Comment calculer IS ?

Màj le 17 janvier 2019

(https://www.tifawt.com/)

Comment calculer IS ? Pour répondre à cette question je vous invite à faire cet exercice
pratique : La société « Voile de l’Atlantique » est une société anonyme au capital de 500
000 DH; libéré a concurrence des trois quatre (3/4). Cette société crée en 1990 est
spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de matériel et article de sports
nautiques.

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Cette société rayonne sur l’Atlantique et depuis peu sur la Méditerranée, elle détient en
plus des participations dans certaines sociétés du même secteur d’activité.

L’exercice comptable coïncide avec l’année civile,la société vous consulte pour la
détermination du résultat fiscal de l’exercice 1996.pour cela il communique les
renseignements suivants:

le bénéfice comptable provisoire avant l’impôt:

le bénéfice comptable provisoire avant l’impôt s’élève a 431 230 DH.

Les actions:
En novembre 1996 la société a cédé 100 actions de la société « SEA SPORT » au prix
unitaire de 300 DH.Ces actions ont été acquises en Mars 1991 pour 210 DH l’action. La
société souhaite acquérir de nouvelles actions en 1997 et s’est engagée par écrit a cet
égard.

Autres produits:
parmi les autres produits perçus et enregistrés en comptabilité, il faut tenir compte de:
 12 000 DH d’intérêt d’un compte bloqué a WAFA bank.
30 000 DH de dividendes perçus d’une société marocaine dans laquelle elle détient
une participation a 40%.
15 000 DH de redevances provenant d’une licence de brevet marocain concédée pour
8 ans a une société totalement indépendant.

Frais généraux
Parmi les frais généraux, on reléve:

34 000 DH représentant des frais de séminaire ayant réuni pendant deux jours «
l’état-major » de la société afin de mettre au point la stratégie de développement de
l’entreprise pour les cinq prochaines années.
54 000 DH de jetons de présence
36 000 DH d’intérêt versés a Mme GONZALES, PDG de la société et qui a laissé tout
au long de l’année 300 000 DH en compte courant.
200 000 DH représentant la rémunération de M. GONZALES,directeur financier de la
société et époux du PDG.

21 400 DH de pénalités se décomposant comme suit:

2 000 DH pénalités pour retard de paiement des acomptes de l’IS.
15 400 DH pénalités fiscales d’assiette(retard de déclaration)
4 000 DH pénalités versées a la sécurité sociale.
 p

8 000 DH versés a titre de subvention a un organisme qui gére une créche pour les
enfants du personnel d’un groupe d’entreprises dont « Voile de l’Atlantique ».
12 000 DH versés a « Médecins sans frontières ».

Travail à Faire:

Calculer l’IS de la société « viole de l’Atlantique » en 1996 sachant que :

1. le taux pratiqué par B.M en 1996 est de 11 %

2. le CA de la société est de 12 500 000 DH

Corrigé du calculer IS:

             Éléments              Réintégration            Déduction    Justification

  Résultat            431 230

 Action  cédés              ————           —————-   Produit exonéré

 D’intérêt bloqué a                3000 (12000/0.8)0.2=3000
WAFA     bank

Dividendes                       30000

  Licence de brevet            ————–           —————-  Produit imposable

 Frais de séminaire            ————–           —————–  Charge déductible

Jetons de présence            ————–            —————   Charge déductible

 Intérêt versés a Mme                 36000

GONZALES

  Rémunération de M            —————-           —————-  Charge déductible

GONZALES parce quelle s’agit
d’une rémunération
réel

      Pénalités          S’agit des impôt

 +  P. de retard             2000 non déductible
 +P. fiscale           15400
 +P. versé a la           4000
sécurité sociale

   Dons  a une         —————         —————-  S’agit d’une dons

organisation qui gére déductible avec
une crèche pour les limitation
enfants du personnel Parce que le  montant
est inférieur a
(12 500 000*0.002)

Dons versés a        —————–          ————–   Dons versé a une

Médecins sans organisation
frontières internationale ,dons
déductible sans
limitation

  TOTAL           491630               30000

Résultat fiscale= résultat comptable + les charges non déductible – les produits
exonérés .

Alors:
Alors:
               Résultat fiscale=431 230  + 60400 – 30000  =  461 630
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{ 4 Commentaires }

KAMISSOKO
30 juin 2020 à 14:28 (https://www.tifawt.com/exercice-fiscalite/comment-calculer-is/#comment-31131)

je suis satisfait des différents exercices donnés et leurs méthodes de traitement

AZIZA
20 novembre 2017 à 11:17 (https://www.tifawt.com/exercice-fiscalite/comment-calculer-is/#comment-26799)

svp dans cas de l’intérêt au compt bloqué (12000/0.8)*0.2 j’ai pas compris cette
opération peux m’exepliquer et mrc

HAKIM
18 octobre 2017 à 00:20 (https://www.tifawt.com/exercice-fiscalite/comment-calculer-is/#comment-26580)

je vs remercie infiniment pour vos grands effort.et je vs salue

TAFROUTE
19 octobre 2015 à 14:40 (https://www.tifawt.com/exercice-fiscalite/comment-calculer-is/#comment-20570)

merci de votre soutient

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