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Processus de Gestion Budgétaire Camtel Refait
Processus de Gestion Budgétaire Camtel Refait
DESTINATAIRE :
NOM :
PRENOM :
FONCTION :
DIRECTION :
DECHARGE :
DATE :
1. ÉLABORATION DU PLAN DE TRAVAIL ET BUDGET ANNUEL
a. Objectif de la procédure
La présente procédure sert de guide pour l'élaboration des Plans de Travail et
Budgets Annuels (PTBA) de CAMTEL et permet in fine à l’Organisme de disposer
des outils de pilotage fiables propres à garantir une bonne poursuite de ses
missions.
b. Règles de Gestion
Elles sont notamment les suivantes :
- Les travaux d’élaboration des Plans d’actions et Budgets annuels sont
effectués sous la supervision du Directeur des Finances et du Budget (DFB),
en collaboration avec les directions opérationnelles. À cet effet, le DFB
indique notamment :
a) les ressources estimées disponibles au début de l’exercice pour
les opérations de CAMTEL ;
b) le nombre estimatif d’opérations et d’activités pour l'exercice à
financer y compris celles de l'exercice précédent qui y sont
reportées.
c. Description de la procédure
a. Objectif de la procédure
Cette procédure a pour objectif d’accompagner la Direction Générale et la DFB
dans la mise en œuvre des activités liées à l'approbation des Plans de Travail et
Budgets Annuels (PTBA) de CAMTEL, conformément aux directives prévues par la
réglementation en vigueur.
b. Règles de Gestion
Elles sont notamment les suivantes :
- Le PTBA est approuvé par le Conseil d’Administration conformément à ses
prérogatives fixées dans les Statuts de CAMTEL ;
c. Description de la procédure
a. Objectif de la procédure
Cette procédure a pour objectif général de :
- Accompagner les services de la DFB dans la réalisation des tâches relevant
de leur compétence en matière de gestion budgétaire ;
- Garantir un suivi efficace de l’engagement des dépenses et par conséquent
la mise en œuvre d’un contrôle budgétaire performant ;
- Faciliter le respect des procédures de gestion budgétaire en vigueur.
b. Règles de Gestion
Les règles de gestion applicables dans l’exécution budgétaire se déclinent ainsi
qu’il suit :
- Aucune dépense n'est autorisée si elle n'est pas inscrite au Budget annuel
approuvé par le Conseil d’Administration ou dans le Budget financé et
approuvé par un Partenaire ;
- Les dépenses d'une Direction et/ou structure sont initiées par le
Responsable de la dite Direction ou sous sa supervision, son visa y sera
apposé ;
- Toute dépense est faite sur la base d’une expression des besoins formulée
par le Responsable de Service ou tout personnel concerné, validée par la
hiérarchie compétente ;
- La dépense n'est effectivement engagée qu'après accord marqué du
Directeur Général ou son mandataire avec son visa (ou signature) apposé,
ceci après confirmation de la disponibilité du Budget et de la trésorerie
nécessaire ;
- En vue de l'approbation des factures relatives aux dépenses engagées,
avant leur transmission à la DFB, un visa technique est requis ;
- Le contrôle quotidien des engagements et le suivi budgétaire/analytique
relèvent de la responsabilité du DFB ;
- En cas de dépassement budgétaire, seul le Directeur Général autorise
l’engagement de nouvelles dépenses sur le Budget ou autorise des
réaffectations d’une ligne budgétaire à une autre, ceci après avis de non
objection du PCA ;
- Pour un meilleur suivi budgétaire et analytique, le DFB doit effectuer
périodiquement des visites de terrain pour mieux s’assurer de la mise en
œuvre des activités du Plan d’actions annuel approuvé.
c. Description de la procédure
Étapes Responsables Tâches à réaliser Documents
Assurer l’acquisition des biens et services de Documents
CAMTEL conformément aux règles de gestion finalisés (Plan
1 DFB budgétaire établies, aux Budgets approuvés et aux d’actions et
Procédures d’achat, de passation des marchés et Budget
annuels)
de décaissement.
Lors de l’engagement d’une nouvelle dépense,
vérifier la disponibilité du Budget et comparer le
Budget avec l’état de la situation cumulée des
dépenses par catégorie, depuis le début de Documents
l’exercice. finalisés (Plan
2 DFB d’actions et
L’état de la situation cumulée des dépenses Budget
annuels)
prend en compte non seulement les dépenses
déjà réalisées mais également les
engagements en cours, c'est-à-dire, ceux qui
ont fait l’objet de commandes, ou contrats.
Prendre les dispositions visant à l’arrêt de
nouveaux engagements sur les rubriques
entièrement consommées ou sur le point de Documents
finalisés (Plan
l’être ;
3 DFB d’actions et
Budget
Soumettre au DG une note technique visant annuels)
l’obtention d’un réaménagement du Budget de la
part du DG.
4 DFB et ses Éditer à la fin de chaque trimestre, à partir du Documents
finalisés (Plan
Cadres logiciel de gestion de la comptabilité :
d’actions et
Étapes Responsables Tâches à réaliser Documents
- l’état de suivi budgétaire du trimestre
considéré ;
- l’état de suivi budgétaire depuis le début de
collaborateurs l’année. Budget
annuels)
Ces états récapitulent pour une période
donnée les prévisions et les réalisations
effectuées, et mettent en évidence les écarts
dégagés.
Analyser en valeur, les écarts indiqués sur l’état de États de suivi
5 DFB
suivi budgétaire. budgétaire
Rechercher les causes des écarts afin d’identifier
les problèmes liés au déroulement des activités, en États de suivi
6 DFB
vue de prendre des mesures correctives en accord budgétaire
avec le DG et toutes les autres partie prenantes.
a. Objectifs de la procédure
L’actuelle procédure a pour objectifs essentiels de :
- Garantir la fiabilité, la qualité et la permanence de l’information ;
- Mettre régulièrement à la disposition des directions opérationnelles, de la
Direction Générale de CAMTEL, du Conseil d’Administration et des
auditeurs externes cette information fiable concernant l’état d’exécution
budgétaire et l’état d’avancement des projets et opérations financés.
b. Règles de Gestion
Les règles de gestion applicables dans l’exécution budgétaire se déclinent ainsi
qu’il suit :
- Chaque direction opérationnelle doit impérativement produire
trimestriellement et annuellement un rapport sur l’état d’avancement des
activités prévues dans le Plan d’actions en y joignant également un point
sur l’état des ressources déjà utilisées et/ou en cours d’utilisation ;
-
- Le contrôle quotidien des engagements et le suivi budgétaire/analytique
qui incombent au DFB appellent obligatoirement la production des rapports
d’exécution budgétaire (trimestriellement et annuellement) qui
renseignent les différents acteurs et décideurs internes et externes d’une
part sur l’état d’avancement des projets et opérations financés par le
budget et d’autre part, sur les problèmes auxquels l’exploitation de
l’entreprise ou la réalisation desdits projets pourrait rencontrer dans le
cadre de l’exécution budgétaire ;
c. Description de la procédure
Étape
Responsable Taches à réaliser Documents
s
Élaborer les états de suivi budgétaire de CAMTEL
en considérant notamment les aspects suivants :
- l’état d’avancement des travaux (y
compris les questions liées à la passation
des marchés) ;
- le tableau des recettes et paiements ;
- le tableau d’emplois des fonds par Plan d’actions
activité ; annuel
- le rapport de suivi des réalisations Budget annuel
(avancement physique) ; Rapports
DFB et ses - le rapport sur l’état d’avancement des d’activités
1 Cadres périodiques
marchés, fournitures et travaux ;
collaborateurs États de suivi
- le suivi budgétaire par catégorie de
dépenses (en l’occurrence le budget budgétaire
d’investissement et le budget de
fonctionnement) ;
- un état cumulé (depuis le début du projet
ou du programme) de suivi budgétaire par
catégorie de dépenses ;
- des commentaires sur les principaux
écarts observés par rapport aux objectifs
(états de suivi budgétaire).
Établir trimestriellement et annuellement, les
Plan d’actions
rapports d’exécution de chaque catégorie pour
annuel
permettre d’apprécier le niveau de réalisation des
Budget annuel
objectifs de la catégorie et fournir des indications
Rapports
utiles pour l’orientation ultérieure des opérations.
d’activités
Le Rapport d’exécution doit comprendra au moins
périodiques
les rubriques suivantes :
Rapports
- rappel du contexte de l’exécution du
2 DFB (périodiques)
budget ;
d’exécution
- synthèse de l’avancement des activités ; budgétaire
- exécution détaillée ; PV de session
- tableau détaillant les réalisations par budgétaire du
catégorie ou par rubrique en particulier les CA
valeurs des indicateurs temporels,
statistiques, physiques et financiers.
3 DFB Établir trimestriellement et annuellement, les Rapports
rapports d’exécution du budget de CAMTEL sur la d’activités
base des rapports des Services. périodiques
Rapports
(périodiques)
d’exécution
budgétaire
Rapport financier
annuel
Rapport annuel
Adresser les rapports annuels financiers et
d’activités
6 DFB d’exécution budgétaire de CAMTEL au COMITE DE
Rapport annuel
PILOTAGE pour pré validation d’exécution
budgétaire
Rapport financier
Transmettre les rapports annuels définitifs annuel
Rapport annuel
financiers et d’exécution de CAMTEL au Directeur
d’activités
7 DFB Général au plus tard six (6) mois après la fin de
Rapport annuel
l’exercice, pour validation avant leur présentation d’exécution
au Conseil d’Administration budgétaire
Rapport financier
annuel
Rapport annuel
Présentation des Rapports annuels d’activités,
d’activités
8 DG financiers et d’exécution budgétaire au Conseil
Rapport annuel
d’Administration pour approbation d’exécution
budgétaire
Rapport financier
annuel
Rapport annuel
Faire classer une copie des rapports définitifs
DFB et d’activités
9 financiers et d’exécution approuvés par le Conseil
Secrétariat DG Rapport annuel
d’Administration dans les chronos appropriés. d’exécution
budgétaire
DIAGNOSTIC DU CYCLE GESTION BUDGÉTAIRE
Questionnaire de la procédure
-Performance des opérations
-Qualité de l’information comptable et financière
-Respect des lois et règlement
-Sauvegarde des actifs
-Traçabilité et mesure des informations
Cadre 1 Cadre 2
Vos avis sur chacun
des points Commentaires
Objectifs du questionnaire en six points O N et
recommandations
1 LE DISPOSITIF
S’assurer que la structure
organisationnelle de gestion du budget de
l’entreprise est correctement définie
Définition d’une organisation claire
de gestion du budget (Élaboration
et exécution des plans d’actions et
Budgets annuels)
Existence d’une formalisation claire
et acceptée de cette organisation
(organigramme, définition de
fonctions, seuils de délégation,
procédures gestion budgétaire)
Fonctionnement de la procédure en
adéquation avec l’organisation
prévue
Respect de la répartition et de la
séparation des taches de
l’organisation prévue
Coordination des travaux entre les
différents acteurs chargés des
activités de gestion budgétaire
Compétence du personnel (maîtrise
du processus d’élaboration et
d’exécution budgétaire)
Exécution du budget, selon leur
nature des budgets (investissement
et fonctionnement)/leur volume,
entre les Directions opérationnelles
et/ou structures opérationnelles de
CAMTEL
Séparation des taches : qui réalise
les taches suivantes ?
Définition des Plans d’actions et
Budget
Exécution du budget (ordonnateur
et contrôle budgétaire)
Engagement d’une dépense et
vérification préalable de la
disponibilité du budget
2 S’assurer que les systèmes et les
outils de gestion nécessaires ont été mis
en place à fin qu’il existe :
Une politique de gestion budgétaire
Un processus d’élaboration et
exécution budgétaire
Existence des notes de service
et/ou textes y afférents
Existence d’un contrôle budgétaire
Fréquence et délai de production
des rapports d’exécution
budgétaire
Niveau de diffusion des Plans
d’actions et Budgets annuels et des
informations y afférentes au sein de
l’entreprise
Délai d’élaboration et
d’approbation par le CA des Plans
d’actions et Budgets annuels avant
le nouvel exercice budgétaire
Système de dotations budgétaires
entre les différentes structures
Existence d’un système de gestion
spécifique des financements alloués
par les partenaires étrangers et/ou
selon les projets ou alors par types
de ressources financières
mobilisées
3 PROCESSUS DE GESTION
BUDGÉTAIRE
Modalités d’élaboration et
validation des Plans d’actions et
Budgets annuels sélection des
fournisseurs (de la base au
sommet ?)
Moyen d’analyse périodique et
systématique de l’état d’exécution
des Plans d’actions et des Budgets
annuels
Vérification de l’état de réalisation
des activités financées par le budget
par les Services en charge de
l’exécution budgétaire
Existence des rapports périodiques
d’exécution budgétaire ?
Système d’élaboration et validation
de ces rapports d’exécution
budgétaire (trimestriels et annuels)
4 Exécution des dépenses dans le
budget de CAMTEL
Existence de procédures de
demande de réalisation d’une
dépense
Suivi des engagements par rapport
au budget ‘identifications analyse et
traitement des dépassements
budgétaires)
Visa hiérarchiques/fonctionnels
selon des seuils prédéterminés
Traitement et vérifications des bons
de commandes
Liens entre la gestion des
commandes et la gestion des
liquidations des factures
5 Assurer l’exhaustivité de l’exactitude des
opérations budgétaires
Examen périodique de la situation
budgétaires et rapprochements
avec l’état d’exécution des Plans
d’actions annuels
Existence d’un système de report
budgétaire d’un exercice à un
autre
Existence d’un système de gestion
budgétaire par type de ressources
financières rentrant dans le
budget (recettes de l’exploitation,
subventions de l’État et
financements alloués par les
partenaires étrangers)
6 Contrôle en milieu informatisé
L’accès à la base des données de
gestion budgétaire est limité aux
seules personnes habilitées
Les accès à cette base ainsi que les
modifications apportées
(création/modification/suppression)
sont tracés avec le nom de l’auteur
La séparation des taches entre les
différents acteurs (enregistrements
des
dépenses/engagements/contrôle
est garantie grâce à des
habilitations et droits d’accès
clairement définis dans les
procédures opérationnelles
formalisées ou non formalisées
Existence des messages d’alerte
permettant de garantir l’exactitude
des données saisies dans les
systèmes