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FAITES LE BILAN A LHEURE DES COMPTES OU COMMENT LIRE SON BILAN ET INTERPRETER SON RESULTAT

FICHE CONSEIL

Rf. : DEV/O/FC/004/01-06/OCA

Nom du Document : FAITES LE BILAN A LHEURE DES COMPTES OU COMMENT LIRE SON BILAN ET INTERPRETER SON RESULTAT Page : 1/9

Chemin daccs : MTEHODES TRIGONE/OUTILS/2.DEVELOPPER/FICHES CONSEIL/COMPTA FISCA Note dinformation non contractuelle. Lattention du lecteur est attire sur le fait que la lgislation est sujette volution et qui lui appartient de vrifier ltat du droit applicable au jour de la lecture de la prsente note.

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Sites certifis : Annoeullin et Lens

Vous connaissez chaque anne le rsultat de votre activit lors de llaboration de vos comptes annuels.

Vous pouvez apprcier lvolution de votre chiffre daffaires et de votre rsultat.

METROPOLE NORD
T : 03 20 81 92 81 F : 03 20 81 92 99

Mais le bnfice que vous pouvez tirer des documents comptables qui vous sont remis par le Cabinet ne doit pas se limiter lanalyse de lvolution globale de votre activit.
METROPOLE SUD
T : 03 20 58 92 92 F : 03 20 58 92 80

VOTRE BILAN, vritable photographie de la situation patrimoniale de votre affaire, est une mine de renseignements qui doit vous permettre dausculter la sant financire de votre entreprise.
LITTORAL
T : 03 28 23 19 24 F : 03 28 23 22 23

VOTRE COMPTE DE RESULTAT rcapitule, lui, lintgralit des oprations ralises au cours de lexercice. Lanalyse de sa structure et de lvolution de ses postes-cls doit vous permettre de dceler vos faiblesses aussi bien que vos points forts et ainsi de pallier les premires et daffiner les seconds.
ARTOIS
T : 03 21 78 55 68 F : 03 21 78 55 86

Voici les principales tapes de cette analyse qui vous permettra de transformer une obligation juridique et fiscale en un vritable debriefing riche denseignements pour lavenir.
SAMBRE AVESNOIS THIERACHE
T : 03.27.62.28.80 F : 03.27.62.28.81

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DOU PROVIENT LE RESULTAT ?

Vous devez commencer par vous demander si le rsultat dgag par votre entreprise au cours de lexercice provient de son activit, de sa situation financire ou dvnements exceptionnels ? En effet, pour un mme rsultat, le diagnostic pourra tre trs diffrent. Il convient donc de bien analyser sa composition.

METROPOLE NORD
T : 03 20 81 92 81 F : 03 20 81 92 99

METROPOLE SUD

Le compte de rsultat est divis en trois parties : une partie exploitation qui comprend le dtail des produits et charges dexploitation et sert dterminer le rsultat dexploitation, cest--dire le rsultat de lactivit proprement dite (ligne CG) (1) une partie financire qui dtermine le rsultat financier (ligne GV). une partie exceptionnelle do dcoule le rsultat exceptionnel (ligne HI). Le cumul de ces trois rsultats, diminu de limpt sur les socits pour les socits qui y sont assujetties, correspond au bnfice ou la perte de lexercice.

T : 03 20 58 92 92 F : 03 20 58 92 80

LITTORAL
T : 03 28 23 19 24 F : 03 28 23 22 23

ARTOIS
T : 03 21 78 55 68 F : 03 21 78 55 86

SAMBRE AVESNOIS THIERACHE


T : 03.27.62.28.80 F : 03.27.62.28.81

(1) Les rfrences des lignes sont celles des imprims fiscaux. Vous pouvez ainsi mettre immdiatement en pratique les analyses et les conseils de ce dossier en vous reportant votre liasse fiscale.

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COMMENT EVOLUE VOTRE MARGE BRUTE ?

On a coutume de dire que la marge brute est constitue par la diffrence entre le prix de vente et le prix dachat des marchandises. Toutefois, lorsque lon cesse de raisonner au niveau dune opration donne et que lon cherche dterminer la marge brute globale dgage au cours dun exercice entier, le seul montant des achats nest ni significatif, ni suffisant.

METROPOLE NORD
T : 03 20 81 92 81 F : 03 20 81 92 99

En effet, lentreprise peut par exemple avoir puis dans ses stocks et ralis des ventes sans achats pralables. Il faut donc retenir pour le calcul de la marge, non pas le total des achats, mais le total des achats consomms sur lexercice.

METROPOLE SUD
T : 03 20 58 92 92 F : 03 20 58 92 80

Ainsi, la marge brute est la diffrence entre le chiffre daffaires, (ligne FL) dune part, et les achats et la variation de stock dautre part (lignes FS FV).

LITTORAL
T : 03 28 23 19 24 F : 03 28 23 22 23

Son volution dans le temps est surveiller. De plus, sa comparaison avec des entreprises exerant des activits similaires est riche denseignements.
ARTOIS

LEVOLUTION DE VOS CHARGES EST-ELLE SATISFAISANTE ?

T : 03 21 78 55 68 F : 03 21 78 55 86

Le poids de certaines charges peut avoir une influence dterminante sur votre rsultat. Lors de lexamen de votre bilan, vous devez donc reprendre chaque poste de charges, dont le Cabinet vous a fourni le dtail, et analyser son volution sur les derniers exercices et par rapport la variation de votre chiffre daffaires.

SAMBRE AVESNOIS THIERACHE


T : 03.27.62.28.80 F : 03.27.62.28.81

Attention : parmi les charges, certaines sont fixes et dautres sont variables. Veillez ce que vos charges fixes restent un niveau raisonnable.

En effet, plus la part de charges fixes est importante, plus la moindre baisse dactivit fragilise lentreprise.

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LA TRESORERIE DEGAGEE AU COURS DE LEXERCICE EST-ELLE SUFFISANTE ? La trsorerie nette dgage (cash flow) doit au moins permettre : de rembourser vos emprunts, de payer les investissements que vous autofinancez, de financer le besoin en fonds de roulement (cest--dire largent ncessaire au fonctionnement de lentreprise) de rmunrer les propritaires de lentreprise, les actionnaires ou lentrepreneur individuel.
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METROPOLE NORD
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Afin de pouvoir vous assurer que la trsorerie que vous avez dgage est suffisante pour faire face ces affectations, vous devez dabord en dterminer le montant, ce qui est relativement simple.

LITTORAL
T : 03 28 23 19 24 F : 03 28 23 22 23

En effet, pour le calcul de votre rsultat, il a t tenu compte de certaines charges qui ne sont jamais dcaisses (les dotations aux amortissements et aux provisions principalement) et de produits qui ne sont jamais encaisss (les reprises sur provisions par exemple).

ARTOIS
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Si vous neutralisez ces charges non dcaisses et ces produits non encaisss, en ajoutant les premires au rsultat et en dduisant les seconds, vous obtenez le flux potentiel de trsorerie dgage par votre entreprise.
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Ce flux est appel capacit dautofinancement . Cest cette somme qui doit tre rapproche du total des chances annuelles de lentreprise pour dterminer si celle-ci pourra faire face ses engagements.

T : 03.27.62.28.80 F : 03.27.62.28.81

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VOS CAPITAUX PROPRES SONT-ILS SUFFISANTS ?
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Les capitaux propres (ligne DL) sont, pour vos partenaires, lun des principaux lments reprsentatifs de la sant financire de votre entreprise. Dun montant gal la diffrence entre lactif (ce que votre entreprise possde) et le total des dettes, ils correspondent lintensit des efforts faits par les propritaires de lentreprise, soit sous forme dapports, soit sous forme de bnfices non prlevs et laisss en rserves. Compar au total du bilan, le montant des capitaux propres permet dapprcier le degr dautonomie financire de lentreprise. Plus il est important en valeur relative, moins lentreprise dpend de financements externes. Vous devez donc porter un jugement objectif sur la structure de votre bilan et tenter de limiter la part des dettes dans le passif de votre entreprise.
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LITTORAL

LEQUILIBRE FINANCIER EST-IL RESPECTE ?

T : 03 28 23 19 24 F : 03 28 23 22 23

Votre entreprise possde des actifs. Certains sont dits permanents car ils prsentent une certaine stabilit :
ARTOIS

* le fonds de commerce et le matriel par exemple : ce sont les actifs immobiliss Dautres ont des dlais de rotation plus rapides, tels les stocks ou les crances clients : ils peuvent tre qualifis dactifs court terme ou actifs circulants. En ce qui concerne le passif, la mme distinction peut tre faite. Le passif long terme comprend les fonds apports ou laisss par les actionnaires ou lentrepreneur et les emprunts. En revanche, les autres dettes, (fournisseurs, organismes sociaux, Etat ... ) sont en principe brve chance.

T : 03 21 78 55 68 F : 03 21 78 55 86

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T : 03.27.62.28.80 F : 03.27.62.28.81

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Si vous comparez lactif immobilis et les capitaux permanents (capitaux propres + capitaux demprunt + d1 an), vous obtenez : le fonds de roulement .
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Un fonds de roulement ngatif ou faiblement positif est gnralement un signe de dsquilibre financier auquel il convient de remdier. En pratique, le montant du fonds de roulement dpend fortement de la politique de financements des investissements. Ainsi, si vous financez de nouvelles immobilisations en prlevant sur votre trsorerie, vous crez un actif long terme en puisant dans votre actif court terme (trsorerie ) ou en gnrant un passif court terme (dcouvert). Sil est sain dautofinancer une partie des investissements, il est prudent de rserver lessentiel de sa trsorerie pour faire face aux besoins dexploitation courante. Mme en prsence dune trsorerie confortable, mieux vaut souvent financer les investissements plus de 50 % par emprunt, ou par apport de fonds propres. Cest un moyen de prserver les quilibres financiers. QUELS SONT VOS BESOINS FINANCIERS DE FONCTIONNEMENT ?
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Un fonds de roulement positif nest pas en lui-mme un signe suffisant de bonne sant financire : il convient de sassurer quil couvre le besoin en fonds de roulement de lentreprise.
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Le besoin en fonds de roulement se dfinit comme largent quil faut mettre dans lentreprise pour la faire fonctionner.

En effet, celle-ci doit en gnral engager des dpenses en rglement de ses achats et frais gnraux, avant mme dencaisser les ventes.

Le besoin en fonds de roulement correspond donc aux stocks et aux crances de lentreprise diminus de ses dettes non financires (fournisseurs, personnel...).

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Pour assurer un bon quilibre financier, le fonds de roulement (FR) doit permettre de faire face au besoin en fonds de roulement (BFR). A dfaut, des problmes de trsorerie apparaissent.
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En effet : FONDS DE ROULEMENT - BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT = TRESORERIE

METROPOLE SUD
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Attention, en pratique, le besoin en fonds de roulement dpend directement du volume dactivit de votre entreprise (ainsi par exemple, si le chiffre daffaires double, les crances clients doubleront galement). En phase de croissance, il faut donc toujours prvoir le financement de ce besoin en fonds de roulement afin que croissance ne rime pas avec difficults de trsorerie.

LITTORAL
T : 03 28 23 19 24 F : 03 28 23 22 23

Il est donc primordial que vous examiniez avec soin lvolution de votre besoin en fonds de roulement. Suivez notamment les dlais de rglement de vos clients et fournisseurs, car un drapage de quelques jours peut avoir des consquences importantes sur votre trsorerie.

ARTOIS
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Si votre besoin en fonds de roulement est insuffisamment couvert et vous entrane recourir des dcouverts bancaires croissants, mettez tout en oeuvre pour rduire les dlais dencaissement de vos crances clients et linverse obtenir des dlais de paiement plus importants de vos fournisseurs (sans abuser toutefois du crdit consenti par vos fournisseurs).

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T : 03.27.62.28.80 F : 03.27.62.28.81

NOTRE CONSEIL Il est important dexaminer dans le dtail vos comptes annuels. Cette analyse du pass vous permet de mieux comprendre lvolution de votre entreprise, mais aussi dapprhender dans les meilleures conditions possibles son avenir. Bien entendu, le Cabinet est vos cts pour mener avec vous et complter le cas chant cette analyse de vos comptes et mettre en place les solutions qui permettront damliorer les performances de votre entreprise.

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LES REPONSES QUE LE CABINET PEUT APPORTER A VOS QUESTIONS


METROPOLE NORD
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Do provient votre rsultat ?

Comment volue votre rsultat ?

Lvolution de vos charges est-elle satisfaisante ?

Votre trsorerie est-elle suffisante ?

Vos capitaux propres sont-ils suffisants ? Lquilibre financier est-il respect ?

. laboration et analyse du tableau des soldes intermdiaires de gestion . examen critique de chaque solde intermdiaire de gestion caractristique de votre entreprise . tablissement de comptes prvisionnels . comparaison de vos marges par produit, par famille, etc . analyse de vos marges et coefficients dactivit . analyse de lvolution et de limpact des charges spcifiques votre activit . mise en place de tableaux de bord . calcul tapes rgulires de votre seuil de rentabilit . simulation des hypothses de croissance . analyse commente des carts dvolution des charges les plus significatives . calcul tapes rgulires de votre besoin en fonds de roulement en jour dactivit . contrle permanent de lvolution de vos soldes de trsorerie comptables et bancaires . calcul de la capacit dautofinancement . prvisions de trsorerie . prsentation et analyse du bilan financier . analyse de limpact des financements en crdit-bail . simulation de financements en fonds propres ou emprunts (effet de levier)

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LITTORAL
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ARTOIS
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