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CALENDRIER DES PRINCIPALES OBLIGATIONS FISCALES

Dispositions
Date du Code Services
Nature de L’obligation Général des compétents
limite Impôts
Art. 18
2 janvier ♦ Droits de timbre payés au moyen de machines à Annexe II Bureau de
timbrer Livre 3 l’Enregistrement

Paiement des droits dus au mois précédent.

5 janvier ♦ Retenues à la source sur les revenus de valeurs Art. 162 Bureau de
mobilières l’Enregistrement

Envoi par le contribuable de la déclaration par lettre en vue de la


suspension du paiement des acomptes.

-Recette des
♦ TVA – TOB – TE – TAXES SPECIFIQUES Art. 320 Taxes
325 – 387 indirectes
Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations - Bureau du
réalisées au cours du mois précédent. Recouvrement
CGE.
♦ Retenues à la source sur :

- Sur BNC
Versement des retenues opérées à la source pour les redevances Art. 135
versées à l’étranger au cours du mois précédent.
- Sur loyers
Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du
mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F) ou du trimestre Art. 134 Perception de
précédent (retenues n’excédant pas 20 000 F). Dakar Source
15 janvier ou Perception
- Sur prestation de services territoire.
versement des retenues sur les rémunérations versées aux
prestataires personnes physiques au cours du mois précédent Art. 133
(retenues supérieures à 20 000 F) ou au trimestre précédent
(retenues n’excédant pas 20 000 F).

Déclaration à souscrire :

- Déclaration des sommes versées à des personnes


physiques au titre de loyer au cours du trimestre
précédent. Art. 133

- Déclaration des sommes versées à des tiers, personnes


physiques au cours du trimestre précédent en
énumérant les prestations de service. Art. 133

- Déclaration des sommes encaissées pour le compte des


personnes physiques par des agences immobilières, Art. 133 -Centre des
sociétés civiles immobilières, gérants de biens au Services
cours du trimestre précédent. Fiscaux
-CGE
- Déclaration de fabrication du 2éme semestre et
déclaration annuelle des stocks par les fabricants
utilisateurs d’alcools et de liquides alcoolisés. Art. 338 -
343

♦ Retenue à la source sur les revenus de valeurs


mobilières.

- revenus d’actions et de parts sociales : versement de Art. 162


l’acompte dû au titre du trimestre écoulé.
- Rémunérations autres que celles fiscalement admises
comme salaires : versement des retenues sur les
sommes perçues au cours du dernier trimestre écoulé.
- Revenues d’obligations : versement de la retenue pour
le dernier trimestre écoulé.
- Lots et primes : versement des retenues sur les lots et
primes de remboursement mis en paiement au cours du
trimestre précédent.

♦ Retenue à la source sur les revenus des créances


20 janvier versés par les notaires
Art.165 et
Versement des retenues sur les produits versés au cours du 436
trimestre précédent. Bureau de
l’Enregistre-
♦ Déclaration et paiement des droits sur les locations ment
verbales d’immeubles et de fonds de commerce

- Taxe sur les conventions d’assurances


Art.
versement par les compagnies d’assurances de l’acompte dû au 582 - 583
titre du trimestre précédent. 602

- Droits de timbre payés sur états

Versement des droits dus au titre du mois précédent par les


commerçants, industriels et directeurs d’établissements de Art. 1er
spectacles. Annexe 2
Livre3

♦ Retenues à la source sur les traitements et salaires


Perception de
Versement par l’employeur des retenues (TRIMF – IR ) et de la Art.118 Dakar Source
CFCE portant sur les salaires de décembre ou du quatrième ou Perception
trimestre de l’année précédente (retenues n’excédent pas territoire.
20 000F) et régularisation de l’année précédente.

- Déclaration à souscrire :

- Etat des traitements et salaires versés. Art.124 et


- Etat des sommes versées à des tiers (commissions – 185
31 janvier honoraires – loyers….)
Ces Etats sont accompagnés de bulletins individuels. -Centre des
Services
- Déclaration de la CGU Fiscaux
Art. 47 – 48
- Déclaration par les sociétés civiles immobilières
transparentes de la quote-part des revenus nets ou
déficits fonciers revenant aux associés.
-CGE

♦ Taxe sur les voitures particulières des


Personnes Morales

Déclaration et paiement de la taxe.


Centre des
♦ Location de véhicules Art. 80 services
fiscaux
Déclaration par les personnes morales et entreprises individuelles
de location de véhicules d’état récapitulatif des contrats de
location passés avec les personnes morales.

♦ Contribution Foncière des propriétés Bâties

♦ Contribution des patentes Bureau de


l’Enregistrement
- déclaration de patente de droit commun
- paiement de la patente forfaitaire par voie de fiche PPA Art. 875
par les redevables relevant du tableau C et les patentés Bureau de
n’exerçant pas à demeure. l’Enregistrement

♦ Contribution des licences

- Paiement par voie de fiche PPA par les redevables de la


patente.
- Forfaitaire passible de la contribution des licences.
Art. 876

Art. 225

Art. 253

♦ Droits de timbre payés au moyen de la machine à


1er février timbrer Art. 18 Bureau de
Annexe2 l’Enregistrement
Paiement des droits dus au mois précédent. Livre3

♦ IMF comptes provisionnes (IS – IR)

- Paiement de l’IMF ou du 1er acompte impôt sur Art. 25


les sociétés. Art. 156
- Versement du 1er acompte impôt sur le revenu.
Perception
♦ TVA – TOB – TE – TAXES SPECIFIQUES territoire.

Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations


15 février réalisées au cours du mois précédent.
- Bureau du
♦ Retenues sur salaires (TRIMF – IR et CFCE) Recouvrement
CGE et des
Versement par l’employeur des retenues sur les salaires des mois autres centres
précédent (retenues supérieures à 20 000 F). des services
Art. 323 - fiscaux
♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services 387

Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du


mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F)
Perception de
Art. 118 Dakar Source
ou Perception
territoire.

Art.
133 134 135

♦ Droits de timbre payés sur états


20 février Art. 1er Bureau de
Paiements des droits dus au titre du mois précédent Annexe2 l’Enregistrement
Livre3
♦ Déclaration à souscrire :
-Centre des
Déclaration des revenus de l’année précédente par les Art. 944 Services
28 février contribuables personnes physiques. Fiscaux

♦ Retenues à la source sur les revenus versés par les -CGE


banques
Art.934
Versement des retenus portant sur les revenus versés au titre du Bureau de
4éme trimestre de l’année précédente. l’Enregistrement

♦ Droits de timbre payés au moyen de la machine à


1er mars timbrer Art.18 Bureau de
Annexe2 l’Enregistrement
Paiements des droits dus au titre du mois précédent Livre3

♦ TVA – TOB – TE – TAXES SPECIFIQUES

Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations


Art.320 - Bureau du
réalisées au cours du mois précédent.
Recouvrement
325 387 CGE ou des
15 mars autres CSF.
♦ Retenues sur salaires (TRIMF – IR et CFCE)

Versement par l’employeur des retenues sur les salaires des mois
précédent (retenues dépassant 20 000 F).

♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services Art. 118

Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du


mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F).
Perception de
Dakar Source
Art. ou Perception
133 134 135 territoire.

♦ Droits de timbre payés sur états Art. 1er Bureau de


20 mars Annexe2 l’Enregistrement
Paiements des droits dus au titre du mois précédent. Livre3
♦ Vignettes
Art. 1er Bureau de
Paiement de la taxe annuelle sur les véhicules à moteur par les 859 - 861 l’Enregistrement
propriétaires de véhicules.
♦ Acompte sur IS – IR Perception
Art. 156 Territoire ou
Demande de dispense de versement du 2éme acompte Perception
provisionnel. Dakar source

♦ Déclaration BNC à souscrire


31 mars
Dépôt de la déclaration de BNC ou de revenus assimilés par les
contribuables personnes physiques. Sont annexés à la déclaration CSF - CGE
le bilan et le compte de résultat.

♦ Retenue à la source sur les revenus des créances


Art. 277
Déclaration et versement par le créancier.

♦ Absence de distribution aux associés CSF - CGE


Perception
Etat négatif à déposer par la société en cas d’absence de territoire
distribution.
Art. 91

Perception
territoire

Art. 937

Art. 930
CSF

Bureau de
l’Enregistrement

Bureau de
l’Enregistrement

♦ Droits de timbre payés au moyen de la machine à Art. 18 Bureau de


2 avril timbrer Annexe2 l’Enregistrement
Livre3
Paiements des droits dus au titre du mois précédent

♦ Retenue à la source sur les revenus des créances ART. Bureau de


5 avril 162 – 2éme l’Enregistrement
Envoi par le contribuable de la déclaration par lettre en vu de la alinéa
suspension du paiement des acomptes.

♦ Acompte provisionnels (IS – IR)

Versement du 2éme acompte impôt sur le revenu. Art. 154 Perception


territoire
♦ TVA – TOB – TE – TAXES SPECIFIQUES

Art.
Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations 320 – 325
réalisées au cours du mois précédent. 387
- Bureau du
Recouvrement
♦ Retenues sur salaires (TRIMF – IR et CFCE) CGE ou des
autres CSF.
Versement par l’employeur des retenues opérées sur les salaires du
précédent (retenues dépassant 20 000 F) ou du 1er trimestre de
l’année encours (retenues n’excédant pas 20 000 F).

15 avril

♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services


Art. 118
Perception de
Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du Dakar Source
mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F). ou du 1er ou Perception
trimestre 2002 (retenues n’excédant pas 20 000 F). territoire

♦ Déclaration à souscrire

- Déclaration des sommes versées à des personnes Art.


physiques au cours du 1er trimestre de l’année en cours. 133 – 134
- Déclaration des sommes versées à des personnes 135
physiques au cours du 1er trimestre de l’année en cours
en rémunération de prestation.
- Déclaration des sommes encaissées pour le compte de
personnes physiques par des agences immobilières,
sociétés civiles immobilières gérants de biens au cours
du 1er trimestre de l’année en cours.

Art 133

CSF - CGE

♦ Retenue à la source sur les revenus de Art. 162 Bureau de


valeurs mobilières l’Enregistrement

-Revenus d’action et de parts sociales : versement de l’acompte dû


au titre du 1er trimestre de l’année en cours.
- Rémunération autres que celles fiscalement admises comme
salaire : Versement des retenues sur les sommes perçues au cours
20 avril du dernier trimestre écoulé.
-Lots et primes : versement des retenues sur les lots et primes de
remboursement mis en paiement au du trimestre précédent.

♦ Retenue à la source sur les revenus des créances


versés par les notaires Art. Bureau de
165 – 933 l’Enregistrement
Versement des retenues sur les produits versés au cours du
trimestre précédent.

♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services


Art. Bureau de
133 – 134 l’Enregistrement
Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du
mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F). 135

♦ Droits de timbre payés sur états Art. 1


20 mai Annexe2 Bureau de
Paiements des droits dus au titre du mois précédent. Livre3 l’Enregistrement

♦ Retenues à la source sur les revenus versés par les


banques Art. 934 Bureau de
l’Enregistrement
-Déclaration et versement des retenus portant sur les revenus
versés par les banques au titre du 1er trimestre de l’année en cours.

♦ Contribution des patentes

Paiement de la patente par fiche PPA par les entrepreneurs de


transport public de marchandises et de personnes.

31 mai ♦ Taxe annuelle sur les véhicules à moteur (Vignette)


Art. 862 Perception
Paiement de la vignette pour les véhicules de transport public de territoire
marchandises ou de voyageurs.

♦ Taxe sur les armes à feu


Art. 278 Perception
Paiement de la taxe par voie de fiche PPA par les contribuables territoire
possesseur d’armes.

♦ Droits de timbre payés au moyen de la machine à Art. 1 Bureau de


timbrer Annexe2 l’Enregistrement
1er juin Livre3
Paiements des droits dus au titre du mois précédent

♦ TVA – TOB – TE – TAXES SPECIFIQUES -Recette des


Taxes indirectes
- Bureau du
Art. Recouvrement
Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations
CGE.
réalisées au cours du mois précédent. 320 – 325
387
♦ Retenues sur salaires (TRIMF – IR et CFCE)

Versement par l’employeur des retenues opérées sur les salaires du


15 juin Perception de
précédent (retenues supérieures à 20 000 F).
Art. 118 Dakar Source
ou Perception
♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services territoire
Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du
mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F).

♦ Impôt sur les sociétés


Perception
Liquidation définitive de l’impôt dû au titre de l’exercice clos territoire
l’année précédente (versement du solde). Art.
133 – 134
135

Art. 154
• Droits de timbres payés sur états
Paiement des Droits dus au titre du mois précédent Art. 1 Bureau de
20 juin Annexe2 l’Enregistrement
• Taxe sur les conventions d’assurances Livre3
Liquidation générale de la taxe due pour l’année précédente

• Déclaration à souscrire par les compagnies


d’assurances
30 juin Dépôt par les compagnies d’assurances des documents Art. 585 Bureau de
comptables (tableau et compte d’exploitation) et du relevé des l’Enregistrement
arriérés de primes concernant l’exercice clos, le 31 décembre de
l’année précédente.
• Droits de timbre payés au moyen de machines à
1er juillet timbrer Art. 18 Bureau de
Annexe2 l’Enregistrement
Paiement des droits dus au titre du mois précédent Livre3
• Acomptes de la retenue à la source sur les revenus de
5 juillet valeurs mobilières Art. 162 Bureau de
l’Enregistrement
Envoi par le contribuable de la déclaration par lettre en vue de la
suspension du paiement des acomptes.

• TVA – TOB –TE – TAXES SPECIFIQUES


Art. Recette des
Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations 320 – 325 Taxes indirectes
réalisées au cours du mois précédent 587 - Bureau du
Recouvrement
CGE

Retenues à la source sur salaires –TRIMF – IR et
CFCE Perception de
Versement par l’employeur des retenues sur salaires du mois Art. Dakar Source
précédent (retenues supérieures à 20000 F) ou du 2éme trimestre 133 – 134 ou Perception
de l’année en cours (retenues n’excédent pas 20000 F) 135 territoire

15 juillet • Retenues sur BNC, loyers, prestations de services

Versement des retenues sur les règlements effectués au cours du


mois précédent (retenues supérieures à 20000 F) ou du 2éme
trimestre de l’année en cours (retenues n’excédent pas 20000 F)

• Déclarations à Souscrire

-Déclaration des sommes versées à des personnes physiques au


titre des loyers au cours du 2eme trimestre de l’année en cours
- Déclaration des sommes versées à des tierces personnes Art. 133
physiques au cours du 2eme trimestre de l’année en cours en
rémunération de prestations de services
- Déclaration des sommes encaissées pour le compte de personnes
physiques par des agences immobilières, sociétés civiles
immobilières, gérants de biens au cours du 2eme trimestre de CSF - CGE
l’année en cours
• Taxe sur l’alcool et les liquides alcoolisés Recette des
Art. 343 Taxes indirectes
Déclaration pour les fabricants afférents au 1er semestre de l’année - Bureau du
en cours Recouvrement
CGE

♦ Retenue à la source sur les revenues de valeurs


mobilières.
ART. 162
- revenus d’actions et de parts sociales : versement de
l’acompte dû au titre du trimestre de l’année en cours.
- Rémunérations autres que celles fiscalement admises
comme salaires : versement des retenues sur les
sommes perçues au cours du dernier trimestre écoulé.
20 juillet - Revenues d’obligations : versement de la retenue pour
le dernier trimestre écoulé.
- Lots et primes : versement des retenues sur les lots et
primes de remboursement mis en paiement au cours du
trimestre précédent.
♦ Retenue à la source sur les revenus des créances ART. Bureau de
versés par les notaires 165- 933 l’Enregistrement

Versement des retenues sur les produits versés au cours du


trimestre précédent.
Art. 431à
♦ Locations verbale s d’immeubles et de fond de 436
commerce Art. 1
Annexe2
Déclaration et paiement sur les locations concernant le trimestre Livre3
précédent.

• Droits de timbres payés sur états Bureau de


Paiement des Droits dus au titre du mois précédent l’Enregistrement

• Droits de timbre payés au moyen de machines à Art. 18 Bureau de


1er aout timbrer Annexe2 l’Enregistrement
Livre3
Paiement des droits dus au titre du mois précédent
• TVA – TOB –TE – TAXES SPECIFIQUES
Art. Recette des
Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations 320 – 325 Taxes indirectes
réalisées au cours du mois précédent 387 - Bureau du
Recouvrement
CGE

• Retenues à la source sur salaires –TRIMF – IR et Perception de


CFCE Art. 118
Dakar Source
15 aout Versement par l’employeur des retenues sur salaires du mois ou Perception
précédent (retenues supérieures à 20000 F). territoire
♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services
Art.
Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du 133 – 134
mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F). 135

• Droits de timbres payés sur états Art. 1 Bureau de


20 aout Paiement des Droits dus au titre du mois précédent. Annexe2 l’Enregistrement
Livre3

♦ Retenues à la source sur les revenus versés par les


31 aout banques Art. 135 Bureau de
Art. 934 l’Enregistrement
-Déclaration et versement des retenus portant sur les revenus
versés par les banques au titre du 2éme trimestre de l’année en
cours.

1er • Droits de timbres payés sur états Art. 1 Bureau de


septembre Paiement des Droits dus au titre du mois précédent. Annexe2 l’Enregistrement
Livre3

• TVA – TOB –TE – TAXES SPECIFIQUES Art. Recette des


320 – 325 Taxes indirectes
15 Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations 327 - Bureau du
septembre Recouvrement
réalisées au cours du mois précédent.
CGE

• Retenues à la source sur salaires –TRIMF – IR et Perception de


CFCE Dakar Source
Versement par l’employeur des retenues sur salaires du mois Art. 118
ou Perception
précédent (retenues supérieures à 20000 F). territoire
♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services
Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du Art.
mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F). 133 – 134
135

• Droits de timbres payés sur états Art. 1 Bureau de


20 Paiement des Droits dus au titre du mois précédent. Annexe2 l’Enregistrement
septembre Livre3

• Droits de timbre payés au moyen de machines à Art. 18 Bureau de


1er octobre timbrer Annexe2 l’Enregistrement
Livre3
Paiement des droits dus au titre du mois précédent.

♦ Retenue à la source sur les revenues de valeurs Art. 162 Bureau de


5 octobre mobilières. l’Enregistrement

Envoi par le contribuable d’une déclaration par lettre en vue de la


suspension du paiement de l’acompte.

• TVA – TOB –TE – TAXES SPECIFIQUES Art. Recette des


320 – 325 Taxes indirectes
Déclaration et paiement des taxes exigibles du fait des opérations 327 - Bureau du
Recouvrement
réalisées au cours du mois précédent.
CGE

• Retenues à la source sur salaires –TRIMF – IR et


CFCE
Versement par l’employeur des retenues sur salaires du mois Art. 118
Perception de
15 octobre précédent (retenues supérieures à 20000 F). Dakar Source
ou Perception
♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations de services Art.
territoire
133 – 134
Versement des retenues pour les règlements effectués au cours du 135
mois précédent (retenues supérieures à 20 000 F).

• Déclarations à Souscrire

-Déclaration des sommes versées à des tiers personnes


physiques au du 3éme trimestre de l’année en cours en
rémunération de prestation de services. Art. 133
CSF - CGE
-Déclaration des sommes encaissées pour le compte
des personnes physiques par des agences immobilières,
sociétés civiles immobilières et gérants de biens au
cours du 3éme trimestre de l’année en cours.
♦ Retenues à la source sur revenus de
valeurs mobilières.
Art. 162
Bureau de
20 octobre -Revenus d’actions et de parts sociales : versement de l’Enregistrement
l’acompte dû au titre du 3émé trimestre de l’année en
cours.
-Rémunérations autres que celles fiscalement admises
comme salaires : versement des retenues sur les
sommes perçues au cours du dernier trimestre écoulé.
-Revenus d’obligations : versement de la retenue pour
le dernier trimestre écoulé.
-Lots et primes : versement des retenues sur les lots et
primes de remboursement mis en paiement au cours du
trimestre précédent.
♦ Retenues à la source sur revenus des
créances versées par les notaires
Art. 165 –
933
-Versement des retenues sur les produits versés au
cours du trimestre précédent. Bureau de
l’Enregistrement

♦ Déclaration de locations verbales Art. 432 –


d’immeubles et de fonds de commerce 436

Déclaration et paiement sur les locations concernant


le trimestre précédent.

♦ Taxe sur les Conventions d’assurances

-Versement par les compagnies d’assurances de


l’acompte dû au titre du trimestre précédent. Art. 43

♦ .Droits de timbres payés sur états


Versement des droits dus au titre du mois précédent. Art. 1
Annexe2
Livre3

♦ Droits de timbre payés au moyen de Art. 18 Bureau de


1er machine à timbrer Annexe2 l’Enregistrement
novembre Livre3

Versement des droits dus au titre du mois précédent.

♦ TVA-TOB-TE-TAXES SPECIFIQUES Recette des


Taxes indirectes
Art. - Bureau du
-Déclaration et paiement des taxes exigibles du fat des 320 – 325 Recouvrement
opérations réalisées au cours du mois précédent. CGE
387
♦ Retenues à la source sur salaires – Perception de
15 TRIMF-IR et CFCE Dakar Source
novembre
Versement par l’employeur des retenues sur les salaires ou Perception
du mois précédent (retenues supérieures à 20000f). territoire
♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations Art. 118
de services Perception de
Versement des retenues sur les règlements effectués au Dakar Source
cours du mois précédent (retenues supérieures à ou Perception
20000f). territoire
Art.
133 – 135
136
♦ Droits de timbre payés au moyen de Art. 18 Bureau de
Annexe2 l’Enregistrement
machine à timbre
20 Livre3
novembre
Versement des droits dus au titre du mois précédent
♦ Retenues à la source sur les revenus Art. Perception de
30 133 – 134 Dakar Source
versés par la banque
novembre 135 ou Perception
territoire
Déclaration et versement des revenus versés au cours
du 3émé trimestre de l’année en cours.
♦ Droits de timbre payés au moyen de Art. 18 Bureau de
1er machine à timbre Annexe2 l’Enregistrement
decembre Livre3

Versement des droits dus au titre du mois précédent


♦ TVA-TOB-TE-TAXES SPECIFIQUES Art. Recette des
320 – 325 Taxes indirectes
387 - Bureau du
-Déclaration et paiement des taxes exigibles du fat des Recouvrement
opérations réalisées au cours du mois précédent. CGE
15
décembre ♦ Retenues à la source sur salaires –
TRIMF-IR et CFCE Art. 118
Versement par l’employeur des retenues sur les salaires
du mois précédent (retenues supérieures à 20000f). Perception de
Dakar Source
♦ Retenues sur BNC, loyers, prestations ou Perception
de services Art.
territoire
Versement des retenues sur les règlements effectués au 133- 135
136
cours du mois précédent (retenues supérieures à
20000f).

♦ Droits de timbre payés au moyen de Art. 18 Bureau de


20 Annexe2 l’Enregistrement
machine à timbre
décembre Livre3

Versement des droits dus au titre du mois précédent.