VENTES  ET  COMPTES  CLIENT

A1    * Contrôler l’accès aux zones de stockage et d’expédition.

A2    * contrôler la séquence numérique des bordereaux de livraison par la facturation.
A3    * rapprochement numéros des bons de livraison et numéros des factures.
A4    * rapprochement ligne à ligne des documents totalisation par lots.
A5    * inventaire physique.
A6    * examen et explication périodique des bons de livraison sans facture.
A7    * rapprochement quantités expédiée et quantités facturées.
A8    * contrôle des marges par produit.
A9    * contrôle de la séquence numérique des factures reçues.
A10    * enregistrement numérique des factures.
A11    * totalisation des factures avant enregistrement.
A12    * revue de la séquence numérique du journal des ventes.
A13    * rapprochement de la balance client avec le compte général.
A14    * examen des soldes créditeurs.
A15    * enregistrement par ordre numérique des factures et avoirs.
A16    * rapprochement des N° des B,L ou (B,R) et de factures ou (avoirs).
A17    * contrôle de l’accès aux aires de stockage et d’expédition.
A18    * contrôle des marchandises avec BL avant expédition.
A19    * inventaire physique.
A20    * contrôle de la séquence numérique des factures et avoirs.
A21    * rapprochement inventaire physique et inventaire théorique.
A22    * lettrage des comptes clients et analyse des soldes.
A23    * rapprochement BL et BC.
A24    * protection de l’accès au fichier prix.
A25    * vérification que les tarifs utilisés sont à jour.
A26    * appréciation des conditions exceptionnelles.
A27    * vérification indépendante des prix utilisés et des calcul.
A28    * sondage après expédition des factures et avoirs.
A29    * contrôle des marges par produit (avant et après remise).
A30    * contrôle des délais de règlement anormaux.
A31    * lettrage des comptes.
A32    * vérification indépendante.
A33    * réconciliation globale.
A34    * transfert régulier des clients douteux à des comptes distincts.
A35    * acceptation des commandes par un service crédit plafond de crédit.
A36    * préparation des expéditions sur la base des BC.
A37    * vérification indépendante des adresses.
A38    balance par ancienneté des créances.
A39    mise à jour régulière des plafonds de crédit.
A40    lettrage régulier des comptes clients.
A41    rapprochement avec compte général sondage sur balance par ancienneté des créances.
A42    * contrôle des séquences numériques.
A43    * facturation uniquement sur la base des expéditions.
A44    * procédures d’arrêté de fin de période.
A45    * enregistrement des contestations.
A46    * contrôle budgétaire.
A47    * rapprochement inventaire physique inventaire théorique.
A48    * recherche des causes d’écart.
A49    * revue des factures et avoirs émis au début du mois suivant.
A50    * plan comptable précis et à jour.
A51    * revue indépendante des imputations avant
A52    * comptabilisation
A53    * approbation des opérations diverses
A54    * contrôle budgétaire
A55    * lettrage du client
A56    * relevé
A57    * réconciliation globale
A58    * revue du journal des opérations diverses
A59    * totalisation indépendante des pièces comptables
A60    et rapprochement avec total des journaux
A61    * centralisation chronologique des journaux
A62    * pièces justificatives
A63    * autorisation
A64    * rapprochement du grand livre avec les
A65    * comptabilités auxiliaires
A66    * comparaison avec les budgets
A67    * balances régulières
A68    * analyse des écarts
A69    * revue des opérations diverses

ACHAT ET FOURNISSEURS

B1    * bon de commande systématique.

B2    * bon de réception et de retour pré numérotés.
B3    * séquence vérifiée par la comptabilité.
B4    *  liste  (ou dossier) à jour des réception (ou des retour)non factures.
B5    * comparaison entre réception et commandes,confirmation des écarts.
B6    * création et suivi des bons de réception directe parles clients.
B7    * bons de réclamations aux fournisseurs pour toute contestation.
B8    * suivi des ristournes à recevoir.
B9    * numérotation des factures dès réception.
B10    * enregistrement (comptable ou extra-comptable) des factures et avoirs avant circulation.
B11    * relances.
B12    * enregistrement numérique des factures et avoirs.
B13    * totalisation des factures et avoirs avant enregistrement.
B14    * rapprochement des factures avec les bons de livraison et de commande.
B15    * rapprochement des avoirs avec les factures d’origine et des bons de retour.
B16    * indication de l’enregistrement sur les factures et les avoirs.
B17    * liste des fournisseurs attitrés régulièrement mise à jour.
B18    * appel d’offre.
B19    * limite de pouvoir d’autorisation.
B20    * contrôle des autorisations.
B20    * autorisation des opérations diverses.
B21    * vérification des calculs des factures avant comptabilisation.
B22    * identification des derniers bons avant la clôture.
B23    * rapprochement des N° des bons avec les factures ou les avoirs.
B24    * revue indépendante des imputations avant enregistrement.
B25    * inventaire physique et rapprochement avec inventaire théorique.
B26    * comparaison des charges avec budget.
B27    * revue en fin de période des commandes échues non honorées.
B28    * comparaison des factures de transport avec les livraisons (ou réceptions) enregistrées.
B29    * revue des bons de réception ou de retours facturés et comparaison avec les provisions.
B30    * rapprochement entre contestations émises et avoirs reçus
B31    * balance des fournisseurs.
B32    * rapprochement des comptes fournisseurs individuels avec les relevés.
B33    * balance mensuel rapprochée avec le compte général.
B34    * revue de la séquence numérique du journal.
B35    * rapprochement du total préétabli avec le total du journal.
B36    * contrôle budgétaire.
B37    * lettrage et analyse des comptes fournisseurs.
B38    * revue des factures enregistrées pour identifier celles qui ne sont pas accompagnées de
bons de réception et de commande.
B39    * réconciliation avec les taxes.
B40    * revue du journal des opérations diverses.
B41    * contrôle des budgets.
B42    * analyse régulière des comptes fournisseurs.
B43    * comparaison régulière des provisions et réels.
B44    * rapprochement de banque.
B45    * comparaison des charges avec les budgets.
B46    * réconciliation des charges annuelles pour les dépenses telles que loyer,assurances.
B47    * rapprochement avec les relevés.
B48    * rapprochement avec les relevés.
B49    * comparaison budgétaire des charges.
B50    * revue des opérations diverses a postériori.

ENCAISSEMENTS

C1    * totalisation indépendante des règlements reçus au courrier.

C2    * enregistrement dans les comptes clients à partir des avis de paiement.
C3    * pré numérotation chronologique des pièces de caisse.
C4    * comptabilisation séparée des règlements et des avis de règlement.
C5    * totalisation des règlements.
C6    * autorisation des opération diverses.
C7    * totalisation des règlements avant enregistrement.
C8    * échéancier des effets à recevoir.
C9    * endos des chèques dès ouverture du courrier.
C10    * remise en banque rapide.
C11    * totalisation indépendante des enregistrements.
C12    * enregistrement simultané des virements de fonds.
C13    * enregistrement quotidien des règlements.
C14    * bordereau de transmission pré numéroté.
C15    * réglementés extraits par le service courrier.
C16    * autorisation d’enregistrement des reports d’échéance.
C17    * revue des imputations avant enregistrement.
C18    * indication des références de factures sur les avis de règlements avant comptabilisation.
C19    * tenue régulière d’un compte d’effets remis à l’escompte.
C20    * relevés adressés régulièrement aux clients.
C21    * réconciliation entre total des règlements reçus et remis en banque.
C22    * rapprochement de banque.
C23    * balance par ancienneté de créances.
C24    * contrôle de la séquence du livre de caisse.
C25    * contrôle des espèces en caisse.
C26    * relevés adressées régulièrement aux clients.
C27    * réconciliation entre total règlement reçus et remis en banque.
C28    * rapprochement de banque.
C29    * balance par ancienneté des créances.
C30    * contrôle de la séquence du livre de caisse.
C31    * contrôle des espèces en caisse.
C32    * revue des opérations diverses.
C33    * comparaison entre total reçu, total encaissé et total enregistré.
C35    * rapprochement de banque.
C36    * revue de l’échéancier des effets.
C37    * rapprochement de banque
C38    * analyse des comptes clients.
C39    * inventaire des effets en portefeuille.
C40    * rapprochement de banque.
C41    * vérification des comptes virements de fonds.
C42    * analyse de la balance par ancienneté de créances.
C43    * comparaison avec des prévisions de trésorerie.
C44    * analyse des comptes clients.
C45    * relevés adressés aux clients.
C46    * exploitation des réclamations.
C47    * revue des apurements du compte.

IMMOBILISATIONS

D1    * Règle précise d’imputation.

D2    * contrôle indépendant des imputations.
D3    * saisie des coûts de production.
D4    *  autorisation des cessions ou des destructions.
D5    * bons de cession ou de destruction prénumérotés.
D6    * tenue d’un fichier indépendant de la comptabilité.
D7    * procès verbaux de mise en service.
D8    * suivi individuel des revenus.
D9    * justificatifs de réception.
D10    * principe d’imputation.
D11    * calcul par immobilisations.
D12    * procès verbaux de mise en service.
D13    * comptabilisation des sorties uniquement sur la base    des bons de destruction ou de
cession.
D14    * contrôle indépendant    .
D15    * principes comptables biens définis
D16    * dossiers de contrôle ( comptes certifiés, durée de    protection) constitués régulièrement
et exploités.
D17    * titres de propriété joints aux factures.
D18    * suivi du budget.
D19    * revue des comptes d’entretien    .
D20    * inventaire régulier.
D21    * comparaison avec les plans de renouvellement.
D22    * rapprochement du fichier avec les comptes.
D23    * réconciliation globale des charge d’amortis.
D24    * rapprochement avec budget.
D25    * inventaire.
D26    * comparaison avec budget.
D27    * revue des budgets.
D28    * inventaire
D29    * comparaison avec budget.
D30    * revue régulière par les responsables.

PAIEMENTS

E1    * prénumérotation des titres de paiement émis.

E2    * enregistrement numérique des paiements.
E3    * des titres de paiement par le signataire.
E4    * pièce de caisse prénumérotée.
E5    * enregistrement numérique des pièces de caisses.
E6    * annulation des duplicatas.
E7    * annulation des pièces justificatives des signatures des règlements.
E8    * autorisation des opérations diverses.
E9    * enregistrement numérique des règlements émis.
E10    * rapprochement indépendant des titres de paiement avec les souches et les pièces
justificatives.
E11    * totalisation des titres de paiement avant enregistrement.
E12    * prénumérotation et enregistrement numérique des titres de paiement émis.
E13    * information de la comptabilité du dernier numéro utilisé pour la période.
E14    * revue indépendante des imputations avant enregistrement.
E15    * rapprochement de banque.
E16    * contrôle de l’ordre numérique des journaux.
E17    * rapprochement avec relevé fournisseurs.
E18    * contrôle des pièces en caisse.
E19    * rapprochement de banque.
E20    * comparaison des comptes avec les relevés.
E21    * analyse des soldes en particuliers débiteurs.
E22    * revue des opérations diverses.
E23    * revue des séquences numériques journaux.
E24    * vérification des analyse des comptes.
E25    * rapprochent de banque.
E26    * rapprochement entre total des titres émis et total des titres enregistrés.
E27    * rapprochement de banque.
E28    * rapprochement aux relevés fournisseurs.
E29    * analyse des soldes anciens.
E30    * revue de la séquence des journaux.
E31    * vérification de la séparation de trésorerie.
E32    * rapprochement avec les prévisions de trésorerie.
E33    * analyse des soldes fournisseurs.
E34    * rapprochement de banque.
E35    * rapprochement avec le relevé.
E36    * sondage sur la récupération de la TVA.

 
PAIE ET PERSONNEL

F1    * abonnement des charges ponctuelles.

F2    * liste des charges à provisionner en fin de période.
F3    * contrôle des charges avant comptabilisation.
F4    *compte bancaire particulier.
F5    * dossiers individuels complets.
F6    * protection de l’accès aux fichiers permanents.
F7    * autorisation des heures supplémentaires.
F8    * contrôle des présences.
F9    * autorisation des paiement des primes et commissions.
F10    * titres de paiements signés sur présentation des justificatifs.
F11    * remise des titres de paiement à la banque ou au salarié indépendante du service de la
paie.
F12    * vérification indépendante des fiches de paie ( lors des changement des taux de base).
F13    *protection de l’accès aux fichiers.
F14    * rapprochement du compte bancaire particulier.
F15    * comparaison avec budget.
F16    * rapprochement des charges sociales avec les bases.
F17    * comparaison périodique des fichiers permanents avec les dossiers.
F18    * réconciliation des variation d’un mois sur l’autre.
F19    * réconciliation des commissions avec le chiffre d’affaires.
F20    * réconciliation avec le journal du mois précédent.