.00 DH 32,000,000.00 DH
17,600,000.00 DH 7,040,000.00 DH 70,400,000.00 DH

4,800,000.00 DH 16 1,920,000.00 DH 19,200,000.00 DH

4,000,000.00 DH 8 1,600,000.00 DH 16,000,000.00 DH
8,800,000.00 DH 3,520,000.00 DH 35,200,000.00 DH

4,800,000.00 DH 16 1,920,000.00 DH 19,200,000.00Au

DH31/03/N+1, les réalisations de la s
4,000,000.00 DH 8 1,600,000.00 DH 16,000,000.00 DH Move se présentent comme sui
Auto
produit et par région :
8,800,000.00 DH 3,520,000.00 DH 35,200,000.00 DH
35,200,000.00 DH 14,080,000.00 DH 140,800,000.00 DH

d’affaires à la fin du 1er trimestre sont:

Ecart = CA réel – CA prévisionnel = Pr * Qr - Pp * Qp

Colonne7 Colonne8
dont : écart sur quantités = (Qr - Qp) * Pp
écart sur prix = (Pr - PECART/PRIX
ECART/Qte p) * Qr Colonne1 PU R
pdt S 135000
840,000.00 DH 2,025,000.00 DH Pdt W 180000
(800,000.00)DH (1,200,000.00)DH
 (1,680,000.00)DH 750,000.00 DH
2,200,000.00 DH (860,000.00)DH
ncernant produit
iminution de
(2,880,000.00)DH 600,000.00 DH
(3,400,000.00)DH (300,000.00)DH

se Auto Move, la
ns concernant
entable et n
société qui commercialise deux types de
r trois régions (R1, R2 et R3). Le
ntreprise a adopté depuis plusieurs années
taire. Chaque année, l’entreprise finalise la
budget de l’année qui suit avant la fin de
e budget fait l’objet d’une analyse des écarts
’une actualisation à la fin de chaque

udget de N+1, une analyse de l’évolution historique des

es cinq dernières années a été effectuée. Elle a permis
ns suivantes des tendances d’évolution par produit :
80x+160
=5*(2^x)
tes prévisionnelles de l’année N+1 pour les deux
ation du budget des ventes par région et par trimestre

eux catégories, est caractérisée par un pic d’activité

tre (40%) et par un creux lors du 4ème trimestre (10%), les
s enregistrent des niveaux d’activité similaires ;
’habitude 50% du chiffre d’affaires global. Le reste est
laire sur les deux autres régions ;
itaires budgétés des produits S et W sont
0.000 dh et de 200.000 dh.

1/03/N+1, les réalisations de la société

o Move se présentent comme suit par
uit et par région :

Colonne1 Colonne2 Colonne3

Qte Mnt
Région 1
PU P S 135 18,225,000.00 DH
120000 W 60 10,800,000.00 DH
200000 Ss-total 1 195 29,025,000.00 DH
Région 2
S 50 6,750,000.00 DH
 W 43 7,740,000.00 DH
Ss-total 1 93 14,490,000.00 DH
Région 3
S 40 5,400,000.00 DH
W 15 2,700,000.00 DH
Ss-total 1 55 8,100,000.00 DH

TOTAL 343 51,615,000.00 DH

 Applications : techniques de p
Application 1 :
Pour les besoins de prévision des ventes pour l’année prochaine, l’entreprise Alif vous comm
suit :

Période
(xi)
1
2
3
4
5
6

Q1
réponse
Période (xi)
1
2
3
4
5
6
TOTAL
𝑋 ̅

𝑌 ̅

alors que y=54

R/Q2
l’estimation des ventes de l’année prochaine sont:

R/Q3
la mensualisation des ventes prévisionnelles calculées dans la question 2 tenant compte de :
Les mois de mars, de juin et de décembre représentent en moyenne respectivement 15%, 20% et 20%
Les autres mois de l’année présentent des volumes de vente similaires.
 la mensualisation des ventes prévisionnelles calculées dans la question 2 tenant compte de :
Les mois de mars, de juin et de décembre représentent en moyenne respectivement 15%, 20% et 20%
Les autres mois de l’année présentent des volumes de vente similaires.

les mois janvier février mars avril

ventes pre 23.9345 23.9345 71.80 23.9345
s : techniques de prévision des ventes

l’entreprise Alif vous communique l’évolution de ses ventes pendant les six dernières années qui se présente c

Il vous est demandé de :

Ventes (yi) 1- Calculer les coefficients a et b de la droite qui représente la tendance lin
ventes.
2- Procédez à l’estimation des ventes de l’année prochaine
150 3- Procédez à la mensualisation des ventes prévisionnelles calculées dans
2 tenant compte de :
200 Les mois de mars, de juin et de décembre représentent en moyenne respec
15%, 20% et 20% du chiffre annuel.
260 Les autres mois de l’année présentent des volumes de vente similaires.

320
370
420

Ventes (yi) (Xi- 𝑋 ̅) (Yi- 𝑌 ̅ ) (XI-𝑋 ̅)(Yi-𝑌 ̅ ) (Xi- 𝑋 ̅)^2

150 -2.5 -136.67 341.67 6.25
200 -1.5 -86.67 130.00 2.25
260 -0.5 -26.67 13.33 0.25
320 0.5 33.33 16.67 0.25
370 1.5 83.33 125.00 2.25
420 2.5 133.33 333.33 6.25
1720 960.00 17.5
3.5 a 54.86
286.67 b 94.67

alors que y=54,86x+94,67

y= 54,86*7+94,67 39.8908333
478.69

tion 2 tenant compte de :

e respectivement 15%, 20% et 20% du chiffre annuel.
es.
tion 2 tenant compte de :
e respectivement 15%, 20% et 20% du chiffre annuel.
es.

mai juin juillet août septembre octobre novembre

23.9345 95.738 23.9345 23.9345 23.9345 23.9345 23.9345
nées qui se présente comme

résente la tendance linéaire des

haine
nnelles calculées dans la question

ent en moyenne respectivement

de vente similaires.
décembre
95.738
R/Application 2: