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EVALUATION VERIFICATION
DES DU
2- INSTRUCTIONS PROCEDURE FONCTIONNEM
S ENT (2)
a) Des instructions écrites sont-elles établies et transmises:
-au Responsable de l'établissement des comptes?
-au Personnel participant à l'inventaire physique?
-aux Auditeurs?
b) Est-ce que les instructions sont satisfaisantes et suffisamment claires pour le
Personnel participant?
c) Ces instructions sont-elles explicitées oralement avant le démarrage de l'inventaire?
d) Est-ce que tous les lieux de stockage et tous les types de stocks sont couverts
par le comptage? En particulier est-ce que les procédures pour le traitement des
stocks en transit, des stocks détenus par des tiers ou pour le compte de tiers,et
des stocks endommagés, à écoulement lent ou invendables sont correctes?
3- RANGEMENT ET IDENTIFICATION
a) Le découpage des lieux de stockage par sections, et le rangement des stocks
permettent-ils d'effectuer les comptages avec facilité?
b) L'accès aux locaux est-illimité à des personnes autorisées?
c) L'identification des stocks est-elle faite? (par exempie: étiquettes).
d) Est-ce qu'il y a un système de double comptage?
e) Dans le cas d'une différence entre les quantités constatées lors des doubles
comptages, est-ce que la procédure pour la détermination de la quantité à retenir est
satisfaisante?
f) Est-ce que les fiches ou feuilles de comptage sont prénumérotées et affectées par
section de comptage?
4- PERSONNEL ET SUPERVISION
a) Est-ce que les équipes de comptage sont composées d’au moins une personne
indépendante du service d’approvisionnement et n'ayant pas des responsabilités
pour les magasins, les fiches de stock ou le Kardex ?
b) Les personnes faisant partie des équipes de comptages ont-elles des connaissances
techniques nécessaires pour bien identifier les stocks?
c) Au cas où la réponse à la question est"non", est qu'on peut avoir confiance dans les
quantités relevées par les équipes de comptage?pourquoi?
d) L'attribution des responsabilités concernant les sections devant être couvertes par
chaque équipe a-t-elle été faite?
e) Les numéros des fiches ou feuilles de comptages attribuées, les numéros des feuilles
(fiches) utilisées, ainsi que les numéros de feuilles (fiches) non utilisées et rendues
vierges au responsable de l'inventaire par chaque équipe sont-ils suivis?
f) L'ensemble des opérations est-il effectué sous la supervision d'un responsable
indépendant de la garde et de l'enregistrement des stocks?
g) Cette personne contrôle-t-elle que tous les stocks ont été comptés?
5- COMPTAGE ET ENREGISTREMENT
a) Les techniques de comptage à appliquer sont-elles bien définies pour les différents
articles(peser, mesurer, compter)?
b) Le contenu des cartons et autres embalages est-il vérifié, ou procède-t-on uniquement
par le relevé des quantités indiquées sur les étiquettes?Considérer la nécessité de
prélever des échantillons pour vérification (produits chimiques,vins,,,,).
c) Les heures de début et de fin de comptage sont-elles fixées?
d) L'enregistrement des quantités est-il fait de manière à ne pas pouvoir être modifié?
e) Les feuilles de comptage sont-elles signées par l'équipe et le responsable de chaque
section?
8- PROCEDURES D'AUDIT
En plus du travail nécessaire pour répondre aux questiosn posées ci-dessus, l'auditeur
doit effectuer les contrôles suivants pour pouvoir porter un jugement sur la saisie des
stocks:
a) Suivre les équipes de comptage. Compter en même temps qu'elles et noter si les
équipes font bien leur travail.
b) Surveiller les mouvements de stocks pendant l'inventaire. Rechercher les raisons de
ces mouvements et s'assurer que l'inventaire n'est pas faussé en conséquence
c) Sélectionner un certain nombre de produits emballés et vérifier que le contenu
correspond bien en quantité et qualité, à l'étiquette. Vérifier le résultat avec les
comptages faits par les équipes.
d) En fin d'inventaire, sélectionner un certain nombre d'articles à partir des feuilles de
comptage, les compter partout où ils sont stockés, et confronter le résultat avec les
comptages faits par les équipes.
e) En fin d'inventaire, faire un tour dans tous les lieux de stockage et déterminer si tous
les stocks ont été comptés.Faire attention aux stocks qui semblent être en mauvais
état, et vérifier si ce fait a été relevé par les équipes de comptage, et signalé aux
responsables.
f) En fin d'inventaire, vérifier si toutes les feuilles de comptage attribuées ont été
retournées par les équipes de comptage.
g) En fin d'invenataire, vérifier par sondages sur les feuilles de comptage que les unités
de comptage sont clairement identifiées.
Date: Signature:
Date: Signature:
QUESTIONNAIRE D'INVENTAIRE PHYSIQUE
1- INFORMATIONS DE BASE
EST-CE
VALEUR QU'IL Y A DATE DE NOM (S) DU
APPROXIMATIV DES PRISE DE (DES) FONCTION
NATURE DE STOCKS E ET % DU FICHES DE L'INVENTAIRE RESPONSABLE DANS
(par lieu si nécessaire) TOTAL STOCK? PHYSIQUE (S) L'ENTREPRISE