A1 * Contrôler l’accès aux zones de stockage et d’expédition.
A2 * contrôler la séquence numérique des bordereaux de livraison par la facturation. A3 * rapprochement numéros des bons de livraison et numéros des factures. A4 * rapprochement ligne à ligne des documents totalisation par lots. A5 * inventaire physique. A6 * examen et explication périodique des bons de livraison sans facture. A7 * rapprochement quantités expédiée et quantités facturées. A8 * contrôle des marges par produit. A9 * contrôle de la séquence numérique des factures reçues. A10 * enregistrement numérique des factures. A11 * totalisation des factures avant enregistrement. A12 * revue de la séquence numérique du journal des ventes. A13 * rapprochement de la balance client avec le compte général. A14 * examen des soldes créditeurs. A15 * enregistrement par ordre numérique des factures et avoirs. A16 * rapprochement des N° des B,L ou (B,R) et de factures ou (avoirs). A17 * contrôle de l’accès aux aires de stockage et d’expédition. A18 * contrôle des marchandises avec BL avant expédition. A19 * inventaire physique. A20 * contrôle de la séquence numérique des factures et avoirs. A21 * rapprochement inventaire physique et inventaire théorique. A22 * lettrage des comptes clients et analyse des soldes. A23 * rapprochement BL et BC. A24 * protection de l’accès au fichier prix. A25 * vérification que les tarifs utilisés sont à jour. A26 * appréciation des conditions exceptionnelles. A27 * vérification indépendante des prix utilisés et des calcul. A28 * sondage après expédition des factures et avoirs. A29 * contrôle des marges par produit (avant et après remise). A30 * contrôle des délais de règlement anormaux. A31 * lettrage des comptes. A32 * vérification indépendante. A33 * réconciliation globale. A34 * transfert régulier des clients douteux à des comptes distincts. A35 * acceptation des commandes par un service crédit plafond de crédit. A36 * préparation des expéditions sur la base des BC. A37 * vérification indépendante des adresses. A38 balance par ancienneté des créances. A39 mise à jour régulière des plafonds de crédit. A40 lettrage régulier des comptes clients. A41 rapprochement avec compte général sondage sur balance par ancienneté des créances. A42 * contrôle des séquences numériques. A43 * facturation uniquement sur la base des expéditions. A44 * procédures d’arrêté de fin de période. A45 * enregistrement des contestations. A46 * contrôle budgétaire. A47 * rapprochement inventaire physique inventaire théorique. A48 * recherche des causes d’écart. A49 * revue des factures et avoirs émis au début du mois suivant. A50 * plan comptable précis et à jour. A51 * revue indépendante des imputations avant A52 * comptabilisation A53 * approbation des opérations diverses A54 * contrôle budgétaire A55 * lettrage du client A56 * relevé A57 * réconciliation globale A58 * revue du journal des opérations diverses A59 * totalisation indépendante des pièces comptables A60 et rapprochement avec total des journaux A61 * centralisation chronologique des journaux A62 * pièces justificatives A63 * autorisation A64 * rapprochement du grand livre avec les A65 * comptabilités auxiliaires A66 * comparaison avec les budgets A67 * balances régulières A68 * analyse des écarts A69 * revue des opérations diverses
ACHAT ET FOURNISSEURS
B1 * bon de commande systématique.
B2 * bon de réception et de retour pré numérotés. B3 * séquence vérifiée par la comptabilité. B4 * liste (ou dossier) à jour des réception (ou des retour)non factures. B5 * comparaison entre réception et commandes,confirmation des écarts. B6 * création et suivi des bons de réception directe parles clients. B7 * bons de réclamations aux fournisseurs pour toute contestation. B8 * suivi des ristournes à recevoir. B9 * numérotation des factures dès réception. B10 * enregistrement (comptable ou extra-comptable) des factures et avoirs avant circulation. B11 * relances. B12 * enregistrement numérique des factures et avoirs. B13 * totalisation des factures et avoirs avant enregistrement. B14 * rapprochement des factures avec les bons de livraison et de commande. B15 * rapprochement des avoirs avec les factures d’origine et des bons de retour. B16 * indication de l’enregistrement sur les factures et les avoirs. B17 * liste des fournisseurs attitrés régulièrement mise à jour. B18 * appel d’offre. B19 * limite de pouvoir d’autorisation. B20 * contrôle des autorisations. B20 * autorisation des opérations diverses. B21 * vérification des calculs des factures avant comptabilisation. B22 * identification des derniers bons avant la clôture. B23 * rapprochement des N° des bons avec les factures ou les avoirs. B24 * revue indépendante des imputations avant enregistrement. B25 * inventaire physique et rapprochement avec inventaire théorique. B26 * comparaison des charges avec budget. B27 * revue en fin de période des commandes échues non honorées. B28 * comparaison des factures de transport avec les livraisons (ou réceptions) enregistrées. B29 * revue des bons de réception ou de retours facturés et comparaison avec les provisions. B30 * rapprochement entre contestations émises et avoirs reçus B31 * balance des fournisseurs. B32 * rapprochement des comptes fournisseurs individuels avec les relevés. B33 * balance mensuel rapprochée avec le compte général. B34 * revue de la séquence numérique du journal. B35 * rapprochement du total préétabli avec le total du journal. B36 * contrôle budgétaire. B37 * lettrage et analyse des comptes fournisseurs. B38 * revue des factures enregistrées pour identifier celles qui ne sont pas accompagnées de bons de réception et de commande. B39 * réconciliation avec les taxes. B40 * revue du journal des opérations diverses. B41 * contrôle des budgets. B42 * analyse régulière des comptes fournisseurs. B43 * comparaison régulière des provisions et réels. B44 * rapprochement de banque. B45 * comparaison des charges avec les budgets. B46 * réconciliation des charges annuelles pour les dépenses telles que loyer,assurances. B47 * rapprochement avec les relevés. B48 * rapprochement avec les relevés. B49 * comparaison budgétaire des charges. B50 * revue des opérations diverses a postériori.
ENCAISSEMENTS
C1 * totalisation indépendante des règlements reçus au courrier.
C2 * enregistrement dans les comptes clients à partir des avis de paiement. C3 * pré numérotation chronologique des pièces de caisse. C4 * comptabilisation séparée des règlements et des avis de règlement. C5 * totalisation des règlements. C6 * autorisation des opération diverses. C7 * totalisation des règlements avant enregistrement. C8 * échéancier des effets à recevoir. C9 * endos des chèques dès ouverture du courrier. C10 * remise en banque rapide. C11 * totalisation indépendante des enregistrements. C12 * enregistrement simultané des virements de fonds. C13 * enregistrement quotidien des règlements. C14 * bordereau de transmission pré numéroté. C15 * réglementés extraits par le service courrier. C16 * autorisation d’enregistrement des reports d’échéance. C17 * revue des imputations avant enregistrement. C18 * indication des références de factures sur les avis de règlements avant comptabilisation. C19 * tenue régulière d’un compte d’effets remis à l’escompte. C20 * relevés adressés régulièrement aux clients. C21 * réconciliation entre total des règlements reçus et remis en banque. C22 * rapprochement de banque. C23 * balance par ancienneté de créances. C24 * contrôle de la séquence du livre de caisse. C25 * contrôle des espèces en caisse. C26 * relevés adressées régulièrement aux clients. C27 * réconciliation entre total règlement reçus et remis en banque. C28 * rapprochement de banque. C29 * balance par ancienneté des créances. C30 * contrôle de la séquence du livre de caisse. C31 * contrôle des espèces en caisse. C32 * revue des opérations diverses. C33 * comparaison entre total reçu, total encaissé et total enregistré. C35 * rapprochement de banque. C36 * revue de l’échéancier des effets. C37 * rapprochement de banque C38 * analyse des comptes clients. C39 * inventaire des effets en portefeuille. C40 * rapprochement de banque. C41 * vérification des comptes virements de fonds. C42 * analyse de la balance par ancienneté de créances. C43 * comparaison avec des prévisions de trésorerie. C44 * analyse des comptes clients. C45 * relevés adressés aux clients. C46 * exploitation des réclamations. C47 * revue des apurements du compte.
IMMOBILISATIONS
D1 * Règle précise d’imputation.
D2 * contrôle indépendant des imputations. D3 * saisie des coûts de production. D4 * autorisation des cessions ou des destructions. D5 * bons de cession ou de destruction prénumérotés. D6 * tenue d’un fichier indépendant de la comptabilité. D7 * procès verbaux de mise en service. D8 * suivi individuel des revenus. D9 * justificatifs de réception. D10 * principe d’imputation. D11 * calcul par immobilisations. D12 * procès verbaux de mise en service. D13 * comptabilisation des sorties uniquement sur la base des bons de destruction ou de cession. D14 * contrôle indépendant . D15 * principes comptables biens définis D16 * dossiers de contrôle ( comptes certifiés, durée de protection) constitués régulièrement et exploités. D17 * titres de propriété joints aux factures. D18 * suivi du budget. D19 * revue des comptes d’entretien . D20 * inventaire régulier. D21 * comparaison avec les plans de renouvellement. D22 * rapprochement du fichier avec les comptes. D23 * réconciliation globale des charge d’amortis. D24 * rapprochement avec budget. D25 * inventaire. D26 * comparaison avec budget. D27 * revue des budgets. D28 * inventaire D29 * comparaison avec budget. D30 * revue régulière par les responsables.
PAIEMENTS
E1 * prénumérotation des titres de paiement émis.
E2 * enregistrement numérique des paiements. E3 * des titres de paiement par le signataire. E4 * pièce de caisse prénumérotée. E5 * enregistrement numérique des pièces de caisses. E6 * annulation des duplicatas. E7 * annulation des pièces justificatives des signatures des règlements. E8 * autorisation des opérations diverses. E9 * enregistrement numérique des règlements émis. E10 * rapprochement indépendant des titres de paiement avec les souches et les pièces justificatives. E11 * totalisation des titres de paiement avant enregistrement. E12 * prénumérotation et enregistrement numérique des titres de paiement émis. E13 * information de la comptabilité du dernier numéro utilisé pour la période. E14 * revue indépendante des imputations avant enregistrement. E15 * rapprochement de banque. E16 * contrôle de l’ordre numérique des journaux. E17 * rapprochement avec relevé fournisseurs. E18 * contrôle des pièces en caisse. E19 * rapprochement de banque. E20 * comparaison des comptes avec les relevés. E21 * analyse des soldes en particuliers débiteurs. E22 * revue des opérations diverses. E23 * revue des séquences numériques journaux. E24 * vérification des analyse des comptes. E25 * rapprochent de banque. E26 * rapprochement entre total des titres émis et total des titres enregistrés. E27 * rapprochement de banque. E28 * rapprochement aux relevés fournisseurs. E29 * analyse des soldes anciens. E30 * revue de la séquence des journaux. E31 * vérification de la séparation de trésorerie. E32 * rapprochement avec les prévisions de trésorerie. E33 * analyse des soldes fournisseurs. E34 * rapprochement de banque. E35 * rapprochement avec le relevé. E36 * sondage sur la récupération de la TVA.
PAIE ET PERSONNEL
F1 * abonnement des charges ponctuelles.
F2 * liste des charges à provisionner en fin de période. F3 * contrôle des charges avant comptabilisation. F4 *compte bancaire particulier. F5 * dossiers individuels complets. F6 * protection de l’accès aux fichiers permanents. F7 * autorisation des heures supplémentaires. F8 * contrôle des présences. F9 * autorisation des paiement des primes et commissions. F10 * titres de paiements signés sur présentation des justificatifs. F11 * remise des titres de paiement à la banque ou au salarié indépendante du service de la paie. F12 * vérification indépendante des fiches de paie ( lors des changement des taux de base). F13 *protection de l’accès aux fichiers. F14 * rapprochement du compte bancaire particulier. F15 * comparaison avec budget. F16 * rapprochement des charges sociales avec les bases. F17 * comparaison périodique des fichiers permanents avec les dossiers. F18 * réconciliation des variation d’un mois sur l’autre. F19 * réconciliation des commissions avec le chiffre d’affaires. F20 * réconciliation avec le journal du mois précédent.