INTRODUCTION À LA

FISCALITÉ CANADIENNE
Mars 2017

1
OBJECTIF DE LA PRÉSENTATION

Introduction au système fiscal canadien

pour les nouveaux arrivants au Canada (étudiants
internationaux, résidents permanents, citoyens
canadiens, refugiés)
INFORMATION GÉNÉRALE

 La présentation sera disponible en ligne :

 HEC Montréal : http://www.hec.ca/etudiant_etranger/regulier/vie_montreal/travailler/impots.html
 UdeM : http://www.bei.umontreal.ca/bei/travail_declaration_impot.htm
 Polytechnique : http://www.polymtl.ca/etudiants-internationaux/aspects-financiers/obligations-fiscales-
impots
 La présentation n’est pas destinée aux étudiants qui graduent et
planifient rester au Canada, mais nous survolerons tout de même le
sujet.
Je ne suis pas fiscaliste !
Vous devez connaître vos
propres devoirs et
obligations fiscales !
SOURCES PRINCIPALES

www.cra-arc.gc.ca/ www.revenuquebec.ca/en/

Feuillets et Feuillets et
bulletins bulletins
SOMMAIRE

1. Système fiscal canadien

2. Déclaration fiscale
3. Sujets divers
Pourquoi faut-il payer
des impôts ?
Pourquoi faut-il payer de
l’impôt ?
Services
d'urgence
« Payer ses impôts est une
911
partie importante de ce qui
Système Système
d'éducation routiers fait un citoyen responsable,
Système de
santé
de plus d'être une
Aéroport
obligation. » 1

1 http://www.cra-arc.gc.ca/gncy/fnnclltrcy-fra.html
Fait saillant :
- « The average Canadian household receives
about $41,000 in public services each year (with
no mark-up for private profit), a tremendous
bargain for the vast majority of Canadians. » 1

1 http://www.taxfairness.ca/fr/page/10-big-reasons-feel-good-about-taxes
SYSTÈME FISCAL
CANADIEN
SYSTÈME FISCAL CANADIEN
 Principes de base :
 Domaine juridique
 Loi de l’impôt sur le revenu du Canada
 Englobe l’impôt sur le revenu, taxes à la
consommation, sujets spéciaux, etc.
SYSTÈME FISCAL CANADIEN
 Principes de base :
 Système basé sur le principe d’autocotisation
à taux progressif
 Perception de l’impôt par l’Agence du revenu
du Canada (ARC)
 Particularité du Québec – Agence du revenu du Québec
(ARQ)
 Contribution de différentes façons : DAS, TPS, TVQ
(certaines provinces), acomptes provisionnels, etc.
TAUX PROGRESSIFS (2017)

FÉDÉRAL QUÉBEC
35% 33% 30%
29% 25,75%
24%
30%
26% 25%

25%
20%
20,50% 20%
16%
20%
15%
15%
15%

10%
10%

5%
5%

0% 0%

0-45916 91831 142831 202800 202800 + 0-42705 85405 103915 103916+

SYSTÈME FISCAL CANADIEN
 Principes de base : Perception de l’impôt
Reste du
Québec
 Système basé sur le principe d’autocotisation Canada

à taux progressif
 Perception de l’impôt par l’Agence du revenu
du Canada (ARC)
 Particularité du Québec – Agence du revenu du Québec
(ARQ) (ARC) (ARQ)
(ARC)

 Contribution de différentes façons : DAS, TPS, TVQ Provinces

(certaines provinces), acomptes provisionnels, etc.

SYSTÈME FISCAL CANADIEN http://www.cra-
arc.gc.ca/F/pub/tg/t4055/t4
055-15f.pdf

 Notions de résidence
 Attention ! Différents ministères ont différentes définitions de résidence
 Importance ? Grandes incidences fiscales d’après le statut de résidence
SYSTÈME FISCAL CANADIEN
 Notion de résidence
 Détermination du statut – Niveau fiscal
Liens primaires Liens secondaires

• un domicile au Canada; • des biens personnels au Canada

• un époux ou conjoint de fait au Canada; • des liens sociaux au Canada,
• des personnes à charge au Canada; • des liens économiques au Canada,
• un permis de conduire canadien;
• un passeport canadien;

 Conventions fiscales
DÉCLARATION FISCALE
DÉCLARATION FISCALE http://www.cra-
arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/nc
m-tx/flng-blgtns/menu-
fra.html

 Raisons de remplir une déclaration fiscale :

1. Vous devez de l’argent au gouvernement
2. Revenu (emploi, bourse, investissement, etc.)
3. Demander un remboursement
4. Crédits d’impôt remboursables/non-remboursables
 Ex. : Crédit pour la TPS/TVH
5. Mesure préventive (intérêts et pénalités), etc.
6. Vous demandez de l’aide financière aux études du gouvernement (prêts et bourses)
EXEMPLES DE REVENU À DÉCLARER
OUI NON
 Salaire provenant d’un emploi sur le campus  Argent envoyé par les parents destiné au paiement
 Salaire d’un emploi temps partiel/d’été hors des frais de scolarité et des frais de subsistance
campus
 Salaire provenant d’un stage prévu dans le cadre
du programme
 Aide financière du directeur de recherche
(maîtrise-recherche, PhD)
 Aide financière du gouvernement québécois
 Bourse d’un organisme externe (ex MITACs)
comprenant une forme de rémunération pour
l’étudiant. L’allocation destinée à l’étudiant peut
parfois être payée sous forme de bourse ou de
salaire.
 Autres bourses
DÉCLARATION FISCALE http://www.cra-
arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/nc
m-tx/menu-fra.html

 Date importante de production :

 Au plus tard le 30 avril 2017
 Travailleur indépendant – 15 juin 2017, mais solde
d’impôts à payer le 30 avril 2017
 Divers moyens de se procurer une déclaration
1. Sur internet
2. En personne (bureau de poste, Service Canada, etc.)
3. Au téléphone (1-800-959-7383)
DÉCLARATION FISCALE http://www.cra-
arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/nc
m-tx/menu-fra.html

 Numéro d’assurance sociale (NAS)

 Def: Numéro à 9 chiffres qui est nécessaire pour travailler au Canada ou pour
avoir accès aux programmes et aux prestations offerts par le gouvernement.
 Délai de production : Aucun, immédiat
 Aucun frais
 Conseils :
1. Se rendre à un bureau de Service Canada le plus tôt que possible
pour obtenir votre numéro
2. Apporter les documents pertinents avec vous (permis d’études
délivré par CIC, etc.)
FEUILLETS PERTINENTS 1http://www.cra-

arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-
tx/rtrn/cmpltng/slps/menu-fra.html

 Objectif des feuillets

 « Les feuillets sont préparés par votre
employeur, payeur ou administrateur.Vous
devriez avoir reçu la plupart de vos feuillets
et reçus à la fin de février, sauf les feuillets
T3 et T5013, qui n'ont pas à être envoyés
avant la fin de mars. »1

1http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-tx/rtrn/cmpltng/slps/menu-fra.html
FEUILLETS PERTINENTS

T4/RL-1 État de la rémunération payée

T4A Revenu de pension, de retraite, de rente ou d'autres sources

T5 État des revenus de placements

T2202A Certificat pour frais de scolarité, montant relatif aux études et montant pour manuels

RL-31 Relevé 31 – Renseignements sur l’occupation d’un logement

Feuillet se rapportant à l’aide financière aux études (disponible sur dossier en ligne de AFE)

 Et autres …
FEUILLETS PERTINENTS – T31

 À quoi sert le T31?

- Crédit d’impôt pour solidarité
- Seulement pour les locataires ayant signé le bail
 Que faire si l’employeur ne remet pas de T31- relatif logement?
1http://www.cra-

arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-
tx/rtrn/cmpltng/slps/menu-fra.html

1http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-tx/rtrn/cmpltng/slps/menu-fra.html
FEUILLETS PERTINENTS – TRAVAIL SUR LE CAMPUS

 HEC Montréal :
1. Ensemble des relevés
 Sur HEC en ligne
 Polytechnique Montréal :
1. Relevés de frais de scolarité
 Dossiers étudiants
2. Autres relevés fiscaux (T4, T4A, etc.)
 Si l’étudiant a un matricule d’employé, il recevra un courriel et pourra y accéder sur le site de
l’École avec son matricule employé (différend du matricule étudiant)
 Si l’étudiant n’a pas de matricule d’employé, le document est imprimé et envoyé par la poste
FEUILLETS PERTINENTS – TRAVAIL SUR LE CAMPUS

 Université de Montréal :
 Disponibles dans votre Centre étudiant,
dans la section Finances, ils pourront
cliquer sur Interrogations au compte.
 Pour l'impression des relevés, les
fureteurs recommandés sont Internet
Explorer et Firefox. Les étudiants
devraient avoir reçu un courriel à cet
effet pour les informer.
FEUILLETS PERTINENTS – TRAVAIL HORS CAMPUS

 Que faire si l’employeur ne remet pas de feuillet T4 ou Relevé 1 ?

 Étapes à suivre
 Quand respecter les délais de production

1http://www.cra-

arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-
tx/rtrn/cmpltng/slps/menu-fra.html

1http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-tx/rtrn/cmpltng/slps/menu-fra.html
AVIS DE COTISATION
 Il s’agit de la réponse de l’ARC face à la
déclaration qui a été envoyée
 Vous pouvez demander des explications et/ou
envoyer un avis d’opposition si vous n’êtes pas
en accord
 Délai de réponse : 6 à 8 semaines
 Conseil : Payer la charge d’impôts demandée
immédiatement. Sinon, charges d’intérêts et
pénalités potentielles
SUJETS DIVERS
CRÉDITS D’IMPÔTS

 Deux types de crédit :

1. Crédit d’impôt remboursable : montant qui peut vous être accordé, même si vous
n’avez pas d’impôt à payer.
2. Crédit d’impôt non-remboursable (crédit réduisant l’impôt à payer) : crédit qui
annule ou réduit l’impôt à payer, selon le cas.

Source: http://www.revenuquebec.ca/fr/citoyen/credits/
CRÉDITS D’IMPÔTS
Crédit d’impôt remboursable
- Frais médicaux (QC)
- Frais de garde (QC)
- Crédit pour solidarité (QC)
- Crédit pour la TPS (CND)
Crédit d’impôt non-remboursable
- Montant personnel de base (CND + QC)
- Frais médicaux et d’assurance médicale
(CND + QC)
- Montant pour études et frais de scolarité
(CND + QC)
- Transport en commun (CND)
- Dons
CRÉDITS D’IMPÔTS LIÉS SCOLARITÉ
Type Montant
Frais de scolarité 15%*frais scolarité admissibles (admission,
cours, examens)
Crédit pour études 15%*(400$/mois temps plein ou
120$/mois temps partiel)
Crédits pour manuels 15%* (65$/mois temps plein ou 20$/mois
temps partiel)
Crédits pour intérêts sur prêts étudiants 15%*Intérêts payés sur prêt étudiant
* Certains sont reportables indéfiniment ou encore
transférable (conjoint, parents)
AUTRES PRESTATIONS

 Prestation fiscale canadienne pour enfants (gouvernement du Canada) :

http://www.cra-arc.gc.ca/bnfts/cctb/menu-fra.html
 Soutien aux enfants (gouvernement du Québec) :
http://www.rrq.gouv.qc.ca/fr/programmes/soutien_enfants/paiement/Pages/paiment.aspx
 Etc.
CONDITIONS POUR PRESTATIONS POUR FAMILLES AVEC
ENFANTS

 L'enfant doit habiter avec vous et être âgé de moins de 18 ans;

 Vous devez être le principal responsable des soins et de l'éducation de l'enfant;
 Vous devez être un résident du Canada;
 Vous ou votre époux ou conjoint de fait devez être un citoyen canadien, un résident permanent, une personne
protégée ou un résident temporaire ayant résidé au Canada au cours des 18 derniers mois.
 Vous devez avoir produit une déclaration de revenus pour l’année précédente et continuer à produire une
déclaration chaque année, et ce, même si vous n'avez aucun revenu à déclarer.
PRESTATION POUR FAMILLES AVEC ENFANTS
CALCUL DE LA CHARGE D’IMPÔTS À PAYER
MON DOSSIER - ARC http://www.cra-
arc.gc.ca/mondossier/

 « Mon dossier est un portail sécurisé qui vous permet de consulter vos renseignements personnels au
sujet de l’impôt sur le revenu et des prestations, et de gérer vos affaires fiscales en direct.
 Mon dossier est :
1. Pratique – Accessible 21 heures par jour, 7 jours par semaine (consultez la section Heures de
service).
2. Convivial – Une fois que vous êtes inscrit, ouvrez simplement une session à l'aide de votre ID
utilisateur et de votre mot de passe de l'ARC.
3. Rapide – Les renseignements sont à jour et les opérations sont traitées instantanément.
4. Sécurisé – L'ID utilisateur et le mot de passe de l'ARC sont utilisés aux fins de sécurité. »1
1 http://www.cra-arc.gc.ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/myccnt/bt-fra.html
MON DOSSIER - ARQ http://www.revenuquebec.
ca/fr/citoyen/mon-
dossier/default.aspx

 Le même service est offert par l’ARQ !

1 http://www.cra-arc.gc.ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/myccnt/bt-fra.html
AUTRES INFORMATIONS

 Vous devez gardez tous les documents ayant permis de faire votre déclaration
pendant 7 ans.
 Erreur dans votre déclaration ? Attendez de recevoir votre avis de cotisation. Si il y a
toujours une erreur, aller sur Mon Dossier et/ou contacter l’ARC.
OUTILS DISPONIBLES http://www.cra-
arc.gc.ca/formspubs/t1gnrl/
qc-fra.html

 Pour faire votre déclaration :

1. Formulaire disponible au bureau de Poste Canada et autres
2. Clinique d’impôt SRA
3. NETFILE (http://www.cra-arc.gc.ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/netfile-impotnet/menu-fra.html)
4. Vidéos de l’ARC (http://www.cra-arc.gc.ca/vdgllry/ndvdls/srs-ntrntnl-stdnt-fra.html)
CLINIQUE D’IMPÔTS SRA
 30 mars, 1-2 avril 2017
 9h30-16h00
 Hec Montréal
 Conditions:
- Particulier 25000$
- Couple 30000$
- Non admissible: Travailleurs autonomes
POINTS IMPORTANTS

1. Date limite de production

2. Feuillets pertinents
3. NAS
QUESTIONS ?