de la balance avant inventaire 

: au 31/12/18
SOLDE SOLDE
N° COMPTE
DEBITEUR CREDITEUR

251 Titres de participation 300,000

258 Autres titres immobilisés 100,000

2951 Provisions pour dépréciation des TP ?

2958 Provisions pour dépréciation des ATI 15,000

350 Titres et valeurs de placement 250,000

3950 Provisions pour dépréciation des TVP 15,000

Le portefeuille des titres se présente ainsi :

Cours boursiers au
Titres Nombre Cours d’achat
12/31/2017
Actions W 3,000 100 80
Actions X ? 200 170
Actions Y 200 400 410
Actions Z ? 340 ?

Cours boursiers au
Titres Nombre Cours d’achat
12/31/2017
Actions W 3,000 100 80
Actions X 500 200 170
Actions Y 200 400 410

Actions Z 500 340 310

La Provisions pour dépréciation desTP est égale à: 60,000

QUESTION 1 : Présenter l’analyse extra comptable des Titres.

TABLEAU DE CALCUL DES PROVISIONS DES TITRES FINANCIERS AU 31/12/2005
TITRES Qte PA COURS N-1
Actions W 3,000 100 80
Actions X 500 200 170
 Actions Y 200 400 410
Actions Z 500 340 310
TOTAL

Q2. Passer les écritures d’inventaire

12/31/2018
6394 Dotation aux provisions pour dépréciation des TVP
3950 Provisions pour dépréciation des TVP
DOTATION sur les actions Y
12/31/2018
2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation
2958 Provisions pour dépréciation des autres titres immobilisés
3950 Provisions pour dépréciation des TVP
7392 Reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisatio
7394 Reprise sur provisions pour dépréciation des
Reprise sur les action W ; X et Z

Q3. Présentez l’extrait du bilan au 31/12/2018

actif Brut A&P
Titres de participation 300,000.00 15,000.00
Autres titres immobilisés 100,000.00 0.00
Titres et valeurs de placement 250,000.00 4,000.00

ANNEE 2019
Q1. Enregistrer les écritures d’acquisition et de cessions
3/15/2019
251 Titres de participation

6147 Services bancaires

 34552 Etat - TVA récupérable sur charges

5141 BANQUE

acquisition des actions W

7/10/2019

5141 BANQUE

6147 Services bancaires

34552 Etat - TVA récupérable sur charges

6385 Charges nettes sur cession de titres et valeurs de placement

350 Titres et valeurs de placement

CESSION DE 50 ACTIONS Y AU PRIX DE 350

10/4/2019

5141 BANQUE

6147 Services bancaires

34552 Etat - TVA récupérable sur charges

7514 Produits des cessions des immobilisations financières

CESSION DE 200 ACTIONS X AU PRIX DE 210

Extrait de la balance avant inventaire : au 31/12/19

SOLDE SOLDE
N° COMPTE
DEBITEUR CREDITEUR

251 Titres de participation 420,000

258 Autres titres immobilisés 100,000
2951 Provisions pour dépréciation des TP 15,000.00
2958 Provisions pour dépréciation des ATI 0
350 Titres et valeurs de placement 230,000
 3950 Provisions pour dépréciation des TVP 4,000

TABLEAU DE CALCUL DES PROVISIONS DES TITRES FINANCIERS AU 31/12/2019

TITRES Qte PA COURS N-1
Actions W 3,000 100 95
W achetées 1,000 120
Actions X 300 200 210
X cédées 200 200 210
Actions Y 150 400 380
Y cedées 50 400 380
Actions Z 500 340 340

Q2. Passer les écritures d’inventaire

12/31/2019
6392 Dotations aux provisions pour dépréciations des immobilisations
6394 Dotation aux provisions pour dépréciation des TVP
2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation
2958 Provisions pour dépréciation des autres titres immobilisés
3950 Provisions pour dépréciation des TVP
DOTATION DES ACTIONS W ; X & Z
12/31/2019
3950 Provisions pour dépréciation des TVP
7394 Reprise sur provisions pour dépréciation des TVP
Reprise sur les action Y
12/31/2019
6514 VNA provisions des immobilisations financières cédées
 258 Autres titres immobilisés
SORTIE DES 200 ACTIONS X cédées

Extrait du bilan au 31/12/2019

actif Brut A&P
Titres de participation 420,000.00 60,000.00
Autres titres immobilisés 60,000.00 6,000.00
Titres et valeurs de placement 230,000.00 11,500.00
 300,000.00
100,000.00

80,000.00
170,000.00

Cours boursiers au
Type d’action
12/31/2018
95 Titres de participation
210 Autres titres immobilisés
380 TVP
340 TVP

Cours boursiers au
Type d’action
12/31/2018
95 Titres de participation
210 Autres titres immobilisés
380 TVP provision de 2017=0 car cours 2017>cours d'achat
340 TVP

CIERS AU 31/12/2005
COURS N Prov(N-1) Prov(N) DOT REPRISE
95 60,000 15,000 - 45,000
210 15,000 - - 15,000
 380 - 4,000 4,000 -
340 15,000 - - 15,000

grand livre (pour les comptes du bilan qui est demandé dan
4,000.00 251
4,000.00 300,000.00
-

45,000.00 300,000.00
15,000.00
15,000.00 350
dépréciation des immobilisatio 60000 250,000.00
épréciation des 15000

250,000.00

Net 2,951
285,000.00 60,000.00
100,000.00 45,000.00
246,000.00
SC 15,000.00

3,950
15,000.00
15,000.00 4,000.00

SC 4,000.00

QANTITE 1000
120,000.00 PA 120
2,000.00 FRAIS 2000
 200.00

122,200.00

QUANTITE VENDUE 50
16,400.00 PRIX D'ACHAT 400
1,000.00 PRIX DE VENTE 350
100.00 PRIX DE VENTE < PRIX D'ACHAT ALORS ON A UNE PERTE
2,500.00

20,000.00

QUANTITE VENDUE 200

37,600.00 PRIX D'ACHAT 200
4,000.00 PRIX DE VENTE 210
400.00

mobilisations financières 42,000.00

grand livre (pour les comptes du bilan qui est demandé dan
251
300,000.00
120,000.00

420,000.00

350
250,000.00
20,000.00

230,000.00

2,951
15,000.00
 SC 15,000.00

3,950
4,000.00

SC 4,000.00

CIERS AU 31/12/2019
COURS N Prov(N-1) Prov(N) DOT REPRISE
90 15,000 30,000 15,000 -
90 - 30,000 30,000 -
180 - 6,000 6,000 -
- - - -
390 3,000 1,500 - 1,500
1,000 - - 1,000
320 - 10,000 10,000 -

grand livre (pour les comptes du bilan qui est demandé dan
51,000.00 251
10,000.00 420,000.00
des titres de participation 45,000.00
des autres titres immobilisés 6,000.00
10,000.00 420,000.00
-
350
2,500.00 230,000.00
épréciation des TVP 2,500.00

230,000.00
40,000.00
 40,000.00 2,951
15,000.00
45,000.00

SC 60,000.00
Net
360,000.00 3,950
54,000.00 4,000.00
218,500.00 2,500.00 10,000.00

SC 11,500.00
OBSERVATIO
Titres
N de
participation
Autres titres
immobilisés
 TVP

TVP

es du bilan qui est demandé dans la question)

Autres titres immobilisés
100,000.00

SD 100,000.00 SD

SD

2,958
15,000.00
15,000.00

0.00
es du bilan qui est demandé dans la question)
258
100,000.00

pour les immobilisations financière, la cession n'a pas

la régularisation. Donc, même si nous avons cédé des
SD 100,000.00 SD qu'après avoir enregistré la sortie avec les écritures de

SD

2,958
0.00
 0.00

OBSERVATIO
TP N
TP
ATI
ATI
TVP
TVP
TVP

es du bilan qui est demandé dans la question)

258
100,000.00
40,000.00

SD 60,000.00 SD

SD
 2,958
0.00
6,000.00

SC 6,000.00
ancière, la cession n'a pas d'impact sur le compte qu'après
me si nous avons cédé des titres X, nous n'allons pas les déduire
sortie avec les écritures de régularisation